{"id":5844,"date":"2026-09-11T10:16:07","date_gmt":"2026-09-11T08:16:07","guid":{"rendered":"https:\/\/ch.schubwerk.eu\/faq\/german-vat-reduction-from-july-1st-2020\/"},"modified":"2026-10-06T12:52:17","modified_gmt":"2026-10-06T10:52:17","slug":"reduccion-de-la-tasa-de-iva-en-alemania-desde-el-1-de-julio-de-2020","status":"publish","type":"faq","link":"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/es\/faq\/german-vat-reduction-from-july-1st-2020\/","title":{"rendered":"Reducci\u00f3n del IVA en Alemania a partir del 1 de julio de 2020"},"content":{"rendered":"<h2 class=\"wp-block-heading\">Necesidad organizativa de acci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes del 1 de julio de 2020, se debe garantizar que los programas, los datos maestros, los contratos, etc., correspondan a las nuevas tasas de IVA de 16% y 5%, respectivamente.<br>Por ejemplo, se ajustar\u00e1n o actualizar\u00e1n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Cat\u00e1logos de precios, folletos<\/li>\n\n\n\n<li>Comprar software<\/li>\n\n\n\n<li>Ventas en l\u00ednea \u2013 precios<\/li>\n\n\n\n<li>Programas de facturaci\u00f3n<\/li>\n\n\n\n<li>Sistemas de registro de efectivo electr\u00f3nico<\/li>\n\n\n\n<li>Software de contabilidad<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">La ejecuci\u00f3n de las ventas es crucial<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las tasas reducidas del IVA se aplican a todas las ventas realizadas a partir del 1 de julio de 2020. Cuando se reciba el pago de estas ventas, no importa la fecha de realizaci\u00f3n. El \u00fanico factor determinante es el momento de la ejecuci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Esto es, por ejemplo:.<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>la adquisici\u00f3n de la facultad de disposici\u00f3n (entrega de los bienes),<\/li>\n\n\n\n<li>en el caso de entregas de obra (obra de construcci\u00f3n), aceptaci\u00f3n por el comprador,<\/li>\n\n\n\n<li>en el caso de los servicios (asesor\u00eda, transporte), el final del servicio,<\/li>\n\n\n\n<li>en el caso de servicios de larga duraci\u00f3n (arrendamientos, leasing, contratos de mantenimiento), el d\u00eda en que finaliza el periodo de prestaci\u00f3n del servicio.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Lo siguiente no es determinante:<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Fecha de conclusi\u00f3n del contrato<\/li>\n\n\n\n<li>Pedido recibido<\/li>\n\n\n\n<li>Fecha de la factura<\/li>\n\n\n\n<li>fecha de pago<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Imposici\u00f3n real<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El principio de la tributaci\u00f3n por concepto de consumo = prestaci\u00f3n de servicios se aplica a la declaraci\u00f3n de la tasa de consumo.<br>Para muchas empresas peque\u00f1as y medianas, sin embargo, la tributaci\u00f3n se basar\u00e1 en los honorarios recibidos o puede basarse en ellos.<br>Esto significa que el IVA solo se debe registrar durante el per\u00edodo de preinscripci\u00f3n en el que se recaud\u00f3 la tasa.<br>En estos casos, tenga en cuenta lo siguiente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Los cr\u00e9ditos se generaron hasta el 30 de junio de 2020<\/li>\n\n\n\n<li>Pago recibido durante el per\u00edodo del 1 de julio de 2020<\/li>\n\n\n\n<li>Se aplican las antiguas tasas impositivas de 19% y 7%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto significa que, en el caso de la tributaci\u00f3n basada en los honorarios recibidos, las nuevas tasas impositivas solo se aplicar\u00e1n a las ventas cuya ejecuci\u00f3n se realiz\u00f3 en el per\u00edodo comprendido entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de 2020.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Dep\u00f3sitos iniciales, pagos anticipados<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Facturas presupuestarias o pagos iniciales con 19%<br>Si se emite una factura anticipada o parcial con un n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal de IVA 19% y se recibe el pago inicial antes del 1 de julio de 2020 y los servicios correspondientes solo se efect\u00faan despu\u00e9s del 30 de junio de 2020, la diferencia entre las tasas fiscales antiguas y nuevas dar\u00e1 lugar a un exceso de pago de impuestos cuando se realice el servicio. El pago inicial de 19% deber\u00e1 deducirse de la factura final con el IVA del 16%.<br><br><strong>Ejemplo<\/strong><br>Elsa Neubert compra un coche de Hab-Alles con un contrato fechado el 28 de mayo de 2020 por un precio de compra de 20.000 euros + impuestos sobre la venta. Al concluir el contrato, se deb\u00eda un pago inicial de 5.950 euros brutos. El resto del pago se debe en septiembre de 2020.<br><br><strong>Soluci\u00f3n:<\/strong><br>La vigencia de la medida de desgravaci\u00f3n se extender\u00e1 hasta septiembre de 2020. Posteriormente se proceder\u00e1 a la entrega de los productos. Se aplicar\u00e1 la nueva tasa del IVA del 16%.<br><br>El momento de la realizaci\u00f3n de la actividad es determinante para la tasa fiscal. La factura final puede ser la siguiente:<br><br>Precio de compra de los autom\u00f3viles, neto \u20ac 20.000<br>16% IVA 3.200 \u20ac<br>Precio de compra bruto \u20ac 23.200<br>Dep\u00f3sito inicial de \u20ac 5.000<br>19% IVA 950 \u20ac \u2013 5.950 \u20ac<br>Pago final: \u20ac 17.250<br><br><strong>Facturas presupuestarias o pagos iniciales con 16%<\/strong><br><br>Si las facturas de pago inicial se emiten en junio de 2020, entonces el impuesto sobre las ventas abierto no deber\u00eda mostrarse a los clientes particulares.<br><br>Porque si el pago se recibe en junio, el IVA es del 19%.<br>Si el pago se recibe en julio de 2020, se aplicar\u00e1 el IVA al 16%.<br><br>En lo que respecta a las facturas de pago inicial a clientes que tienen derecho a deducir la parte impositiva de la adquisici\u00f3n, deber\u00eda aclararse si el cliente sigue pagando en junio o solo en julio de 2020. Tras eso, la declaraci\u00f3n de impuestos deber\u00eda ser el 19% o el 16% de julio.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Contratos permanentes (servicios permanentes)<\/h3>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Los conceptos b\u00e1sicos<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los servicios permanentes pueden ser otros servicios (por ejemplo, alquileres, arrendamientos, mantenimiento, supervisi\u00f3n, gesti\u00f3n financiera y gesti\u00f3n de n\u00f3minas contable continua).<br><br>Para los servicios permanentes se acuerdan per\u00edodos diferentes (por ejemplo, 1 mes, 1\/2 a\u00f1o, 1 a\u00f1o, 1 a\u00f1o civil, 5 a\u00f1os) o sin l\u00edmite de tiempo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ejecuci\u00f3n de un servicio continuo<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En el caso de otro servicio, los servicios permanentes se realizan el d\u00eda en que finaliza el periodo de servicio acordado.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Impacto en la tasa impositiva<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La tasa impositiva permanente del 19% que se aplicar\u00e1 hasta el 30 de junio de 2020 se aplicar\u00e1 a los servicios permanentes prestados antes del 1 de julio de 2020 y sujetos a tributaci\u00f3n por ventas de acuerdo con la tasa impositiva general. Durante el per\u00edodo del 1 de julio al 31 de diciembre de 2020, los servicios continuos estar\u00e1n sujetos a tributaci\u00f3n de acuerdo con la nueva tasa impositiva general del 16%.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Modificaci\u00f3n de los contratos<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los contratos de servicios de larga duraci\u00f3n que deben considerarse como facturas o como parte de una factura deber\u00e1n ajustarse a las tasas impositivas aplicables a partir del 1 de julio de 2020. Un contrato modificado como resultado de la reducci\u00f3n de las tasas impositivas debe contener toda la informaci\u00f3n obligatoria exigida por la legislaci\u00f3n de IVA para la deducci\u00f3n de la parte imponible del beneficiario.<br>Ejecuci\u00f3n y facturaci\u00f3n de servicios parciales<br><br>Si un servicio continuo no se factura en su totalidad durante el periodo de contrato acordado, sino que se factura por per\u00edodos m\u00e1s cortos (por ejemplo, trimestral o mensual), est\u00e1n disponibles servicios parciales en el sentido del art\u00edculo 13 de la Ley de Impuesto sobre la Venta.<br>Esto tambi\u00e9n se aplica a los beneficios permanentes y a largo plazo, siempre y cuando se abonan por per\u00edodos determinados.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Alquiler de locales comerciales. Duraci\u00f3n del contrato desde el 1.1.2018 hasta el 31.12.2022.<br>Alquiler mensual acordado 3.000 + IVA<br>soluci\u00f3n<br>Junio de 2020 IVA 19% de \u20ac 3.000 = \u20ac 570<br>Julio de 2020 IVA 16% de 3.000 \u20ac = 480 \u20ac<br>Enero de 2021 IVA 19% de \u20ac 3.000 = \u20ac 570<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Exenci\u00f3n de responsabilidad<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las declaraciones y aportaciones anteriores se han redactado con la mayor atenci\u00f3n y de acuerdo con nuestro conocimiento y nivel de conocimientos. No constituye una presentaci\u00f3n concluyente y completa y no sustituye a los consejos en casos individuales. Por lo tanto, no se puede aceptar ninguna responsabilidad por el contenido de esta carta informativa.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Reducci\u00f3n del IVA en Alemania a partir del 1 de julio de 2020<\/p>\n<p>The reduction in sales tax (VAT) from 19% to 16% and 7% to 5% will take effect on July 1, 2020.<br \/>\nThe reduced VAT rates currently apply until December 31, 2020.<\/p>","protected":false},"template":"","faq_category":[9],"class_list":["post-5844","faq","type-faq","status-publish","hentry","faq_category-taxes-in-germany"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>German VAT reduction from July 1st 2020 - Consultinghouse<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Read this historical overview of Germany&#039;s temporary VAT reduction from July to December 2020 and the rates discussed at the time.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/es\/faq\/reduccion-de-la-tasa-de-iva-en-alemania-desde-el-1-de-julio-de-2020\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"German VAT reduction from July 1st 2020 - 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