公司在德国的税率

在德国,对于已分配收益和留存收益的公司税率都是25%。

根据德国的双重税负条约,付给股东的分红也需要预扣25%的所得税。

德国的“一半所得制”则可以减少这种双重税负。“一半所得制”允许股东仅对50%的股利和公司分红进行纳税。如此一来,只有50%的红利需要预扣税,而另外的50%红利可不必缴税。

举例

对于10,000欧元的股息支付,公司税税率为25%,即公司税为25,000欧元。在把余下的75,000欧元支付给股东之前,公司会再预扣20%的个人所得税(即15,000欧)交由税务机关。

这部分预提税其实就是公司红利发放时股东提前支付的个人所得税,因此,在之后计算股东的个人所得税时,这部分预提税会被重新加回。

根据“一半所得制”,在之前的75,000欧元红利收入中只有50%(即37,500欧)是需要缴纳个人所得税,而另外的37,500欧则是免税的。假设个人所得税税率是35%,那么个人所得税则是红利所得一半所需缴纳的13,125欧。

考虑到红利发放之前公司已经为股东预提了15,000欧的个人所得税,税务机关将退还给股东1,875欧多缴纳的税款。于是,股东在缴纳在德国的个人所得税之后总共收到61,875欧的税后红利。

 

德国的贸易税

贸易所得税(Gewerbeertragsteuer)是基于“联邦贸易税法案”规定的,但由当地税收机关负责征收。当地的财税局有权根据地区工业的价值修正税率乘数从而决定当地的贸易所得税税率(Hebesatz)。

贸易所得税相对商业所得收入的负担通常在7%到20%之间,同时,贸易税还可以作为费用从所得税税基中扣除。

举例

德国的城市作为一个独立的社区可以对其区域进行商业化,因此该城区的贸易税可能会比郊区高得多。

由此,在为你为公司选址时,就需要将贸易税作为一个考虑因素。

Martin Wilke

董事總經理
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