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- Neue Vorschriften im Bereich des Geldmanagements<\/strong><\/a><\/li>\n\n\n\n
- Wie sieht ein ordnungsgem\u00e4\u00dfer Geldmanagement aus?<\/strong><\/a><\/li>\n\n\n\n
- Verpflichtung zur Erstellung eines Kassenbuchs bei der Berechnung des Ertrags\u00fcberschusses<\/strong><\/a><\/li>\n\n\n\n
- Verfahren zur Erfassung im Bereich der Geldverwaltung \u2013 Kassenregister<\/strong><\/a><\/li>\n\n\n\n
- Aufbewahrung und Einreichung von Unterlagen<\/strong><\/a><\/li>\n\n\n\n
- Kontrolle des Bargelds \u2013 wie verhalte ich mich richtig?<\/strong><\/a><\/li>\n\n\n\n
- Fazit<\/strong><\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
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Neue Vorschriften im Bereich des Geldmanagements<\/h2>\n\n\n\n
Wer ein bargeldintensives Gesch\u00e4ft betreibt, muss sich gut mit Steuerthemen auskennen. Andernfalls k\u00f6nnte das Finanzamt schnell eintreffen und Kontrollen durchf\u00fchren. So war es zumindest seit 2018 der Fall. Die j\u00fcngste Vergangenheit zeigt, dass strengere Kontrollen definitiv an der Tagesordnung sind. Dies basiert auf den folgenden Fakten: \u201cGesetz zur Gew\u00e4hrleistung vor Manipulationen an digitalen Grunddatens\u00e4tzen\u201d<\/a>. Lassen Sie uns genauer auf das Gesetz eingehen:
Seit Ende 2016 besteht laut Gesetz die M\u00f6glichkeit, individuelle Aufzeichnungen zu f\u00fchren. Dies bedeutet, dass alle Gesch\u00e4ftsbeziehungen individuell erfasst werden m\u00fcssen. Dar\u00fcber hinaus m\u00fcssen diese auch f\u00fcr einen angemessen festgelegten Zeitraum aufbewahrt werden. Im Jahr 2018 wurde dem Finanzamt die M\u00f6glichkeit einger\u00e4umt, unangek\u00fcndigte Kontrollen zur Kontrollpr\u00fcfung der Kassensysteme durchzuf\u00fchren. In diesem Prozess werden die Kassendaten ausgelesen und anschlie\u00dfend ausgewertet. Diese neue Regelung gilt bis heute und Unternehmer m\u00fcssen solche Kontrollen erwarten.
Ab Januar 2020 tritt eine weitere Regelung in Kraft. Damit m\u00fcssen alle elektronischen Datenerfassungsanlagen eine Sicherheitsausr\u00fcstung besitzen. Diese muss zertifiziert und technisch gepr\u00fcft sein. Die Komponenten des Systems sind der Sicherheitsmodul, ein Speichermedium und eine digitale Schnittstelle. Der Hintergrund daf\u00fcr ist, dass alle Aufzeichnungen nicht sp\u00e4ter ge\u00e4ndert werden k\u00f6nnen. Nach der Registrierung bleiben sie sicher im System gespeichert.
Zudem m\u00fcssen Kunden bei der Nutzung elektronischer Kassen einen Beleg f\u00fcr die Zahlungstransaktion erhalten. Obwohl dies in den meisten Unternehmen bereits integriert ist, war dies bisher nicht verpflichtend. Wenn ein Unternehmen eine solche elektronische Kasse erh\u00e4lt, muss sie registriert und bei der zust\u00e4ndigen Steuerbeh\u00f6rde gemeldet werden. Und dies gilt f\u00fcr die korrekte Nummer und den korrekten Typ. Die Art der Kassenf\u00fchrung bleibt jedoch von der \u00c4nderung des Gesetzes unber\u00fchrt. Daher kann der Unternehmer weiterhin offene Ladengesch\u00e4ftskassen betreiben. Eine Kombination aus der offenen Ladengesch\u00e4ftskasse und der elektronischen Kasse ist ebenfalls zul\u00e4ssig.<\/p>\n\n\n\n<\/a><\/p>\n\n\n\n
Wie sieht ein ordnungsgem\u00e4\u00dfer Geldmanagement aus?<\/h2>\n\n\n\n
Die Einnahmen und Ausgaben m\u00fcssen t\u00e4glich erfasst werden. Diese Regelung ist entsprechend neu; zuvor wurden von den Steuerbeh\u00f6rden Ausnahmen akzeptiert. Nun ist die t\u00e4gliche Erfassung von Einnahmen und Ausgaben obligatorisch. Selbst wenn die Geldtransaktionen nur einen kleinen Teil des Umsatzes ausmachen. Buchungen der Geldums\u00e4tze k\u00f6nnten daher bereits am n\u00e4chsten Tag oder nach der Ferienpause durchgef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n
Kassahandhabung mit individuellen Aufzeichnungen<\/h3>\n\n\n\n
Die einzelnen Gesch\u00e4ftsvorg\u00e4nge werden jeweils in die folgenden Kategorien unterteilt: Einnahmen<\/em>, die Inhalt der Transaktion,<\/em> und das Name<\/em> von<\/em> die Unternehmen<\/em>. In der Regel m\u00fcssen in einigen Branchen die Einnahmen in der Einzelnummernform ausgewiesen werden. Beispielsweise in der Hotellerie und im Hotelgewerbe, in Autowerkst\u00e4tten, in Gastst\u00e4tten und Cateringbetrieben, bei allen Freiberuflern und Handwerkern sowie in der Taxifirma. Hierbei erf\u00fcllen Unternehmer grundlegende Pflichten. So unterliegen Hotelbetreiber der Registrierungspflicht, damit die G\u00e4ste identifiziert werden k\u00f6nnen. Autowerkst\u00e4tten m\u00fcssen ihre Gew\u00e4hrleistungs- und Nachbetreuungspflichten erf\u00fcllen.<\/p>\n\n\n\n
Ausnahmen von der individuellen Erfassung der Kassenapparate<\/h3>\n\n\n\n
F\u00fcr Einzelhandelsbetriebe, die Waren mit geringem Wert verkaufen, Es sind keine individuellen Aufzeichnungen \u00fcber Gesch\u00e4ftsgewinne erforderlich. Schlie\u00dflich werden die einzelnen Produkte verkauft <\/em>unbestimmte Zahlen und zu nicht identifizierbare Personen<\/em>. Dies bezieht sich auf Einzelhandelsgesch\u00e4fte, die beispielsweise Lebensmittel oder Schreibwaren verkaufen. Auch Marktst\u00e4nde oder Tabakl\u00e4den fallen in diese Kategorie. Allerdings: Gesch\u00e4ftsaufwendungen, private Einlagen und private Auszahlungen m\u00fcssen weiterhin gem\u00e4\u00df den individuellen Aufzeichnungsanforderungen behandelt werden. Die Ausnahme gilt nur f\u00fcr kassenzinhende Eink\u00fcnfte.<\/p>\n\n\n\n
\u00c4nderungen m\u00fcssen erkennbar sein<\/h3>\n\n\n\n
Eine einzelne oder gesammelte Aufzeichnung darf unter keinen Umst\u00e4nden ge\u00e4ndert werden. Dies w\u00fcrde die R\u00fcckverfolgbarkeit des urspr\u00fcnglichen Inhalts verhindern. In der Regel m\u00fcssen jedoch alle \u00c4nderungen r\u00fcckverfolgbar sein. Wenn jedoch Eingaben ge\u00e4ndert werden m\u00fcssen, muss die urspr\u00fcngliche Aufzeichnung weiterhin r\u00fcckverfolgbar sein. Dar\u00fcber hinaus muss die \u00c4nderung erkennbar sein, wenn sie vorgenommen wurde.<\/p>\n\n\n\n
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Verpflichtung zur Erstellung eines Kontos f\u00fcr Einnahmen und \u00dcbersch\u00fcsse<\/h2>\n\n\n\n
In einigen Unternehmen werden die Einnahmen und Ausgaben eines Unternehmens durch Ergebnisbuch<\/em>. Allerdings sind diese nicht verpflichtet, ein Kassenbuch zu f\u00fchren. Der Grund: In der E\u00dcR gibt es keine Bestandsbuchhaltung und daher auch kein Kassenbuch.
Dennoch gibt es Unternehmen mit E\u00dcR, die den Vorschriften entsprechen m\u00fcssen. Verpflichtung zur Erfassung von Bargeld<\/em>. Dies gilt insbesondere f\u00fcr bargeldintensive Unternehmen. Sie m\u00fcssen \u00fcber ein detailliertes Konto und ein genau gef\u00fchrtes Kassenbuch verf\u00fcgen. Der Grund daf\u00fcr ist, dass in diesen F\u00e4llen die Einnahmen ausschlie\u00dflich aus bargeldbezogenen Transaktionen stammen. Daher sind diese Einnahmen auch Grundlage f\u00fcr die Umsatzsteuerberechnung. F\u00fcr diese Berechnung sind pr\u00e4zise Aufzeichnungen erforderlich. Die Aufbewahrungspflicht f\u00fcr die Kassenbuchhaltung gilt daher auch hier.
Wenn Unternehmen mit E\u00dcR kein Kassenbuch f\u00fchren, m\u00fcssen die Quittungen nat\u00fcrlich weiterhin gef\u00fchrt werden. Wenn Sie eine Kassenanlage verwenden, haben Sie in der Hand immer nummerierte Quittungen. Was passiert, wenn ich keine Quittungen habe? Dann hat das Finanzamt das Recht, den Betrag der Quittungen zu sch\u00e4tzen. Sch\u00e4tzungen des Finanzamtes erfolgen nicht zwangsl\u00e4ufig zugunsten des Unternehmern.<\/p>\n\n\n\n<\/a><\/p>\n\n\n\n
Verfahren zur Datenerfassung in der Kassenf\u00fchrung \u2013 Kassensysteme.<\/h2>\n\n\n\n
Wenn Sie die Grunds\u00e4tze der ordnungsgem\u00e4\u00dfen Buchhaltung einhalten m\u00f6chten, m\u00fcssen Sie \u00c4nderungen vornehmen, nachdem die Transaktionen verzeichnet wurden. Falls die Wahl auf eine EDV-Buchhaltung f\u00e4llt, m\u00fcssen Sie eine Sicherheitsvorrichtung installieren. Diese erkennt \u00c4nderungen oder L\u00f6schungen und verhindert die Durchf\u00fchrung dieser Vorg\u00e4nge. \u00c4nderungen m\u00fcssen mit Angabe des Datums protokolliert werden.<\/p>\n\n\n\n
Die Geldverwaltung mit dem Cash-Report<\/h3>\n\n\n\n
Hierbei handelt es sich unter anderem um einen \u201coffenen Ladengesch\u00e4ftskassensystem\u201d. Das bedeutet, dass hier kein Kassensystem (elektronisches Kassensystem) verwendet wird. In der Praxis nimmt der Verk\u00e4ufer das Geld seines Kunden entgegen und legt es in die Kassensystem. Der Kunde erh\u00e4lt seine \u00c4nderung. Am Ende des Tages wird das Kassensystem \u00fcberpr\u00fcft. Hier werden lediglich die Geldbetr\u00e4ge gez\u00e4hlt. Anschlie\u00dfend muss ein Kassenergebnis erstellt werden.
Wie erstelle ich einen Kassenbericht? Nach Gesch\u00e4ftsschluss wird der Kassenbestand ermittelt. Der Gesamtbetrag wird im Kassenbericht als Anfangswert eingetragen. Da die Schlie\u00dfung des Vorjahres nun ebenfalls ber\u00fccksichtigt werden muss, wird dieser vom aktuellen Kassenbestand abgezogen. Falls private Auszahlungen vorgenommen oder Geld in die Bank \u00fcberwiesen wurde, muss dies in Form eines Quittungsbelegs nachgewiesen werden. Sollte ein Gutschein fehlen, muss der Nutzer eigene Quittungen erstellen.
Nicht zuletzt kann ein Z\u00e4hldokument die Genauigkeit der Angaben best\u00e4tigen. Die Person, die die Kassenanlage betreibt, muss die Z\u00e4hlung unterschreiben (mit Datum und Namen). Die Zeit der Z\u00e4hlung muss ebenfalls angegeben werden.
<\/p>\n\n\n\n![\"CTA](\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20AC3BCG-1-2.png\")
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Die Geldverwaltung mit Kassenb\u00fcchern aus Vorlagen.<\/h3>\n\n\n\n
Kassensysteme<\/em> Sie k\u00f6nnen auch mit Kassendokumenten erstellt werden. Diese sind in bestimmte Programme verschiedener Anbieter integriert. Es ist jedoch wichtig, dass diese den gesetzlichen Anforderungen entsprechen:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Alle Gesch\u00e4ftsbeziehungen sind in Bezug auf ihren Ursprung und ihre Entwicklung nachvollziehbar.<\/li>\n\n\n\n
- Alle Gesch\u00e4ftseinnahmen, alle Gesch\u00e4ftsausgaben, Einzahlungen und Auszahlungen werden erfasst.<\/li>\n\n\n\n
- Alle Gesch\u00e4ftsbeziehungen sind dokumentiert und geordnet<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Die Eingaben erfolgen am selben Tag und sp\u00e4testens am folgenden Tag in deutscher Sprache. Es ist wichtig, die Bruttobetr\u00e4ge in Euro aufzuf\u00fchren. Au\u00dferdem sind leere Zeilen im Kassenbuch nicht zul\u00e4ssig. Ebenso sind keine Eingaben mit Bleistift oder unleserliche Angaben zul\u00e4ssig. \u00c4nderungen m\u00fcssen unterschrieben sein.
<\/p>\n\n\n\nKassahandhabung mithilfe von Kassenautomaten<\/h3>\n\n\n\n
In den letzten Jahren sind callcomputergest\u00fctzte Kassensysteme beliebt geworden. Diese elektronischen Kassensysteme erfassen automatischcall alle Einnahmen und Ausgaben. Gleichzeitig verf\u00fcgen sie \u00fcber unterschiedliche Speicherpl\u00e4tze, sodass einzelne Verk\u00e4ufe an verschiedenen Stellen gespeichert werden k\u00f6nnen. Am Schlu\u00df des Gesch\u00e4ftsbetriebs werden die entsprechenden Speicherpl\u00e4tze abgerufen. Der Kassierer muss nur diese Ausz\u00fcge ausdrucken. Die so genannte call Z-Rechnung, die <\/em>Anschlie\u00dfend wird der Tagesschein mit einer Auswertung des Nullwert-Z\u00e4hlers gedruckt. Die folgenden Informationen sind im Tagesbericht enthalten:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Firmenname<\/li>\n\n\n\n
- Datum<\/li>\n\n\n\n
- Die Zeit des anrufen<\/li>\n\n\n\n
- Zahlfolge von Z-Nummern<\/li>\n\n\n\n
- Kundennummer<\/li>\n\n\n\n
- Umbuchungen<\/li>\n\n\n\n
- R\u00fcckkehr<\/li>\n\n\n\n
- Bezahlmethoden<\/li>\n\n\n\n
- Abhebungen<\/li>\n\n\n\n
- Mitarbeiter- oder Segmentberichte<\/li>\n\n\n\n
- Andere Bewertungen oder Finanzberichte<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Kassensystemverwaltung mit PC-System<\/h3>\n\n\n\n
PC-basierte Kassensysteme verf\u00fcgen selbstverst\u00e4ndlich je nach Gr\u00f6\u00dfe des Festplattenraums \u00fcber unbegrenzte Speicherkapazit\u00e4t. Dies ist praktisch, wenn das Unternehmen alle Eingaben jahrelang speichern m\u00f6chte. In der Praxis kommt dies ebenfalls vor und wird h\u00e4ufig eingesetzt.<\/p>\n\n\n\n
<\/a><\/p>\n\n\n\n
Aufbewahrung und Einreichung von Unterlagen<\/h2>\n\n\n\n
Transaktionen werden \u00fcberwiegend per Kassenschalter abgewickelt, wenn die Ums\u00e4tze durch st\u00e4ndige Kundenwechsel generiert werden. Zahlungen erfolgen jedoch nicht nur in bar, sondern auch per Kreditkarte<\/em> oder SEPA-Lastschrifteinzug<\/em>. Diese Transaktionen und Aufzeichnungen m\u00fcssen au\u00dferdem f\u00fcr eine bestimmte Zeit aufbewahrt werden. In der Regel handelt es sich dabei um eine Frist von 10 Jahre<\/em>. Die Aufbewahrung erfolgt entweder als Buchhaltungsbeleg oder in Form anderer Aufzeichnungen.<\/p>\n\n\n\n
Kassendokumente<\/h3>\n\n\n\n
Die individuelle Aufzeichnung der Waren ist nicht erforderlich, wenn die Produkte geringer Wert sind. Es ist jedoch erforderlich, Kassenstreifen, Verkaufsbelege, Quittungen und andere Begleitdokumente zu f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n
Hinweis<\/h3>\n\n\n\n
Wenn die Ergebnisse am selben Gesch\u00e4ftstag in ein Kassenbuch eingetragen werden, denken viele Unternehmer nicht daran, Notizen dazu zu f\u00fchren. Dies w\u00e4re jedoch n\u00fctzlich, wenn Kontofehler<\/em> Diese Fehler wurden durch eine Pr\u00fcfung entdeckt. Mithilfe von Notizen kann der Unternehmer verstehen, wie das entsprechend kalkulierte Ergebnis am Tag X zustande kam.<\/p>\n\n\n\n
Digitale Aufzeichnungen f\u00fcr bargeldbezogene Transaktionen<\/h3>\n\n\n\n
Die Aufzeichnungen \u00fcber Bargeldtransaktionen, die durch das Datenverarbeitungssystem erstellt werden, m\u00fcssen stets \u00fcber die Aufbewahrungsfrist zug\u00e4nglich und einsehbar sein. Es sollte auch m\u00f6glich sein, die Daten maschinell zu analysieren und sie einfach zu lesen.
<\/p>\n\n\n\n<\/a><\/p>\n\n\n\n
Kontrolle des Bargelds \u2013 wie verhalte ich mich richtig?<\/h2>\n\n\n\n
In der Zwischenzeit m\u00fcssen Unternehmer damit rechnen, dass die Steuerbeh\u00f6rde jederzeit pl\u00f6tzlich vor ihrer T\u00fcr erscheint \u2013 und zwar sogar unangek\u00fcndigt! Diese k\u00f6nnen v\u00f6llig selbstst\u00e4ndig eine Kontof\u00fchrung durchf\u00fchren, die dann auch dokumentiert werden callkann. Kassen-Nachschau <\/em>(Kontrolle des Bargeldes). F\u00fcr die Steuerbeh\u00f6rde bedeutet diese Gesetzes\u00e4nderung, dass es m\u00f6glich wird, Abweichungen schneller zu kl\u00e4ren. Aber wie verhalte ich mich, wenn pl\u00f6tzlich ein Pr\u00fcfer an die Ladenst\u00fcr klopft?
Vor allem sollte der Pr\u00fcfer nat\u00fcrlich auf die gleiche Weise behandelt werden wie die Kunden, die t\u00e4glich mit ihm in Kontakt kommen. Schlie\u00dflich erledigen diese Personen nur ihre Arbeit. Aber: Fragen Sie jedenfalls nach dem Pr\u00fcfbericht. Service<\/em> Karten ausstellen und den Namen und die Kontaktdaten des Inspektors notieren. Unternehmer haben in jedem Fall das Recht dazu und sollten dieses auch in Anspruch nehmen. Und jetzt?
Fragen Sie den Wirtschaftspr\u00fcfer nach etwas Geduld. Grunds\u00e4tzlich nicht ohne die Zustimmung des Steuerberaters. Kassendaten<\/em>. Sie k\u00f6nnen ihn \u00fcber den Besuch des Wirtschaftspr\u00fcfers informieren und ihn fragen, ob er f\u00fcr die Kontof\u00fchrung vor Ort sein k\u00f6nnte. Da es sich nat\u00fcrlich um unangek\u00fcndigte Kontrollen handelt, ist es etwas Gl\u00fcck erforderlich, wenn der Steuerberater eine halbe Stunde sp\u00e4ter vor Ort sein soll.
Wenn der Steuerberater nicht Zeit hat, m\u00fcssen Sie dem Buchhalter die M\u00f6glichkeit geben, auf die Kassenanlage zuzugreifen. Er erstellt dann Ausz\u00fcge und bewertet die Daten, wenn er die Kassenanlage liest. Sie sollten genau die gleichen Ausz\u00fcge behalten, die der Buchhalter mitnimmt. Warum? Wenn der Buchhalter M\u00e4ngel entdeckt, ist es einfacher, darauf zu reagieren, da Sie die gleichen Dokumente vorliegen.
<\/p>\n\n\n\nAchtet auf Betrug!<\/h3>\n\n\n\n
Gut zu wissen: Eine Kontrollpr\u00fcfung kostet nichts und der Pr\u00fcfer darf keine Geb\u00fchren f\u00fcr m\u00f6gliche Fehler verlangen. Steuerr\u00fcckst\u00e4nde <\/em>Zahlungen. Sollte er dies tun, informieren Sie die Polizei umgehend. Pr\u00fcfer, die vom Finanzamt entsandt werden, verlangen keine Geldsumme. Andernfalls k\u00f6nnen Sie davon ausgehen, dass es sich um eine Betrugsmasche handelt. Leider kommt es in der Praxis zu solchen F\u00e4llen, und viele Menschen fallen weiterhin in sie hinein.<\/p>\n\n\n\n
Ursachen f\u00fcr Fehler bei der Kontof\u00fchrung<\/h3>\n\n\n\n
Wenn das Finanzamt Fehler bei der Geldverwaltung feststellt, kann es die Einnahmen und Ausgaben sch\u00e4tzen. Wenn die Schwere der M\u00e4ngel jedoch gering ist, wird dies nicht sofort zu einer extremen Ma\u00dfnahme f\u00fchren. Typische Fehler<\/em> Dennoch sollte man sie kennen, um sie zu vermeiden:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Die Kontokorrentbewegungen werden versehentlich zweimal oder fehlerhaft erfasst.<\/li>\n\n\n\n
- Rechnungen werden verloren<\/li>\n\n\n\n
- Eintr\u00e4ge ohne Gutscheine<\/li>\n\n\n\n
- Privatabhebungen ohne Quittung<\/li>\n\n\n\n
- Nicht zeitgerechte Aufzeichnung der Kontobuchtransaktionen<\/li>\n\n\n\n
- Unleserliche Eintr\u00e4ge<\/li>\n\n\n\n
- Ein End-of-Day-Lieferschein wird nicht gef\u00fchrt (gilt f\u00fcr elektronische Kassen)<\/li>\n\n\n\n
- Schweres Geld wurde vergessen, es zu z\u00e4hlen (auch M\u00fcnzfertigung genannt).<\/li>\n\n\n\n
- Unkoordinierte hohe Kontokapazit\u00e4ten \u00fcber mehrere Monate hinweg<\/li>\n\n\n\n
- Negativer Kassenbestand<\/li>\n\n\n\n
- Lesbare Datendateien<\/li>\n\n\n\n
- Wichtige Aufzeichnungen fehlten oder wurden nicht rechtzeitig gef\u00fchrt.<\/li>\n\n\n\n
- Kontoguthaben wurden immer aufgerundet oder abgerundet angezeigt.<\/li>\n\n\n\n
- Die Kassensoftware ist nicht zertifiziert<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Wenn Fehler gefunden werden, h\u00e4ngt das nat\u00fcrlich immer vom Einzelfall ab. Wer keine ordentlichen Kassenb\u00fccher f\u00fchrt, kann im schlimmsten Fall mit einer Geldstrafe rechnen. Strafsteuerverfahren<\/em>. Andere Sanktionen sind ebenfalls denkbar.
<\/p>\n\n\n\n
- Wie sieht ein ordnungsgem\u00e4\u00dfer Geldmanagement aus?<\/strong><\/a><\/li>\n\n\n\n