{"id":5907,"date":"2026-09-11T10:16:53","date_gmt":"2026-09-11T08:16:53","guid":{"rendered":"https:\/\/ch.schubwerk.eu\/faq\/intention-to-realize-a-profit\/"},"modified":"2026-10-06T12:52:16","modified_gmt":"2026-10-06T10:52:16","slug":"die-absicht-einen-gewinn-zu-erzielen","status":"publish","type":"faq","link":"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/de\/faq\/intention-to-realize-a-profit\/","title":{"rendered":"Die Absicht, einen Gewinn zu erzielen (Gewinnerzielungsabsicht) nach dem deutschen Steuerrecht"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach der st\u00e4ndigen Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) muss ein Steuerpflichtiger seine T\u00e4tigkeit mit dem Ziel betreiben, einen Gewinn zu erzielen. <strong data-start=\"557\" data-end=\"582\">positiver Gesamtwert des Gewinns<\/strong> (<em data-start=\"584\" data-end=\"597\">Gesamterl\u00f6s<\/em>) \u00fcber die gesamte Dauer der Aktivit\u00e4t. Dies gilt insbesondere f\u00fcr:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><br><p data-start=\"675\" data-end=\"718\">Handelsunternehmen (<em data-start=\"699\" data-end=\"715\">Handelsbetrieb<\/em>)<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"721\" data-end=\"761\">Freiberuflicher Beruf (<em data-start=\"744\" data-end=\"758\">Freiberufler<\/em>)<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"764\" data-end=\"820\">Landwirtschaft und Forstwirtschaft (<em data-start=\"790\" data-end=\"817\">Land- und Forstwirtschaft<\/em>)<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"823\" data-end=\"869\">Vermietungsertrag (<em data-start=\"838\" data-end=\"866\">Vermietung und Pacht<\/em><\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em data-start=\"838\" data-end=\"866\">Wenn diese Gewinnabsicht nicht festgestellt werden kann, k\u00f6nnen die Steuerbeh\u00f6rden die T\u00e4tigkeit als sogenannte <strong data-start=\"978\" data-end=\"995\">\u201cLiebhaberei\u201d<\/strong> (Hobby-Aktivit\u00e4t).<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Wann zweifeln die Steuerbeh\u00f6rden an der Gewinnabsicht?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es ist \u00fcblich, dass neue Unternehmen in der Anfangsphase Verluste hinnehmen m\u00fcssen. Erstmalige Verluste allein gef\u00e4hrden nicht die Steuerpflicht. Probleme entstehen jedoch dann, wenn:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><br><p data-start=\"1234\" data-end=\"1280\">Die Verluste dauern seit vielen Jahren an,<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"1283\" data-end=\"1324\">Es gibt kein nachhaltiges Gesch\u00e4ftskonzept,<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"1327\" data-end=\"1387\">Es gibt keine realistische Aussicht auf die Erreichung einer Rentabilit\u00e4t,<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"1390\" data-end=\"1461\">Der Steuerzahler ergreift keine Ma\u00dfnahmen, um die finanzielle Situation zu verbessern.<\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In solchen F\u00e4llen pr\u00fcft das Finanzamt, ob eine <strong data-start=\"1516\" data-end=\"1550\">Positive Gesamtwertzuwachsprognose<\/strong> (<em data-start=\"1552\" data-end=\"1573\">Gesamtergebnisprognose<\/em>) existiert. Diese Prognose bewertet, ob die Gesamteinnahmen im gesamten geplanten Betriebszustand die Gesamtausgaben \u00fcbersteigen werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn keine positive Prognose nachgewiesen werden kann, kann die Aktivit\u00e4t als Liebhaberei behandelt werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Rechtliche Konsequenzen von Liebhaberei<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn eine Aktivit\u00e4t als Liebhaberei eingestuft wird:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><br><p data-start=\"1885\" data-end=\"1939\">Verluste k\u00f6nnen nicht mehr mit anderen Einnahmen ausgeglichen werden.<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"1942\" data-end=\"1984\">Vorherige Steuerbescheide k\u00f6nnen ge\u00e4ndert werden.<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"1987\" data-end=\"2059\">Die T\u00e4tigkeit wird zu Zwecken der Einkommensteuer als Teil des Privatlebens behandelt.<\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Dies kann zu erheblichen steuerlichen Nachteilen f\u00fchren.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Langfristige Verluste bedeuten nicht automatisch Liebhaberei<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u00e4ngere Zeitr\u00e4ume mit Verlusten f\u00fchren nicht automatisch zu einer Neubewertung. Entscheidend ist, ob die T\u00e4tigkeit <strong data-start=\"2297\" data-end=\"2320\">objektiv f\u00e4hig<\/strong> des Erbringens von Gewinnen und ob der Steuerzahler ernsthaft beabsichtigt, diese zu erzielen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vor\u00fcbergehende Umst\u00e4nde wie:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><br><p data-start=\"2440\" data-end=\"2468\">Hohe Startinvestitionen,<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2471\" data-end=\"2493\">Marktfluktuationen,<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2496\" data-end=\"2514\">Wirtschaftskrisen,<\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Verwerfen Sie nicht automatisch den Gewinnabsatz, wenn es weiterhin eine realistische langfristige Aussicht auf Rentabilit\u00e4t gibt.<\/em><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Wie man den Gewinnabsicht unter Beweis stellt<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Um nicht als Liebhaberei eingestuft zu werden, sollten Sie Folgendes beachten:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><br><p data-start=\"2732\" data-end=\"2768\">Verfertigen Sie eine dokumentierte gesch\u00e4ftsplan<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2771\" data-end=\"2841\">Erstellen Sie eine Profitabilit\u00e4tsprognose (<em data-start=\"2804\" data-end=\"2838\">Ertrags- und Gesamtgewinnprognose<\/em>)<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2844\" data-end=\"2876\">Halten Sie ordentliche Buchhaltungspapiere auf<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2879\" data-end=\"2936\">Preise und Kostenstrukturen regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcfen und anpassen<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2939\" data-end=\"2989\">Dokumentum \u00fcber die Ma\u00dfnahmen zur Verbesserung der Rentabilit\u00e4t<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2992\" data-end=\"3052\">Suchen Sie Rat bei einem qualifizierten Steuerberater (<em data-start=\"3034\" data-end=\"3049\">Steuerberater<\/em>)<\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Aktives unternehmerisches Verhalten und dokumentierte Bem\u00fchungen zur Verbesserung der Ertr\u00e4ge sind wichtige Indikatoren f\u00fcr die Gewinnabsicht.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Fazit<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach dem deutschen Steuerrecht ist die Gewinnabsicht eine wesentliche Voraussetzung f\u00fcr die Anerkennung selbstst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeiten zu Steuerzwecken. Die entscheidende Frage ist, ob die T\u00e4tigkeit darauf abzielt, einen Gewinn zu erzielen. <strong data-start=\"3388\" data-end=\"3414\">Laufender Gesamterfolg<\/strong> und ob diese Absicht objektiv nachgewiesen werden kann.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Wenn Verluste bestehen bleiben und es keine realistische Aussicht auf eine Verbesserung gibt, kann die Steuerbeh\u00f6rde die T\u00e4tigkeit als Liebhaberei eingestufen. Daher ist es entscheidend, klare Dokumentation und eine glaubw\u00fcrdige Gewinnprognose aufrechtzuerhalten, um Ihre steuerliche Position zu sch\u00fctzen.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Nach dem deutschen Steuerrecht ist die Absicht, einen Gewinn zu erzielen (Gewinnerzielungsabsicht), eine grundlegende Voraussetzung daf\u00fcr, dass eine T\u00e4tigkeit als gewerbliche oder selbstst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit f\u00fcr die Einkommensteuer anerkannt wird.<\/p>","protected":false},"template":"","faq_category":[9],"class_list":["post-5907","faq","type-faq","status-publish","hentry","faq_category-taxes-in-germany"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Intention to Make a Profit (Gewinnerzielungsabsicht) under German Tax Law - Consultinghouse<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Learn about intention to make a profit under German tax law and the distinction between income-generating activities and private pursuits.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/de\/faq\/die-absicht-einen-gewinn-zu-erzielen\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Intention to Make a Profit (Gewinnerzielungsabsicht) under German Tax Law - 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