{"id":5844,"date":"2026-09-11T10:16:07","date_gmt":"2026-09-11T08:16:07","guid":{"rendered":"https:\/\/ch.schubwerk.eu\/faq\/german-vat-reduction-from-july-1st-2020\/"},"modified":"2026-10-06T12:52:17","modified_gmt":"2026-10-06T10:52:17","slug":"iva-tedesca-riduzione-a-partire-dal-1-luglio-2020","status":"publish","type":"faq","link":"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/it\/faq\/german-vat-reduction-from-july-1st-2020\/","title":{"rendered":"IVA tedesca riduzione dal 1\u00b0 luglio 2020"},"content":{"rendered":"<h2 class=\"wp-block-heading\">Necessit\u00e0 organizzativa di azione<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Prima del 1\u00b0 luglio 2020 \u00e8 necessario garantire che i programmi, i dati master, i contratti ecc. siano conformi alle nuove aliquote IVA rispettivamente del 16% e del 5%.<br>Per esempio, verranno apportate delle modifiche o aggiornamenti:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Listini prezzi, cataloghi, volantini<\/li>\n\n\n\n<li>Ordine del software<\/li>\n\n\n\n<li>Vendite online \u2013 prezzi<\/li>\n\n\n\n<li>Programmi di fatturazione<\/li>\n\n\n\n<li>Sistemi di cassa elettronica<\/li>\n\n\n\n<li>software di contabilit\u00e0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">L'esecuzione delle vendite \u00e8 cruciale<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le aliquote IVA ridotte si applicano a tutte le vendite effettuate a partire dal 1\u00b0 luglio 2020. Quando il pagamento della tariffa per queste vendite viene ricevuto non \u00e8 importante. L\u2019unico fattore decisivo \u00e8 il momento di esecuzione.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Questo \u00e8 ad esempio.<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>la cessione di una potenza di acquisto (consegna di beni),<\/li>\n\n\n\n<li>nel caso di consegne di lavori (lavori di costruzione), accettazione da parte dell\u2019acquirente,<\/li>\n\n\n\n<li>nel caso dei servizi (consulenza, trasporto), alla fine del servizio,<\/li>\n\n\n\n<li>per i servizi a lungo termine (affitti, leasing, contratti di manutenzione) il giorno in cui termina il periodo di prestazione del servizio.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">I seguenti elementi non sono decisivi:<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Data di conclusione del contratto<\/li>\n\n\n\n<li>Ordine ricevuto<\/li>\n\n\n\n<li>Data della fattura<\/li>\n\n\n\n<li>data di pagamento<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Imposizione effettiva<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il principio della tassazione a debito = prestazioni di servizi si applica alla registrazione dell\u2019imposta sul valore aggiunto.<br>Per molte piccole e medie imprese, tuttavia, la tassazione potr\u00e0 essere basata sulle retribuzioni ricevute.<br>Ci\u00f2 significa che l'IVA deve essere registrata solo per il periodo di pre-registrazione in cui la tassa \u00e8 stata riscosso.<br>In questi casi, si prega di notare quanto segue:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le crediti sono maturati fino al 30 giugno 2020<\/li>\n\n\n\n<li>Pagamento ricevuto nel periodo dal 1\u00b0 luglio 2020<\/li>\n\n\n\n<li>Si applicano le vecchie aliquote fiscali del 19% e del 7%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ci\u00f2 significa che nel caso di una tassazione basata sulle commissioni ricevute, le nuove aliquote fiscali saranno applicate solo alle vendite che sono state effettuate nel periodo dal 1\u00b0 luglio al 31 dicembre 2020.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Importi versati in anticipo<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Contributi previdenziali o anticipi versati con il 19%<br>Se viene emessa una fattura anticipata o parziale con un codice fiscale 19% e il pagamento acconto viene ricevuto prima del 1\u00b0 luglio 2020 e i servizi corrispondenti vengono erogati solo dopo il 30 giugno 2020, la differenza tra le tariffe fiscali precedenti e quelle nuove comporter\u00e0 un sovrapprezzo fiscale quando il servizio verr\u00e0 eseguito. Il pagamento acconto di 19% dovr\u00e0 essere dedotto dalla fattura finale al 16% di IVA.<br><br><strong>esempio<\/strong><br>Elsa Neubert acquista un\u2019auto da Hab-Alles con un contratto datato 28 maggio 2020 per un prezzo di acquisto di 20.000 euro + imposta di bollo. Al momento della conclusione del contratto era dovuto un acconto di \u20ac 5.950 lordi. Il resto del pagamento \u00e8 dovuto nel settembre 2020.<br><br><strong>Soluzione:<\/strong><br>La possibilit\u00e0 di utilizzo verr\u00e0 resa disponibile a settembre 2020. La consegna avr\u00e0 quindi luogo. Si applica il nuovo tasso IVA del 16%.<br><br>Il momento della prestazione \u00e8 determinante per il tasso fiscale. L'importante fattura finale pu\u00f2 essere cos\u00ec:<br><br>Prezzo di acquisto delle auto, netto \u20ac 20.000<br>16% IVA 3.200 \u20ac<br>Prezzo di acquisto lordo \u20ac 23.200<br>Acconto \u20ac 5.000<br>19% IVA 950 \u20ac \u2013 5.950 \u20ac<br>Pagamento finale \u20ac 17.250<br><br><strong>Contributi previdenziali o anticipi versati con il 16%<\/strong><br><br>Se le fatture di acconto vengono emesse a giugno 2020, l'imposta sul valore aggiunto non dovrebbe essere indicata ai clienti privati.<br><br>Perch\u00e9 se il pagamento viene ricevuto nel mese di giugno, l\u2019IVA \u00e8 del 19%.<br>Se il pagamento verr\u00e0 ricevuto nel luglio 2020, l'IVA verr\u00e0 calcolata al 16%.<br><br>Per quanto riguarda le fatture di acconto da inviare ai clienti che hanno diritto alla detrazione dell\u2019imposta di acquisto, occorre chiarire se il cliente paghi ancora nel giugno o solo nel luglio 2020. Successivamente, la dichiarazione dei redditi dovrebbe essere quella del 19% o del 16%.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Contratti a tempo indeterminato (servizi a tempo indeterminato)<\/h3>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Principi fondamentali<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">I servizi permanenti possono essere regolarmente altri servizi (ad esempio affitti, leasing, manutenzione, monitoraggio, attivit\u00e0 finanziarie e gestione delle paghe contabili continuative).<br><br>Per i servizi permanenti sono concordate diverse periodicit\u00e0 (ad esempio 1 mese, \u00bd anno, 1 anno, 1 anno civile, 5 anni) o senza alcun limite temporale.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Esecuzione di un servizio continuo<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nel caso di un altro servizio, i servizi permanenti vengono effettuati il giorno in cui termina il periodo di servizio concordato.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Impatto sulla tariffa fiscale<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La aliquota fiscale permanente del 19% applicabile fino al 30 giugno 2020 \u00e8 applicata ai servizi permanenti prestati prima del 1\u00b0 luglio 2020 e soggetti alla tassazione sulle vendite secondo la tariffa generale. Nel periodo dal 1.7. al 31.12.2020, i servizi continuativi sono soggetti a tassazione secondo la nuova tariffa generale del 16%.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Modifiche ai contratti<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">I contratti per servizi a lungo termine che devono essere considerati come fattura o come parte di una fattura devono essere adeguati alle aliquote fiscali applicabili a partire dal 1.7.2020. Un contratto modificato a seguito della riduzione delle aliquote fiscali deve contenere tutte le informazioni obbligatorie previste dalla normativa IVA per l\u2019applicazione della detrazione d\u2019imposta del destinatario.<br>Esecuzione e fatturazione dei servizi parziali<br><br>Se un servizio continuo non viene fatturato integralmente per il periodo di contratto concordato, ma per periodi pi\u00f9 brevi (ad esempio trimestrale o mensile), sono disponibili servizi parziali ai sensi dell\u2019articolo 13 della legge sulle imposte sul consumo.<br>Questo vale anche per i benefici permanenti e a lungo termine, nella misura in cui sono pagati per periodi determinati.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">esempio<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Affitto di locali commerciali. Durata del contratto dal 1.1.2018 al 31.12.2022.<br>Affitto mensile concordato 3.000 + IVA<br>soluzione<br>Giugno 2020 IVA 19% su 3.000 \u20ac = \u20ac 570<br>Luglio 2020 IVA 16% su 3.000 \u20ac = 480 \u20ac<br>Gennaio 2021 IVA 19% su 3.000 \u20ac = 570 \u20ac<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Esclusione di responsabilit\u00e0<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le dichiarazioni e le osservazioni di cui sopra sono state redatte con la massima cura e secondo le migliori conoscenze e il livello di conoscenza disponibili. Non costituiscono una presentazione esaustiva e definitiva e non sostituiscono i consigli in singoli casi. Pertanto, non si pu\u00f2 assumere alcuna responsabilit\u00e0 per il contenuto di questa lettera informativa.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>IVA tedesca riduzione dal 1\u00b0 luglio 2020<\/p>\n<p>The reduction in sales tax (VAT) from 19% to 16% and 7% to 5% will take effect on July 1, 2020.<br \/>\nThe reduced VAT rates currently apply until December 31, 2020.<\/p>","protected":false},"template":"","faq_category":[9],"class_list":["post-5844","faq","type-faq","status-publish","hentry","faq_category-taxes-in-germany"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>German VAT reduction from July 1st 2020 - Consultinghouse<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Read this historical overview of Germany&#039;s temporary VAT reduction from July to December 2020 and the rates discussed at the time.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/it\/faq\/iva-tedesca-riduzione-a-partire-dal-1-luglio-2020\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"it_IT\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"German VAT reduction from July 1st 2020 - 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