- \n
- Was ist Buchhaltung?<\/a><\/li>\n\n\n\n
- Warum ist die Buchhaltung f\u00fcr Sie wichtig?<\/a><\/li>\n\n\n\n
- In 5 Schritten zum Berufsverantwortlichen in der Buchhaltung<\/a>\n
- \n
- 1. Schritt: Die Grundlagen kl\u00e4ren<\/a><\/li>\n\n\n\n
- 2. Schritt: GoBD kennen und ber\u00fccksichtigen<\/a><\/li>\n\n\n\n
- 3. Schritt: Ziel- und tats\u00e4chliche Besteuerung<\/a><\/li>\n\n\n\n
- 4. Schritt: Angebotserstellung und Auftragsbest\u00e4tigungen erstellen<\/a><\/li>\n\n\n\n
- 5. Schritt: Einen professionellen Lieferschein erstellen<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
<\/a><\/p>\n\n\n\n
Was ist Buchhaltung?<\/h2>\n\n\n\n
Die Buchhaltung verzeichnet und analysiert alles Zahlung<\/em> Transaktionen innerhalb eines Unternehmens. Der Begriff stammt aus der fr\u00fcheren Praxis, diese in Buchform, handgeschrieben und nach Dokumenten sortiert, zu erfassen. Heutzutage werden dazu \u00fcberwiegend Softwarel\u00f6sungen oder IT-Systeme eingesetzt. Mit deren Hilfe k\u00f6nnen Lohn- und Gehaltszahlungen, Einnahmen und Ausgaben, Bilanzendarstellungen und andere Buchhaltungsaufgaben schnell erledigt werden.<\/p>\n\n\n\n
<\/a><\/p>\n\n\n\n
Warum ist Buchhaltung f\u00fcr Sie wichtig?<\/h2>\n\n\n\n
Selbstst\u00e4ndige, Unternehmer und auch Freiberufler entscheiden nicht f\u00fcr oder gegen die Buchhaltung; sie sind sie. rechtlich<\/em> Zwar verpflichtet, dies zu tun; jedoch auf unterschiedliche Weise, da eine Unterscheidung zwischen den beiden Arten vorgenommen wird.<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Einzelbuchhaltung (Freiberufler, Kleinunternehmer, sogenannte \u201ckleine H\u00e4ndler\u201d)<\/li>\n
- Doppelte Buchf\u00fchrung (Unternehmen mit einem bestimmten Umsatz oder einer bestimmten Rechtsform, sogenannte \u201cVollkaufleute\u201d)<\/li>\n
- Kameralistische Buchhaltung (vor allem in \u00f6ffentlichen Verwaltungen, die mit zugewiesenen Budgets arbeiten m\u00fcssen).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Die Verpflichtung zur Aufzeichnung von Buchhaltungsdaten ergibt sich im Wesentlichen aus \u00a7 238 des deutschen Handelsgesetzbuches<\/em> (HGB) gilt dies f\u00fcr jeden gewerblichen Unternehmer. Hier ist zus\u00e4tzlich festgelegt, dass die Buchhaltung so gestaltet sein muss, dass \u201csie einer unabh\u00e4ngigen Drittperson innerhalb eines angemessenen Zeitraums einen \u00dcberblick \u00fcber die Gesch\u00e4ftsvorg\u00e4nge und die Lage des Unternehmens vermittelt.\u201d Es muss m\u00f6glich sein, die Gesch\u00e4ftsvorg\u00e4nge in ihrer Herkunft und Verarbeitung nachzuverfolgen.\u201d
Der Begriff \u201cHandelnder\u201d, auf den die rechtlichen Anforderungen Bezug nehmen, kann hier in einem weiteren Sinne verstanden werden. Dies liegt daran, dass jeder, der im gesch\u00e4ftlichen Bereich t\u00e4tig ist und einen gewissen Einkommen erzielt, als H\u00e4ndler gilt. Dar\u00fcber hinaus gelten andere Gesetze. Zum Beispiel die Gesetze des Einkommensteuergesetzes oder des Steuerkodex, die vorgeben, wer verpflichtet ist, Buchhaltung zu f\u00fchren und in welcher Form.
Aber selbst wenn diese Gesetze nicht existierten, ist es auch wichtig f\u00fcr Kleinunternehmer, Freiberufler und Start-ups, einen \u00dcberblick dar\u00fcber zu erhalten, ob und wie das Gesch\u00e4ft l\u00e4uft und wie es von Anfang an optimiert werden kann. Und genau diese Aufgabe hat die Buchhaltung auch.<\/p>\n\n\n\n<\/a><\/p>\n\n\n\n
5 Schritte, um ein Buchhaltungsfachmann zu werden<\/h2>\n\n\n\n
Ob Sie die Buchhaltung selbst erledigen oder sie an einen externen Dienstleister delegieren, es lohnt sich immer, die Grundlagen zu erledigen, um Fehler zu vermeiden. Leider ist es nicht ungew\u00f6hnlich, dass Freiberufler oder Selbstst\u00e4ndige erst zu sp\u00e4t erkennen, dass<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Ausgaben und Eink\u00fcnfte stehen nicht in einem profitablen Verh\u00e4ltnis zueinander.<\/li>\n\n\n\n
- Sie entsprechen den gesetzlichen Anforderungen nicht und daher sind steuerliche Schulden oder hohe Zusatzgeb\u00fchren und F\u00e4lligkeitsgeb\u00fchren zu erwarten.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Auch wenn das Thema vielleicht etwas langweilig erscheinen mag, mit der richtigen Anleitung und Software, die die Routinearbeit f\u00fcr Sie erledigt, werden Sie auch schnell die Grundlagen der Buchhaltung meistern k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n
<\/a><\/p>\n\n\n\n
Schritt 1: Die Grundlagen kl\u00e4ren<\/h3>\n\n\n\n
Wie bereits erw\u00e4hnt, unterscheidet sich der Gesetzgeber bei der Verpflichtung f\u00fcr Einzelpersonen und Doppel<\/em> Buchhaltung. Im engeren Sinne kann nur die doppelte Buchf\u00fchrung als Buchhaltung bezeichnet werden.
Folgende Personen sind verpflichtet, Einzelbuchhaltungen zu f\u00fchren:<\/p>\n\n\n\n- \n
- Selbstst\u00e4ndige, unabh\u00e4ngig von der H\u00f6he ihrer Ums\u00e4tze und Gewinne. Wer davon ausgenommen ist, ist in \u00a7 18 EStG geregelt.<\/li>\n\n\n\n
- Kleinunternehmer gem\u00e4\u00df \u00a7 19 UStG.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Doppelte Buchhaltung ist obligatorisch f\u00fcr<\/h3>\n\n\n\n
- \n
- Unternehmen und Handwerker mit einem Jahresumsatz von 600.000 \u20ac oder mehr oder einem Jahresgewinn von 60.000 \u20ac oder mehr.<\/li>\n
- Unternehmen, die aufgrund ihrer Rechtsform in das Handelsregister eingetragen sein m\u00fcssen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Freelancer, die vergleichbare Einnahmen- oder Umsatzzahlen erzielen, k\u00f6nnen sich auch freiwillig einer doppelten Buchf\u00fchrung und der dazugeh\u00f6rigen Bilanzerstellung verpflichten. Dies liegt daran, dass die Bilanzbuchhaltung in einigen F\u00e4llen Vorteile bietet, beispielsweise bei der Abschreibung oder Bewertung von Verm\u00f6genswerten.
Wenn Sie sich im Handelsregister als Freiberufler registrieren lassen m\u00f6chten, k\u00f6nnen Sie dies freiwillig beantragen. Allerdings verpflichten Sie sich dann zur Doppelbuchhaltung.
Aber zun\u00e4chst einmal zur\u00fcck zu den Grundlagen: Die erste Frage lautet sicherlich: Was genau ist der Unterschied zwischen der Einzel- und der Doppelbuchhaltung?<\/p>\n\n\n\nEinfache Buchhaltung \u00fcber die Gewinn- und Verlustrechnung (E\u00dcR)<\/h3>\n\n\n\n
Mit einfacher Buchhaltung muss man im Grunde nur flei\u00dfig Rechnungen sammeln und Einkommen und Ausgaben vergleichen. Alles in einer Form, die f\u00fcr Au\u00dfenstehende verst\u00e4ndlich ist. Selbst mit einfacher Buchhaltung muss man das Dateisystem gut sortieren und ein transparentes System f\u00fcr die Zuordnung von Rechnungsnummern und der Zuordnung von Rechnungen entwickeln.
Sie m\u00fcssen au\u00dferdem wissen, welche Ausgaben Sie von Ihrem Einkommen abziehen k\u00f6nnen, um Ihren Jahresgewinn zu ermitteln. Wenn Sie der Mehrwertsteuer unterliegen, gibt es au\u00dferdem die Frage, welche Steuersatzart anzuwenden ist \u2013 \u00fcblicherweise 19% f\u00fcr Waren und Dienstleistungen und 7% f\u00fcr Lebensmittel und kreative Dienstleistungen, die Urheberrechte schaffen.
Am Ende des Jahres bereiten Sie dann den Gewinn- und Verlustrechnung und f\u00fcgen sie Ihrer Einkommensteuererkl\u00e4rung bei. Was am Ende auf der Kreditseite verbleibt, ist Ihr Gewinn. Eine Bilanz der Verm\u00f6gensverh\u00e4ltnisse oder eine Bestandsaufnahme sind nicht erforderlich.<\/p>\n\n\n\nDoppelte Buchhaltung: Kontenzuordnung und Bilanzstellung<\/h3>\n\n\n\n
Doppeltagesbuchhaltung ist komplizierter, aber auch f\u00fcr Laien dennoch verst\u00e4ndlich. Jeder<\/em> Die Gesch\u00e4ftsabwicklung Ihres Unternehmens muss in Buchhaltungsformeln dokumentiert und einer Kennung zugeordnet werden. Konto<\/em>. Die Kontovergabe ist der Vorgang, bei dem Sie entscheiden, zu welchem Konto eine Gesch\u00e4ftsvorgang veranlasst wird. Sie k\u00f6nnen das Verarbeitungsdokument mit einem Stempel oder einem EDP-Aufkleber versehen. Basierend auf den Daten der Vorverarbeitung wird der Buchungstr\u00e4ger erstellt und die Buchhaltungsabteilung wei\u00df, zu welchem Konto das Dokument verarbeitet werden muss. Die Buchhaltungsabteilung ben\u00f6tigt die folgenden Informationen aus einem Verarbeitungsdokument:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Datum der Ver\u00f6ffentlichung und Ver\u00f6ffentlichungsnummer<\/li>\n\n\n\n
- Dokumentnummer und Datum<\/li>\n\n\n\n
- Texten posten<\/li>\n\n\n\n
- Betrag<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Neben der Kontenzuordnung umfasst das doppelseitige Buchhaltungssystem auch die Erstellung eines Gewinn- und Verlustberichts sowie der Bilanz.<\/p>\n\n\n\nBestandsrechnungen repr\u00e4sentieren bestehende Werte<\/h3>\n\n\n\n
Die verschiedenen Konten, die Sie f\u00fcr Ihre Buchhaltung festlegen, umfassen Bestandskonten und Gewinn- und Verlustrechnungen. Die Bestandskonten repr\u00e4sentieren die aktiven und passiven Verm\u00f6genswerte Ihres Unternehmens. Hier werden beispielsweise Bargeld auf Lager, fixierte Investitionen, Grund und Boden, Maschinen, Best\u00e4nde und \u00c4hnliches erfasst. Positive Werte werden als Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten (z. B. Kredite, die zur\u00fcckgezahlt werden m\u00fcssen) als Verbindlichkeiten ausgewiesen. Die Abzinsung bildet die Grundlage der Jahresrechnung.<\/p>\n\n\n\n
Die Gewinn- und Verlustrechnungen verzeichnen Gewinne und Verluste aus Gesch\u00e4ftsvorg\u00e4ngen.<\/h3>\n\n\n\n
Die Gewinn- und Verlustrechnung stellt die Dinge in den Mittelpunkt. Hier wird der Ertrag (Umsatz, Erl\u00f6se) aus den Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten mit den notwendigen Aufwendungen (Ausgaben) verglichen. Die Vergleichung zeigt, ob und welche Gewinne oder Verluste das Unternehmen im Gesch\u00e4ftsjahr erzielt hat.
Somit k\u00f6nnen Sie als Faustregel nachzuvollziehen: Aktienkonten zeigen die Aktiva eines Unternehmens als aktuelle Best\u00e4nde an. Die Gewinn- und Verlustrechnung liefert Informationen \u00fcber Gewinne und Verluste aus Gesch\u00e4ftsverbindlichkeiten.<\/p>\n\n\n\n![\"CTA](\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/CTA20AC3BCG-1-2.png\")
<\/a><\/figure><\/div>\n\n\n\nWas ist ein Buchhaltungsaufzeichnung und was dient sie?<\/h3>\n\n\n\n
Eine der Grundlagen der Kontovergabe ist der sogenannte Postings-Record. Er kl\u00e4rt dar\u00fcber auf,<\/p>\n\n\n\n
- \n
- welche Art von Gesch\u00e4ftsabwicklung zu buchen ist<\/li>\n\n\n\n
- auf welche Konten der Eintrag erfolgen muss<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Jede Gesch\u00e4ftsbeziehung muss in zwei Konten ausgewiesen und in den entsprechenden Buchungen erfasst werden. Debit und<\/em> auf dem Kredit<\/em> Die \u00c4nderung des Kontos in Debit oder Kredit h\u00e4ngt vom Kontotyp ab:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Bestandsbuchhaltung: Aktiva und Kapital<\/li>\n\n\n\n
- Einnahmenrechnungen: Ausgaben und Einnahmen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Beispiel: Sie haben einen Tisch f\u00fcr 430 Euro gekauft. Die Summe erscheint auf der Debitseite, da es sich um Gesch\u00e4ftsausstattung handelt. Gleichzeitig erscheint die Summe auf der Kreditseite als Posteingang in der Kasse.
Die Bestandsrechnungen enthalten alle Rechnungen in der Bilanz. Allerdings wird zwischen Verm\u00f6genswerten und Verbindlichkeiten unterschieden. Konten.<\/span><\/p>\n\n\n\nVerm\u00f6genskonten<\/h3>\n\n\n\n
Dies k\u00f6nnen Sachanlagen wie B\u00fcroausstattung oder Autos sein, oder Forderungen aus Dienstleistungen und Lieferungen. Hier sollten Sie bedenken, dass Anrechnungen in der Debit-Kasse und Ver\u00e4u\u00dferungen in der Kredit-Kasse vorgenommen werden.<\/p>\n\n\n\n
Verbindlichkeitenkonten<\/h3>\n\n\n\n
Das Gegenteil gilt f\u00fcr Verbindlichkeitenkonten. Hier werden Zuweisungen in der Kredit- und Ver\u00e4u\u00dferungspositionen im Debit-Bereich ausgewiesen. Verbindlichkeitenkonten k\u00f6nnen beispielsweise Kredite, Eigenkapital oder Lieferantenforderungen sein.
Sie sollten immer das entsprechende Dokument f\u00fcr eine Buchung aufbewahren. Nur in Ausnahmef\u00e4llen, wie bei Kontof\u00fchrungsgeb\u00fchren, gibt es keine Quittung f\u00fcr Buchungen.<\/p>\n\n\n\nWas ist eine Gewinn- und Verlustrechnung und wie erstellt man eine solche?<\/h3>\n\n\n\n
Was die E\u00dcR f\u00fcr den Freiberufler ist, ist die Gewinn- und Verlustrechnung f\u00fcr den Unternehmer. Im Rahmen der Jahresrechnung liefert sie Informationen \u00fcber die einzelnen Bestandteile Ihres Unternehmens: \u00fcber Gewinne und Verluste Ihres Unternehmens.
F\u00fcr ihre Feststellung stellt das Buchf\u00fchrungssystem eine separate Gewinn- und Verlustrechnung bereit. Konto<\/em>, In der Anlage, in der alle Daten zu den Aufwendungen und Ertr\u00e4gen der Gewinn- und Verlustrechnung eingegeben werden. Die Schlie\u00dfung des Gewinn- und Verlustbuchs erfolgt \u00fcber das Eigenkapitalkonto.
Der P&L-Rechner kann daher eine einfache Verkn\u00fcpfung von Debit und Kredit darstellen. Dies wird dann als Aufschl\u00fcsselung nach Kontotypen bezeichnet. Auf der Debitseite werden alle Ausgaben aus den Gewinn- und Verlustrechnungen angezeigt, auf der Kreditseite die Gewinne und Einnahmen aus den Einnahmenrechnungen. Alternativ k\u00f6nnen Sie Gewinne und Verluste chronologisch aufeinanderfolgend notieren und berechnen.
Dar\u00fcber hinaus wird zwischen der Art der Aufwandmethode und der Kostenmethode des Verkaufspreises unterschieden. In der Methode der Gesamtkosten<\/em>, Die Produktionseinheiten werden verwendet, um Einkommen und Ausgaben zu berechnen. In der Verkaufsmetode<\/em>, Die verkauften Einheiten sind der entscheidende Berechnungskriterium.
Es stehen Ihnen also verschiedene M\u00f6glichkeiten zur Verf\u00fcgung, Ihr Gewinn- und Verlustverh\u00e4ltnis zu berechnen. Um die Ergebnisse jedoch vergleichbar zu halten, m\u00fcssen Sie eine dieser M\u00f6glichkeiten f\u00fcr mehrere Jahre w\u00e4hlen.
Kurz zusammengefasst ist der Ablauf f\u00fcr die Erstellung Ihres Gewinn- und Verlustsverlaufs wie folgt:<\/p>\n\n\n\n- \n
- Erstellung der Gewinn- und Verlustrechnungen (Einnahmen und Ausgaben)<\/li>\n\n\n\n
- Eingabe und Ver\u00f6ffentlichung der jeweiligen Gesch\u00e4ftsvorg\u00e4nge (z. B. Mieten oder Pachtgeb\u00fchren, Verk\u00e4ufe, Zinsertr\u00e4ge)<\/li>\n\n\n\n
- \u00dcbertragung auf das Gewinn- und Verlustrechnungssystem (P&L)<\/li>\n\n\n\n
- Rechnungsstellung der Balance f\u00fcr Eink\u00fcnfte und Ausgaben<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n
Die Ausgleich<\/em> Ist der jeweilige Unterschied zwischen Debit und Kredit. Der Saldobetrag f\u00fcr Aufwendungen wird auf der Debitseite des Gewinn- und Verlustberichts ausgewiesen. Der Saldobetrag f\u00fcr Ertr\u00e4ge wird auf der Kreditseite ausgewiesen. Aus der endg\u00fcltigen Vergleichung der Salden kann dann festgestellt werden, ob das Unternehmen im vergangenen Gesch\u00e4ftsjahr Gewinne oder Verluste aufgrund seiner Gesch\u00e4ftstransaktionen erzielt hat.<\/p>\n\n\n\nWie erstellt man eine Bilanz und was ist das?<\/h3>\n\n\n\n
Die Jahresabschl\u00fcsse eines Unternehmens bestehen aus dem Gewinn- und Verlustrechnung sowie der Bilanz der Verm\u00f6genswerte. Die Gewinn- und Verlustrechnung wird in der Jahresbilanz als Bestandteil des Eigenkapitals ausgewiesen.
Der Bilanzbericht ist in folgende Abschnitte unterteilt: Verm\u00f6genswerte<\/em> und Verbindlichkeiten. Verm\u00f6genswerte sind alle Verm\u00f6genswerte, einschlie\u00dflich Bargeld oder Forderungen. Verbindlichkeiten sind Kapitalverm\u00f6gen (Schuldverschreibungen und Eigenkapital) und Verbindlichkeiten. Beide Kategorien werden auch als Lagerbestand bezeichnet. Welche Elemente genau enthalten sind und wie sie zu verwalten sind, ist in der \u00a7 266 HGB<\/a>.
Um eine Buchhaltung durchf\u00fchren zu k\u00f6nnen, m\u00fcssen Sie daher alle Werte im laufenden Gesch\u00e4ftsjahr sorgf\u00e4ltig erfassen. Dar\u00fcber hinaus ist eine Bestandsaufnahme erforderlich, d. h. Sie vergleichen den tats\u00e4chlichen Bestand an Verm\u00f6genswerten mit dem Zielbestand.
Au\u00dferdem im Rahmen des Buchhaltungsprozesses.<\/p>\n\n\n\n- \n
- Schlie\u00dfen Sie die doppelte Buchhaltung am Bilanzstichtag ab.<\/li>\n\n\n\n
- Verkn\u00fcpfen von Verm\u00f6genswerten und Verbindlichkeiten mit den Ergebnissen der Bestandsaufnahme.<\/li>\n\n\n\n
- Vorauszahlungen und verz\u00f6gerte Eink\u00fcnfte werden ermittelt.<\/li>\n\n\n\n
- Erstellung von Akkumulationen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Verpflichtungen aus voraussichtlichen Zinsertr\u00e4gen sind Verbindlichkeiten, die in absehbarer Zeit entstehen werden, deren H\u00f6he jedoch noch nicht bekannt ist.<\/p>\n\n\n\n
<\/a><\/p>\n\n\n\n
Schritt 2: Wissen und ber\u00fccksichtigen Sie die GoBD<\/h3>\n\n\n\n
Die Abk\u00fcrzung GoBD steht f\u00fcr die \u201cPrinzipien f\u00fcr die ordnungsgem\u00e4\u00dfe Aufbewahrung und Speicherung von B\u00fcchern, Akten und Dokumenten in elektronischer Form sowie f\u00fcr den Datenzugriff\u201d, wie sie vom Gesetzgeber festgelegt wurden. Diese Prinzipien wurden 2014 neu verabschiedet, da die Buchhaltung heute kaum noch manuell, sondern elektronisch erfolgt.
Das Konzept der Buchhaltung wurde daher in den neuen Vorschriften ausdr\u00fccklich erweitert, um die elektronische Verarbeitung der entsprechenden Daten und der Bilanz zu erm\u00f6glichen. Dar\u00fcber hinaus m\u00fcssen Unternehmen nun auch ihre Pflichten zur Aufbewahrung relevanter Belege und Dokumente erf\u00fcllen, wenn sie diese in elektronischer Form archivieren.
Wie zuvor ist der Steuerzahler allein f\u00fcr die ordnungsgem\u00e4\u00dfe Ausf\u00fchrung und Aufbewahrung verantwortlich. In Bezug auf die Buchhaltung muss er au\u00dferdem einer Reihe von Vorschriften folgen. Prinzipien<\/em> f\u00fcr die gesamte Dauer der Aufbewahrungsfristen f\u00fcr Dokumente. Dies betrifft ihre<\/p>\n\n\n\n- \n
- Verfolgbarkeit und Verifizierbarkeit<\/li>\n\n\n\n
- Wahrheit, Klarheit und kontinuierliche Aufzeichnung<\/li>\n\n\n\n
- Unvollst\u00e4ndigkeit<\/li>\n\n\n\n
- Genauigkeit<\/li>\n\n\n\n
- Zeitgerechte Ver\u00f6ffentlichung und Aufzeichnung<\/li>\n\n\n\n
- Ordentlichkeit<\/li>\n\n\n\n
- Unver\u00e4nderbarkeit der Eintr\u00e4ge und Dokumente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Das Bundesfinanzministerium listete dies im Jahr 2014 in einem Schreiben detailliert auf.<\/p>\n\n\n\n<\/a><\/p>\n\n\n\n
Schritt 3: Debit- und tats\u00e4chliche Besteuerung<\/h3>\n\n\n\n
Wenn Ihre selbstst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit nicht unter die Vorschriften f\u00fcr kleine Unternehmen f\u00e4llt, sind Sie verpflichtet, Geb\u00fchren zu erheben. Umsatzsteuer<\/em> \u00dcber Ihre Produkte oder Dienstleistungen. Sie m\u00fcssen diese regelm\u00e4\u00dfig an die Steuerbeh\u00f6rde weitergeben. Wann dies geschieht, h\u00e4ngt von zwei Faktoren ab.<\/p>\n\n\n\n
- \n
- die H\u00f6he der eingezogenen Umsatzsteuer, und<\/li>\n\n\n\n
- ob Sie die Debit- oder die tats\u00e4chliche Besteuerung gew\u00e4hlt haben oder welche dieser Besteuerungsmethoden Sie verwenden m\u00fcssen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Die H\u00f6he der erhobenen Umsatzsteuer bestimmt, ob Sie sie zahlen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n
- \n
- einmal am Ende des Jahres (bis zu 1.000 \u20ac),<\/li>\n\n\n\n
- mehrere Male am Ende eines Quartals (bis zu 7.500 \u20ac) oder<\/li>\n\n\n\n
- Monatlich (mehr als 7.500 \u20ac).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Dies kann problematisch sein, wenn Sie beispielsweise am Ende eines Quartals eine hohe Mehrwertsteuermenge in einer Rechnung melden, die erst im folgenden Quartal bezahlt wird. Daher haben Unternehmen und Freiberufler, die die Umsatzgrenzen nicht \u00fcberschreiten, die M\u00f6glichkeit, sich f\u00fcr die Debit- oder die tats\u00e4chliche Besteuerung zu entscheiden.<\/p>\n\n\n\n
Debitsteuern<\/h3>\n\n\n\n
Wenn Sie die Debit-Steuerung w\u00e4hlen, bedeutet dies, dass das Rechnungsdatum und der F\u00e4lligkeitsdatum der Steuer am selben Tag fallen. Wenn Sie Ihre Vorsteuererkl\u00e4rung zum Ende jedes Quartals einreichen und am 30. M\u00e4rz eine Rechnung ausstellen m\u00fcssen, bedeutet dies, dass die Mehrwertsteuer auf der Rechnung noch im ersten Quartal f\u00e4llig ist und dem Finanzamt bezahlt werden muss. Selbst wenn die Zahlung tats\u00e4chlich sp\u00e4ter erfolgt.<\/p>\n\n\n\n
Echte Besteuerung<\/h3>\n\n\n\n
Die Situation bei der tats\u00e4chlichen Besteuerung ist anders. Wenn der f\u00e4llige Betrag in unserem Beispiel am 14. April nicht auf Ihrem Gesch\u00e4ftskonto eingegangen ist, wird der darin enthaltene Umsatzsteuersatz erst am Ende des zweiten Quartals f\u00e4llig.
Wenn Sie sich f\u00fcr die tats\u00e4chliche Besteuerung entscheiden, wird der Cashflow bei den Ums\u00e4tzen und damit den Erl\u00f6sen ber\u00fccksichtigt. Die Umsatzsteuer wird nur bei der Zahlung durch den Kunden f\u00e4llig. Bei Eink\u00e4ufen und damit den Aufwendungen k\u00f6nnen Sie die Vorsteuer bei der Kaufsumme beanspruchen. Hier gilt erneut die Nichtber\u00fccksichtigung der Zahlungszeit.
Das Finanzamt erteilt die tats\u00e4chliche Besteuerung nur auf Antrag.<\/p>\n\n\n\n- \n
- Mitglieder der freien Berufe<\/li>\n\n\n\n
- selbstst\u00e4ndige Personen, die nicht verpflichtet sind, doppelte Buchhaltung zu f\u00fchren<\/li>\n\n\n\n
- Unternehmen, deren Umsatz j\u00e4hrlich weniger als 600.000 \u20ac (Stand 01.01.2020) betr\u00e4gt<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- 2. Schritt: GoBD kennen und ber\u00fccksichtigen<\/a><\/li>\n\n\n\n
- Warum ist die Buchhaltung f\u00fcr Sie wichtig?<\/a><\/li>\n\n\n\n