Ainsi, si une telle facture est enregistr\u00e9e mais que le paiement n\u2019est effectu\u00e9 qu\u2019apr\u00e8s, un poste ouvert est cr\u00e9\u00e9.
L\u2019\u00e9l\u00e9ment ouvert est supprim\u00e9 lorsque la facture est pay\u00e9e.
La somme de tous les articles ouverts est appel\u00e9e \u201c solde des articles ouverts \u201d. Dans son sens, cela signifie \u201c solde des articles ouverts \u201d.<\/p>\n\n\n\n
Les listes ouvertes sont \u00e9galement appel\u00e9es listes OPOS, oPL ou OPL, OP, OPOS et liste OP.<\/p>\n\n\n\n
Les stocks en attente sont \u00e9troitement li\u00e9s \u00e0 la liquidit\u00e9 d'une entreprise. Un nombre excessif de stocks en attente peut entra\u00eener des difficult\u00e9s de paiement.
En revanche, le nombre le plus faible d\u2019ordres ouverts a un effet fondamentalement positif sur la liquidit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n
Traditionnellement, les \u00e9l\u00e9ments ouverts peuvent \u00eatre n\u00e9glig\u00e9s au sein de l\u2019entreprise de diff\u00e9rentes fa\u00e7ons :<\/p>\n\n\n\n Une copie de chaque facture \u00e9mise est stock\u00e9e dans un dossier de r\u00e9\u00e9mission, avec des compartiments pour chaque jour. Le dossier couvre une p\u00e9riode d\u2019un mois, et les factures sont archiv\u00e9es \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance correspondante. La comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments ouverts est une comptabilit\u00e9 de sous-livre o\u00f9 les \u201c comptes de sous-livre \u201d sont enregistr\u00e9s individuellement avec les relev\u00e9s correspondants et les num\u00e9ros de relev\u00e9s, et sont effac\u00e9s lors du paiement ou du r\u00e8glement. Les \u00e9l\u00e9ments ouverts ont une influence directe sur liquidity<\/a> de l\u2019entreprise. Si l\u2019entreprise fait ses propres calculs, par exemple en payant toujours ponctuellement, mais sans s\u2019en pr\u00e9occuper aussi strictement du fait que les clients le font \u00e9galement, cela se r\u00e9percute sur la liquidit\u00e9. En principe, il est vrai que moins il y a de postes ouverts, mieux c\u2019est pour la liquidit\u00e9. Si le nombre de postes ouverts augmente et rien n\u2019est fait \u00e0 ce sujet, cela peut entra\u00eener des difficult\u00e9s de paiement et m\u00eame insolvabilit\u00e9<\/a>.<\/p>\n\n\n\n La surveillance constante et l\u2019entretien de la liste des articles en stock sont donc absolument n\u00e9cessaires pour tout entrepreneur. Open items – What are open items?
Exemple :<\/strong> Une entreprise de torr\u00e9faction de caf\u00e9 paie toujours ses factures de mati\u00e8res premi\u00e8res re\u00e7ues dans les d\u00e9lais. Cependant, lorsqu'il s'agit de factures de sortie, elle oublie parfois les dates d'\u00e9ch\u00e9ance et ne rappelle les paiements en retard qu'apr\u00e8s de longues p\u00e9riodes. Date limite de paiement<\/a> Il est arriv\u00e9 \u00e0 expiration. \u00c0 long terme, cela conduit \u00e0 des probl\u00e8mes de liquidit\u00e9.<\/p>\n\n\n\nTraitement des articles ouverts<\/h2>\n\n\n\n
\n
Gestion des \u00e9l\u00e9ments ouverts<\/h2>\n\n\n\n
Les factures dues peuvent d\u00e9sormais \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9es sur un sur une base quotidienne<\/a>.<\/p>\n\n\n\n
Avec cette proc\u00e9dure, aucun enregistrement comptable n\u2019appara\u00eet dans les comptes des d\u00e9biteurs et des cr\u00e9anciers. Les sommes non r\u00e9gl\u00e9es sont comptabilis\u00e9es sans cette \u201c d\u00e9viation \u201d.
Cette proc\u00e9dure est souvent suffisante, surtout pour les petites entreprises.<\/p>\n\n\n\nTraitement des \u00e9l\u00e9ments ouverts<\/h2>\n\n\n\n
Le compte sous-jacent respectif (le compte du fournisseur ou compte client<\/a>) contient toujours uniquement les \u00e9l\u00e9ments actifs (documents).
Les lignes de compte sont supprim\u00e9es dans le compte apr\u00e8s le nettoyage, mais le chiffre d\u2019affaires reste dans le total du compte. De l\u00e0, on peut \u00e9galement conclure que c\u2019est une comptabilit\u00e9 des \u00e9l\u00e9ments ouverts (syst\u00e8me des \u00e9l\u00e9ments ouverts) ou une comptabilit\u00e9 sans livre (comptabilit\u00e9 sans livre).<\/p>\n\n\n\n
Apr\u00e8s la validation, les documents sont enregistr\u00e9s dans la m\u00eame s\u00e9quence dans le syst\u00e8me de comptabilit\u00e9 des \u00e9l\u00e9ments valid\u00e9s.
Un pr\u00e9alable \u00e0 la r\u00e9gularit\u00e9 est la conservation d\u2019une copie chronologique de la documentation afin de remplir la fonction du registre foncier et de transf\u00e9rer les totalisations des factures quotidiennes aux comptes clients, fournisseurs et G\/L (fonction de la comptabilit\u00e9 g\u00e9n\u00e9rale).
De plus, une r\u00e9conciliation r\u00e9guli\u00e8re des \u00e9l\u00e9ments ouverts avec les comptes personnels et la conservation chronologiquement ordonn\u00e9e des copies des documents des \u00e9l\u00e9ments valid\u00e9s pendant dix ans.<\/p>\n\n\n\nUne liste d\u2019articles ouverte bien g\u00e9r\u00e9e est \u00e9galement importante pour la liquidit\u00e9.<\/h2>\n\n\n\n
Selon si les \u00e9l\u00e9ments ouverts sont \u00e0 la charge du d\u00e9biteur (recevables du client) ou \u00e0 la charge du cr\u00e9ancier (passifs des fournisseurs), l\u2019entrepreneur devrait avoir des objectifs diff\u00e9rents :<\/p>\n\n\n\nRecevables (face de la dette)<\/strong><\/td> D\u00e9p\u00f4ts (partie pr\u00eateur)<\/strong><\/td><\/tr> Comparaison des paiements re\u00e7us avec les factures \u00e9mises<\/td> Suivi de la conformit\u00e9 avec les objectifs de paiement accord\u00e9s<\/td><\/tr> R\u00e9action opportune (remarques) en cas de non-paiement<\/td> \u00c9vitement des int\u00e9r\u00eats de retard, des frais de rappel et d'autres cons\u00e9quences n\u00e9gatives, par exemple uniquement la livraison contre paiement en esp\u00e8ces ou en esp\u00e8ces \u00e0 la livraison<\/td><\/tr> Garantir la liquidit\u00e9 et donc la solvabilit\u00e9 de l'entreprise<\/td> Utilisation de la r\u00e9duction de prix en esp\u00e8ces gr\u00e2ce au paiement en temps opportun<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
\nIn accounting, open items are receivables or payables that have not yet been cleared.
\nOpen items can be, for example, unpaid supplier invoices (creditors) or customer invoices (debtors).<\/p>","protected":false},"template":"","faq_category":[11],"class_list":["post-5920","faq","type-faq","status-publish","hentry","faq_category-accounting-in-germany"],"acf":[],"yoast_head":"\n