{"id":5844,"date":"2026-09-11T10:16:07","date_gmt":"2026-09-11T08:16:07","guid":{"rendered":"https:\/\/ch.schubwerk.eu\/faq\/german-vat-reduction-from-july-1st-2020\/"},"modified":"2026-10-06T12:52:17","modified_gmt":"2026-10-06T10:52:17","slug":"tva-allemande-reduction-a-compter-du-1er-juillet-2020","status":"publish","type":"faq","link":"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/fr\/faq\/german-vat-reduction-from-july-1st-2020\/","title":{"rendered":"TVA allemande r\u00e9duction \u00e0 partir du 1er juillet 2020"},"content":{"rendered":"<h2 class=\"wp-block-heading\">Besoin organisationnel d\u2019agir<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Avant le 1er juillet 2020, il doit \u00eatre assur\u00e9 que les programmes, les donn\u00e9es de base, les contrats, etc. correspondent aux nouvelles taux de TVA de 16% et 5%.<br>Par exemple, il sera ajust\u00e9 ou mis \u00e0 jour :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Fiches de prix, catalogues, d\u00e9pliants<\/li>\n\n\n\n<li>Commandez le logiciel<\/li>\n\n\n\n<li>Ventes en ligne \u2013 prix<\/li>\n\n\n\n<li>Programmes de facturation<\/li>\n\n\n\n<li>Syst\u00e8mes de comptabilit\u00e9 \u00e9lectronique<\/li>\n\n\n\n<li>logiciel de comptabilit\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">La r\u00e9alisation des ventes est cruciale<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les taux r\u00e9duits de TVA s\u2019appliquent \u00e0 toutes les ventes effectu\u00e9es \u00e0 partir du 1er juillet 2020. Le moment de la r\u00e9ception de la facture n\u2019est pas important ; le seul facteur d\u00e9terminant est le moment de la r\u00e9alisation de la transaction.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">C\u2019est par exemple.<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>la cession de la propri\u00e9t\u00e9 (livraison des biens),<\/li>\n\n\n\n<li>dans le cas des livraisons de travaux (travaux de construction), l\u2019acceptation par l\u2019acheteur,<\/li>\n\n\n\n<li>dans le cas des services (conseils, transports), la fin du service,<\/li>\n\n\n\n<li>pour les prestations \u00e0 long terme (location, leasing, contrats de maintenance), le jour o\u00f9 le contrat prend fin.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ce qui suit n\u2019est pas d\u00e9cisif :<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Date de conclusion du contrat<\/li>\n\n\n\n<li>Commande re\u00e7ue<\/li>\n\n\n\n<li>Date de la facture<\/li>\n\n\n\n<li>date du paiement<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Fiscalit\u00e9 r\u00e9elle<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le principe de la taxation par d\u00e9duction = prestation de services s\u2019applique \u00e0 l\u2019enregistrement de la taxe sur les ventes.<br>Pour de nombreuses petites et moyennes entreprises, toutefois, la taxation peut \u00eatre fond\u00e9e sur les honoraires per\u00e7us.<br>Cela signifie que la TVA ne doit \u00eatre enregistr\u00e9e que pour la p\u00e9riode de pr\u00e9inscription au cours de laquelle la taxe a \u00e9t\u00e9 collect\u00e9e.<br>Dans ces cas, veuillez noter :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les cr\u00e9ances sont apparues jusqu'au 30 juin 2020<\/li>\n\n\n\n<li>Paiement re\u00e7u au cours de la p\u00e9riode allant du 1er juillet 2020<\/li>\n\n\n\n<li>Les anciens taux d'imposition de 19% et 7% s'appliquent.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cela signifie que, dans le cas d\u2019une taxation bas\u00e9e sur les honoraires re\u00e7us, les nouvelles taux d\u2019imposition ne s\u2019appliqueront qu\u2019aux ventes r\u00e9alis\u00e9es entre le 1er juillet et le 31 d\u00e9cembre 2020.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Avances, paiements anticip\u00e9s<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Factures de loyer ou avances sur loyer avec 19%<br>Si une facture anticip\u00e9e ou partielle avec un num\u00e9ro d\u2019identification de TVA 19% est \u00e9mise et le paiement d\u2019acompte est re\u00e7u avant le 1er juillet 2020, et que les prestations correspondantes ne sont fournies qu\u2019apr\u00e8s le 30 juin 2020, la diff\u00e9rence entre les taux d\u2019imposition anciens et nouveaux entra\u00eenera un surco\u00fbt fiscal lors de la prestation du service. Le paiement d\u2019acompte de 19% doit \u00eatre d\u00e9duit de la facture finale \u00e0 la TVA 16%.<br><br><strong>Exemple<\/strong><br>Elsa Neubert ach\u00e8te une voiture chez Hab-Alles avec un contrat dat\u00e9 du 28 mai 2020 pour un prix d\u2019achat de 20 000 euros + taxe de vente l\u00e9gale. Lors de la conclusion du contrat, un acompte de 5 950 euros bruts \u00e9tait d\u00fb. Le reste du paiement est d\u00fb en septembre 2020.<br><br><strong>Solution :<\/strong><br>La cession de propri\u00e9t\u00e9 sera effectu\u00e9e en septembre 2020. La livraison se fera alors. La nouvelle TVA de 16% s\u2019applique.<br><br>L\u2019heure de la prestation est d\u00e9terminante pour le taux d\u2019imposition. La facture d\u00e9finitive peut ressembler \u00e0 ceci :<br><br>Prix d\u2019achat des voitures, net \u20ac 20 000<br>16% TVA 3 200 \u20ac<br>Prix d'achat brut : 23 200 \u20ac<br>Acompte de 5 000 \u20ac<br>19% TVA 950 \u20ac \u2013 5 950 \u20ac<br>D\u00e9p\u00f4t final : 17 250 \u20ac<br><br><strong>Factures de loyer ou avances sur loyer avec 16%<\/strong><br><br>Si les factures de d\u00e9p\u00f4t de garantie sont d\u00e9sormais \u00e9mis en juin 2020, les ventes finales ne devraient donc pas \u00eatre indiqu\u00e9es aux clients priv\u00e9s.<br><br>Car si le paiement est re\u00e7u en juin, la TVA est de 19%.<br>Si le paiement est re\u00e7u en juillet 2020, la TVA sera appliqu\u00e9e \u00e0 hauteur de 16%.<br><br>Pour les factures de paiement d\u2019acompte aupr\u00e8s de clients ayant droit \u00e0 un d\u00e9duction de la taxe de production, il faudrait pr\u00e9ciser si le client paie en juin ou seulement en juillet 2020. \u00c0 partir de l\u00e0, la d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4ts devrait \u00eatre de 19% ou de 16%.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Contrats permanents (prestations permanentes)<\/h3>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les bases<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les services permanents peuvent \u00eatre r\u00e9guli\u00e8rement des autres services (par exemple, location, leasing, maintenance, surveillance, suivi financier et gestion de la paie comptable).<br><br>Des p\u00e9riodes diff\u00e9rentes (par exemple 1 mois, \u00bd an, 1 an, 1 ann\u00e9e civile, 5 ans) ou sans limite de temps sont convenues pour les prestations permanentes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ex\u00e9cution d'un service continu<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans le cas d\u2019un autre service, les prestations permanentes sont effectu\u00e9es le jour o\u00f9 le d\u00e9lai de prestation convenu prend fin.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Impact sur le taux d'imposition<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le taux d\u2019imposition permanent de 19% applicable jusqu\u2019au 30 juin 2020 s\u2019applique aux prestations permanentes fournies avant le 1er juillet 2020 et qui sont assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les ventes selon le taux g\u00e9n\u00e9ral. Durant la p\u00e9riode allant du 1er juillet au 31 d\u00e9cembre 2020, les prestations permanentes sont assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t selon le nouveau taux g\u00e9n\u00e9ral de 16%.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Adaptation des contrats<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les contrats relatifs \u00e0 des prestations de longue dur\u00e9e qui doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme une facture ou comme faisant partie d\u2019une facture doivent \u00eatre ajust\u00e9s aux taux d\u2019imposition applicables \u00e0 partir du 1er juillet 2020. Un contrat modifi\u00e9 en raison de la r\u00e9duction des taux d\u2019imposition doit contenir toutes les informations obligatoires pr\u00e9vues par la loi sur la TVA aux fins de la d\u00e9duction de la TVA par le b\u00e9n\u00e9ficiaire.<br>Ex\u00e9cution et facturation des prestations partielles<br><br>Si un service continu n\u2019est pas factur\u00e9 int\u00e9gralement pour la dur\u00e9e contractuelle convenue, mais pour des p\u00e9riodes plus courtes (par exemple un trimestre ou un mois civil), des prestations partielles au sens de l\u2019article 13 de la loi sur la taxe sur la vente sont disponibles.<br>Cela s'applique \u00e9galement aux prestations permanentes et de longue dur\u00e9e, dans la mesure o\u00f9 elles sont factur\u00e9es sur une p\u00e9riode d\u00e9termin\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Exemple<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Location de locaux commerciaux. Dur\u00e9e du contrat : du 1er janvier 2018 au 31 d\u00e9cembre 2022.<br>Location mensuelle convenue \u00e0 3 000 + TVA<br>solution<br>Juin 2020 TVA 19% sur 3 000 \u20ac = 570 \u20ac<br>Juin 2020 TVA 16% de 3 000 \u20ac = 480 \u20ac<br>Janvier 2021 TVA 19% sur 3 000 \u20ac = 570 \u20ac<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Avertissement l\u00e9gal<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les d\u00e9clarations et contributions ci-dessus ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9dig\u00e9es avec le plus grand soin et dans le meilleur des connaissances et du niveau de nos connaissances. Elles ne constituent pas une pr\u00e9sentation concluante et compl\u00e8te et ne remplacent pas les conseils dans les cas individuels. Il ne peut donc \u00eatre accept\u00e9 aucune responsabilit\u00e9 quant au contenu de cette lettre d\u2019information.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>TVA allemande r\u00e9duction \u00e0 partir du 1er juillet 2020<\/p>\n<p>The reduction in sales tax (VAT) from 19% to 16% and 7% to 5% will take effect on July 1, 2020.<br \/>\nThe reduced VAT rates currently apply until December 31, 2020.<\/p>","protected":false},"template":"","faq_category":[9],"class_list":["post-5844","faq","type-faq","status-publish","hentry","faq_category-taxes-in-germany"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>German VAT reduction from July 1st 2020 - Consultinghouse<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Read this historical overview of Germany&#039;s temporary VAT reduction from July to December 2020 and the rates discussed at the time.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/fr\/faq\/tva-allemande-reduction-a-compter-du-1er-juillet-2020\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"fr_FR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"German VAT reduction from July 1st 2020 - 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