{"id":5822,"date":"2026-09-11T10:15:57","date_gmt":"2026-09-11T08:15:57","guid":{"rendered":"https:\/\/ch.schubwerk.eu\/faq\/differential-taxation-difference-to-regular-taxation\/"},"modified":"2026-10-06T12:52:17","modified_gmt":"2026-10-06T10:52:17","slug":"differenzbesteuerung-im-vergleich-zur-regularen-besteuerung","status":"publish","type":"faq","link":"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/de\/faq\/differential-taxation-difference-to-regular-taxation\/","title":{"rendered":"Differenzbesteuerung: Unterschied zu der regul\u00e4ren Besteuerung"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Hier lesen Sie, was genau das Margin-Schema ist und welche Anforderungen gelten.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#different\" rel=\"noopener\">Differenzbesteuerung erkl\u00e4rt: Was bedeutet das?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><br><p><a href=\"#conditions\" rel=\"noopener\">Die Bedingungen der differenziellen Besteuerung<\/a><\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p><a href=\"#example\" rel=\"noopener\">Beispiel f\u00fcr differenzielle Besteuerung<\/a><\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a id=\"different\" data-hs-anchor=\"true\"><\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Differenzbesteuerung erkl\u00e4rt: Was bedeutet das?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Begriff \u201edifferenzielle Besteuerung\u201c bedeutet, dass Wiederverk\u00e4ufer zahlen m\u00fcssen.\u00a0<strong>eine niedrigere Umsatzsteuer<\/strong>\u00a0bei bestimmten Waren. In diesem Fall gilt die Umsatzsteuer nur f\u00fcr den\u00a0<strong>Unterschied<\/strong>\u00a0<strong>zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis.\u00a0<\/strong>Differenzbesteuerung ist somit eine Sonderform der Besteuerung bestimmter Waren. Die Differenzbesteuerung ist in \u00a7 25a des Mehrwertsteufahrungsgesetzes (UStG) geregelt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Demnach gilt eine differenzierte Besteuerung: <strong>der Verkauf von gebrauchten Waren,<\/strong> z. B. Antiquit\u00e4ten, Sammlerst\u00fccke oder Kunstwerke. Allerdings gilt eine differenzierte Besteuerung auch f\u00fcr&nbsp;<strong>Der Handel mit gebrauchten Waren<\/strong>&nbsp;(verwendete physische Objekte).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit der differenziellen Besteuerung will man verhindern, dass erneut die Mehrwertsteuer in voller H\u00f6he f\u00e4llig wird.<strong>&nbsp;Der volle Wert der Mehrwertsteuer ist bereits vorhanden<\/strong>&nbsp;<strong>bezahlt wurde&nbsp;<\/strong>als die Waren urspr\u00fcnglich gekauft wurden. Daher wird bei differenzieller Besteuerung die Umsatzsteuer nur auf den Unterschied zwischen dem Kaufpreis und dem Wiederverkaufspreis angewendet.<\/p>\n\n\n\n<div>\n<div>\n<div>\n<div><a href=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/de\/dienstleistungen\/geschaftsdienstleistungen\/buchhaltung\/\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" alt=\"CTA Accounting Solutions\" class=\"hs-image-align-none\" style=\"width: 688px;\" src=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png\" width=\"688\" srcset=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 344w, https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 688w, https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 1032w, https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 1376w, https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 1720w, https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 2064w\" sizes=\"(max-width: 688px) 100vw, 688px\"><\/a><\/div>\n<a id=\"conditions\" data-hs-anchor=\"true\"><\/a>\n<h2>Die Bedingungen der differenziellen Besteuerung<\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Wie bereits erw\u00e4hnt, gibt es einige&nbsp;<strong>Anforderungen<\/strong>&nbsp;Dies muss erf\u00fcllt sein, damit Verk\u00e4ufer diesen Steuertyp \u00fcberhaupt anwenden k\u00f6nnen. Es handelt sich dabei um:<\/p>\n<ul>\n<li>Die Waren m\u00fcssen auf dem Gebiet der Gemeinschaft, d. h. innerhalb der Europ\u00e4ischen Union, gekauft worden sein.<\/li>\n<li>Sie, als K\u00e4ufer, haben die Umsatzsteuer f\u00fcr den Kauf des Erzeugnisses nicht bezahlt.<\/li>\n<li>Sie selbst handeln als H\u00e4ndler und ver\u00e4u\u00dfern die gekauften Artikel kommerziell oder \u00f6ffentlich auf Auktionen.<\/li>\n<\/ul>\n\n<a id=\"example\" data-hs-anchor=\"true\"><\/a>\n<h2>Beispiel f\u00fcr differenzielle Besteuerung<\/h2>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Wenn die oben genannten Bedingungen gelten, kann das Margin-System angewendet werden. Folgendes gilt:&nbsp;<strong>Beispiel<\/strong>&nbsp;Erkl\u00e4rt die Anwendung in der Praxis:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Nehmen wir an, Sie kaufen ein Gebrauchtfahrzeug.&nbsp;<strong>von einer Privatperson in einem anderen EU-Land.&nbsp;<\/strong>Der Verk\u00e4ufer m\u00f6chte von Ihnen 20.000 Euro f\u00fcr das Auto erhalten. Da der Verk\u00e4ufer eine Privatperson ist, ist f\u00fcr den Kauf keine Vorsteuerabzugsforderung. Nach einigen Wochen verkaufen Sie das Auto in Deutschland neu. Sie finden einen K\u00e4ufer, der 25.000 Euro f\u00fcr das Auto zahlt. Jetzt kommt die Differenzbesteuerung ins Spiel. Nach \u00a7 25a UStG m\u00fcssen Sie nur die Differenz zwischen Kaufpreis und Verkaufspreis versteuern. Im konkreten Fall ist dies: <strong>25.000 Euro \u2013 20.000 Euro = 5.000 Euro<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Statt also die gesamte Summe in Form von Steuern zu zahlen, werden lediglich 5.000 Euro belastet. In diesem Fall bel\u00e4uft sich die Umsatzsteuer auf 950 Euro.&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Zum Vergleich:<\/strong>&nbsp;Wenn die gesamte Summe besteuert worden w\u00e4re, h\u00e4tten Sie 4.750 Euro Umsatzsteuer zahlen m\u00fcssen.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<figure><a href=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/de\/dienstleistungen\/geschaftsdienstleistungen\/buchhaltung\/\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" alt=\"CTA Accounting Solutions\" class=\"hs-image-align-none\" style=\"width: 688px;\" src=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png\" width=\"688\" srcset=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 344w, https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 688w, https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 1032w, https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 1376w, https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 1720w, https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20Accounting20Solutions.png 2064w\" sizes=\"(max-width: 688px) 100vw, 688px\"><\/a><\/figure><p><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Als Unternehmer kaufen Sie dauerhafte G\u00fcter kommerziell und verkaufen sie an Ihre eigenen Kunden weiter. In bestimmten F\u00e4llen k\u00f6nnen sogenannte Wiederverk\u00e4ufer das Margenmodell anwenden und sich somit steuerlich davon profitieren.<\/p>","protected":false},"template":"","faq_category":[11],"class_list":["post-5822","faq","type-faq","status-publish","hentry","faq_category-accounting-in-germany"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Differential taxation: difference to regular taxation - Consultinghouse<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Compare differential taxation with regular VAT treatment and explore the margin scheme considerations discussed for resellers.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/de\/faq\/differenzbesteuerung-im-vergleich-zur-regularen-besteuerung\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Differential taxation: difference to regular taxation - 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