{"id":5942,"date":"2026-09-11T10:17:26","date_gmt":"2026-09-11T08:17:26","guid":{"rendered":"https:\/\/ch.schubwerk.eu\/faq\/taxes-and-laws-what-will-change-in-2023\/"},"modified":"2026-10-06T10:15:34","modified_gmt":"2026-10-06T08:15:34","slug":"steuern-und-gesetze-was-2023-sich-andern-wird","status":"publish","type":"faq","link":"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/de\/faq\/taxes-and-laws-what-will-change-in-2023\/","title":{"rendered":"Lohn- und Gehaltsabrechnung Buchhaltung: Was wird sich 2023 \u00e4ndern?"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr 2023 reicht die Palette der \u00c4nderungen von den neu festgelegten Beitragss\u00e4tzen f\u00fcr die Sozialversicherung bis zu neuen Vorschriften \u00fcber die Mitte des Arbeitslebens.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Zur Ber\u00fccksichtigung in der lohn- und gehaltsabrechnung Buchhaltung<\/strong><\/span><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><em><strong>Sozialversicherung<\/strong><\/em><strong><br><\/strong><\/span><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Neue Berechnungsparameter<\/strong> Die gesetzlichen Kranken- und Rentenversicherungen treten am 1. Januar 2023 in Kraft. Sie basieren auf der Entwicklung der L\u00f6hne und Geh\u00e4lter im Jahr 2021. Voraussetzung f\u00fcr die Genehmigung durch den Bundesrat (Oberhaus des Deutschen Bundestages) sind die folgenden neuen Werte in der Sozialversicherungsberechnungsvorschrift 2023:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><em><strong>Die Pflichtversicherungsgrenze<\/strong> F\u00fcr die gesetzliche Krankenversicherung (J\u00e4hrliche Einkommensgrenze) steigt die H\u00f6he von bisher 64.350 Euro auf 66.600 Euro. Bis zu einem Bruttojahresgehalt von diesem Betrag sind die Arbeitnehmer in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) versichert; bei einem h\u00f6heren Einkommen k\u00f6nnen sie zwischen der GKV und einer privaten Krankenversicherung w\u00e4hlen.<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>Die Einkommensgrenze f\u00fcr die Beitr\u00e4ge zur Krankenversicherung (GKV) wird von 58.050 Euro (2022) auf 59.850 Euro pro Jahr erh\u00f6ht. Dies entspricht einem monatlichen Bruttoeinkommen von 4.987,50 Euro. Gehaltsbestandteile \u00fcber diese Grenze sind nicht in die Berechnung der GKV-Pr\u00e4mienzuschuss einbezogen.<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>Die Beitragserh\u00f6hungsgrenze f\u00fcr die allgemeine Rentenversicherung ist nicht in ganz Deutschland gleich: In Westdeutschland steigt sie von den bisherigen 7.050 Euro auf 7.300 Euro pro Monat, in Ostdeutschland von den bisherigen 6.750 Euro auf 7.100 Euro pro Monat.<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><em>Die Bezugssumme (West) f\u00fcr die Sozialversicherung wird von 3.290 Euro (2022) auf 3.395 Euro pro Monat erh\u00f6ht, w\u00e4hrend die Bezugssumme (Ost) von 3.150 Euro auf 3.290 Euro pro Monat erh\u00f6ht wird. Die Bezugssumme entspricht der durchschnittlichen Verg\u00fctung der gesetzlichen Rentenversicherung im vorangegangenen Kalenderjahr, abgerundet auf das n\u00e4chsth\u00f6here, teilbare Betrag von 420. Es ist unter anderem f\u00fcr die Bewertung der Beitr\u00e4ge von freiwillig versicherten Personen in der gesetzlichen Krankenversicherung und die Berechnung der Beitr\u00e4ge von selbstst\u00e4ndigen Personen, die einer obligatorischen Versicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung unterliegen, wichtig.<\/em><em>.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Dar\u00fcber hinaus wurde am 31. Oktober 2022 der durchschnittliche Satz der zus\u00e4tzlichen Beitr\u00e4ge, die die einzelnen Krankenkassen f\u00fcr 2023 erhoben haben, ver\u00f6ffentlicht: Er betr\u00e4gt 1,6 Prozent.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><em>Geh\u00e4lter<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Mindestlohn wurde bis zum 01.10.2022 nicht auf zw\u00f6lf Euro pro Stunde erh\u00f6ht. Es wird 2023 keine weitere Erh\u00f6hung geben. Die Mindestlohngesetzkommission wird jedoch auch eine Erh\u00f6hung 2023 diskutieren, die bis zum 30. Juni 2023 verabschiedet werden muss. Diese Erh\u00f6hung wird jedoch erst am 1. Januar 2024 in Kraft treten.<span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><em><br><\/em><\/strong><\/span><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Pflegeberufe sind eine Ausnahme. Hier wurde der Stundenlohn f\u00fcr Pflegehelfer (ohne Ausbildung) am 1. Mai 2022 auf 13,90 Euro erh\u00f6ht, f\u00fcr qualifizierte Pflegehelfer auf 14,90 Euro und f\u00fcr Pflegefachkr\u00e4fte auf 17,65 Euro. Ab dem 1. Dezember 2022 wird dieser H\u00f6chstwert auf 14,15 Euro (f\u00fcr Pflegehelfer), 15,25 Euro (f\u00fcr qualifizierte Pflegehelfer) und 18,25 Euro (f\u00fcr Pflegefachkr\u00e4fte) erh\u00f6ht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Um die Besch\u00e4ftigten mit geringem Einkommen angesichts der hohen Inflation zu entlasten, hat die deutsche Regierung die Regelungen f\u00fcr die sogenannten \u201cMidijobs\u201d im sogenannten \u201eDritten Hilfspaket\u201c verl\u00e4ngert. Im \u00dcbergangsbereich zwischen einem Minijob (ab 01.10.2022 bis zu 520 Euro) und einer allgemeinen Arbeitsverbindung (Obergrenze des \u00dcbergangsbereichs) entlasten sich die Besch\u00e4ftigten von den Beitragspflichten, wodurch sie einen h\u00f6heren Nettobetrag ihrer Bruttogehaltspauschale erhalten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese Obergrenze f\u00fcr Midschuljobs wurde am 01.10.2022 nur von 1.300 auf 1.600 Euro erh\u00f6ht. Um eine gr\u00f6\u00dfere Gruppe von Arbeitnehmern zu entlasten, erh\u00f6ht die Bundesregierung die Obergrenze ab dem 01.01.2023 auf 2.000 Euro. Wer zwischen 521 und 2.000 Euro Bruttogehalt erh\u00e4lt, zahlt im Vergleich zu einer allgemeinen Arbeitsvermittlung einen niedrigeren Prozentsatz an Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen. Der Arbeitgeberbeitrag entspricht hingegen den allgemeinen Beitragss\u00e4tzen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><em><strong>Einkommensteuer<\/strong><\/em><\/span><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Rahmen des Dritten Hilfspakets verabschiedete der Bundestag am 10. November 2022 den Inflationskompensationsgesetz der Bundesregierung. Damit werden f\u00fcr 2023 und 2024 neue Einkommensteuers\u00e4tze festgelegt. Die Erh\u00f6hung der sogenannten Tarifbenchmarks verschiebt die Einkommensteuers\u00e4tze hin zu h\u00f6heren Einkommen. F\u00fcr einen Arbeitnehmer mit einem Bruttojahresgehalt von 50.000 Euro reduziert dies beispielsweise die Einkommensteuer. Nach Angaben der Bundesregierung wird dies die Steuerbelastung f\u00fcr 48 Millionen Deutsche um etwa denselben Betrag reduzieren wie der erwartete Inflationsrate. Die Tarifbenchmarks im Detail (in Euro):<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Verfahren zur Berechnung der Einkommensteuer<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>2022<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>2023<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>2024<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>\n<p><strong>Grundzulage<\/strong>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;<\/p>\n<p>(nicht steuerpflichtig; \u00a7 32a (1) Nr. 1 EStG \u2013 deutsche Einkommensteuergesetz)<\/p>\n<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10.347 Euro<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10.908 Euro<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">11.604 Euro<\/td><\/tr><tr><td>\n<p><strong>Einfuhrsteuersatz&nbsp;<\/strong> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;<\/p>\n<p>(Absatz 32a (1) Nr. 2 EStG)<\/p>\n<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10.348 \u2013 14.926 Euro<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10.909 \u2013 15.999 Euro<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">11.605 \u2013 17.005 Euro<\/td><\/tr><tr><td>\n<p><strong>Phasen der Progression&nbsp;<\/strong> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; (Abschnitt 32a (1) Nr. 3 EStG)<\/p>\n<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">14.927 \u2013 58.596 Euro<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">16.000 \u2013 62.809 Euro<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">17.006 \u2013 66.760 Euro<\/td><\/tr><tr><td>\n<p><strong>H\u00f6chste Steuerquote: 42%<\/strong>&nbsp; &nbsp; &nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;(Absatz 32a (1) Nr. 4 EStG)<\/p>\n<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">58.597 \u2013 277.825 Euro<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">62.810 \u2013 277.825 Euro<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">66.761 \u2013 277.825 Euro<\/td><\/tr><tr><td><strong>H\u00f6chste Steuerquote: 45%&nbsp; <\/strong>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;(Absatz 32a (1) Nr. 5 EStG)<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">ab 277.826 Euro<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">ab 277.826 Euro<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">ab 277.826 Euro<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\"><em>Weitere Steuererleichterungen aufgrund des Inflation-Adjustment-Acts umfassen:<\/em><\/span><\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Solidarit\u00e4tsabgabe muss nun nur von denjenigen bezahlt werden, die mehr als 18.130 Euro Einkommensteuer zahlen (vorher 16.956 Euro). Bei der gemeinsamen Besteuerung betr\u00e4gt der Betrag nun 36.260 Euro (vorher 33.912 Euro).<\/li>\n\n\n\n<li>Mit r\u00fcckwirkender Wirkung zum 01.01.2022 wird die Kinderzulage (einschlie\u00dflich der Zusch\u00fcsse f\u00fcr Pflege-, Bildungs- und Ausbildungsbed\u00fcrfnisse) um 160 Euro auf 8.548 Euro erh\u00f6ht. Am 01.01.2023 steigt sie um weitere 404 Euro auf 8.952 Euro und am 01.01.2024 um weitere 360 Euro auf 9.312 Euro.<\/li>\n\n\n\n<li>Ab 2023 wird die Kinderzulage f\u00fcr jedes Kind einheitlich 250 Euro betragen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><em><strong>Weitere \u00c4nderungen aufgrund des Jahressteuergesetzes 2022<\/strong><\/em><\/span><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Jahressteuergesetz (Jahressteuergesetz \u2013 JStG) 2022 wurde noch nicht ge\u00e4ndert. Sollte es jedoch wie von der Regierung beschlossen werden, in Kraft treten, werden folgende \u00c4nderungen f\u00fcr die Steuerzahler gelten:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aufwendungen f\u00fcr die Arbeit im Homeoffice k\u00f6nnen steuerlich einfacher geltend gemacht werden. Die Homeoffice-Pr\u00e4mie von f\u00fcnf Euro pro Tag wird abgeschafft und damit zu einer regelm\u00e4\u00dfigen M\u00f6glichkeit zur Steuererleichterung. Die H\u00f6chstgrenze der Abzugsberechtigung wird von 600 auf 1.260 Euro erh\u00f6ht. Diese Regelungen gelten unabh\u00e4ngig davon, ob ein Arbeitszimmer vorhanden ist und ob das Homeoffice das Zentrum einer erwerbst\u00e4tigen T\u00e4tigkeit darstellt.<\/li>\n\n\n\n<li>Mitarbeiter, die aufgrund fehlender anderer Arbeitsm\u00f6glichkeiten zu Hause arbeiten m\u00fcssen, k\u00f6nnen ihre Studien in einer Pauschalrate von 1.260 Euro pro Jahr absetzen; die Kosten m\u00fcssen nicht mehr nachgewiesen werden.<\/li>\n\n\n\n<li>Unabh\u00e4ngig davon k\u00f6nnen die Kosten f\u00fcr eine Studie vollst\u00e4ndig als Gesch\u00e4ftsaufwendungen oder einkommensbezogene Aufwendungen abgezogen werden, sofern die Erwerbst\u00e4tigkeit im Mittelpunkt steht und keine andere Arbeitsst\u00e4tte zur Verf\u00fcgung steht.<\/li>\n\n\n\n<li>Die Sonderausgaben f\u00fcr die Rentenleistungen werden ab 2023 vollst\u00e4ndig steuerlich absetzbar sein. Gleichzeitig bleibt die Grundrentenpauschale steuerfrei.<br><br><\/li>\n\n\n\n<li>Die j\u00e4hrliche Abschreibung f\u00fcr Verschlei\u00df (AfA) f\u00fcr Wohngeb\u00e4ude wird von 2% auf 3% erh\u00f6ht. Dadurch kann ein Haus, das nach dem 30. Juni 2023 fertiggestellt wurde, statt der derzeitigen 50 Jahre in 33 Jahren abgeschrieben werden. Dies soll eine Anreize zur Bau von Wohnungen schaffen und so zu nachhaltigeren Geb\u00e4uden f\u00fchren und dem Wohnungsengpass entgegenwirken.<\/li>\n<\/ul>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Der Jahreswechsel ist traditionell eine Zeit, in der rechtliche und steuerliche Regelungen in Kraft treten. Im Folgenden werden verschiedene wichtige \u00c4nderungen, die im Lohn- und Gehaltsabrechnung Rechnungswesen zu ber\u00fccksichtigen sind, beschrieben.<\/p>","protected":false},"template":"","faq_category":[17],"class_list":["post-5942","faq","type-faq","status-publish","hentry","faq_category-payroll-in-germany"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Payroll accounting: What will change in 2023? - Consultinghouse<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Review the tax and payroll changes discussed for Germany in 2023, with the historical year kept in view when using the information.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/de\/faq\/steuern-und-gesetze-was-2023-sich-andern-wird\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Payroll accounting: What will change in 2023? 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