{"id":5903,"date":"2026-09-11T10:16:53","date_gmt":"2026-09-11T08:16:53","guid":{"rendered":"https:\/\/ch.schubwerk.eu\/faq\/income-tax-advance-payments\/"},"modified":"2026-10-06T12:52:16","modified_gmt":"2026-10-06T10:52:16","slug":"pagamenti-anticipati-dellimposta-sul-reddito","status":"publish","type":"faq","link":"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/it\/faq\/income-tax-advance-payments\/","title":{"rendered":"Pagamenti anticipati dell'imposta sul reddito"},"content":{"rendered":"
\u00c8 obbligatorio principalmente per i lavoratori autonomi e gli artigiani, ma in alcuni casi pu\u00f2 essere applicato anche ai dipendenti che pagano l'imposta sul reddito. Il pagamento anticipato dell'imposta sul reddito \u00e8 disciplinato dall'articolo 37 del EStG.<\/p>\n\n\n\n
Indice dei contenuti<\/h2>\n\n\n\n
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Chi deve effettuare i versamenti anticipati per l\u2019imposta sul reddito?<\/li>\n\n\n\n
Da quando bisogna pagare l'imposta sul reddito anticipatamente?<\/li>\n\n\n\n
Come vengono calcolati i pagamenti anticipati?<\/li>\n\n\n\n
\u00c8 possibile influenzare la cifra dell'anticipo?<\/li>\n\n\n\n
\u00c8 possibile che l'ufficio delle imposte modifichi l'importo dei versamenti anticipati?<\/li>\n\n\n\n
Quando deve essere effettuata la predetta rata dell\u2019imposta sul reddito?<\/li>\n\n\n\n
Cosa succede se il pagamento anticipato viene effettuato con effetto retroattivo?<\/li>\n\n\n\n
Come vengono compensate le detrazioni rispetto all\u2019imposta sul reddito?<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n\n\n
Chi deve effettuare i versamenti anticipati per l\u2019imposta sul reddito?<\/h2>\n\n\n\n
In linea di principio, tutti i contribuenti che generano reddito da attivit\u00e0 imprenditoriali o da attivit\u00e0 di lavoro autonomo devono effettuare anticipi di imposta sul reddito, poich\u00e9, a differenza dei dipendenti, i quali sono soggetti a ritenuta di imposta mensile sul loro reddito, questi ultimi non hanno una ritenuta di imposta mensile sul loro reddito.
Inoltre, spesso viene emesso un avviso di pagamento anticipato se ci sono altri redditi da cui non vengono detratte tasse o solo in misura insufficiente, ad esempio:<\/p>\n\n\n\n
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per le coppie sposate con categorie fiscali III e V<\/li>\n\n\n\n
Entrate da affitto e leasing<\/li>\n\n\n\n
Entrate pensionistiche<\/li>\n\n\n\n
I redditi da investimenti provenienti dall\u2019estero e quindi non soggetti all\u2019imposta sul reddito di capitale<\/li>\n\n\n\n
reddito esente da imposte, che aumenta le tasse attraverso la progressivit\u00e0 fiscale (es. assegni di disoccupazione, assegni parentali)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
In linea di principio, qualsiasi situazione in cui il contribuente debba pagare le imposte in ritardo nel periodo di imposta precedente pu\u00f2 comportare pagamenti anticipati dell\u2019imposta sul reddito. Quando \u00e8 necessario pagare l'imposta sul reddito anticipatamente?
I versamenti anticipati dell\u2019imposta sul reddito sono determinati solo se il carico fiscale nel periodo di imposta precedente \u00e8 stato di almeno 400 euro e quindi sarebbe necessario versare almeno 100 euro anticipatamente per trimestre (\u00a7 37, comma 5, frase 1, EStG).
Se il reddito annuo \u00e8 inferiore all\u2019aliquota minima per l\u2019esenzione fiscale (2020: 9.408 euro), l\u2019ufficio delle imposte non applica l\u2019imposta sul reddito e quindi non richiede alcun anticipo \u2013 nemmeno per i liberi professionisti o gli artigiani.<\/p>\n\n\n\n
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