{"id":5907,"date":"2026-09-11T10:16:53","date_gmt":"2026-09-11T08:16:53","guid":{"rendered":"https:\/\/ch.schubwerk.eu\/faq\/intention-to-realize-a-profit\/"},"modified":"2026-10-06T12:52:16","modified_gmt":"2026-10-06T10:52:16","slug":"intenzione-di-realizzare-un-profitto","status":"publish","type":"faq","link":"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/it\/faq\/intention-to-realize-a-profit\/","title":{"rendered":"Intenzione di realizzare un profitto (Gewinnerzielungsabsicht) secondo la normativa fiscale tedesca"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Secondo la giurisprudenza consolidata del Bundesfinanzhof (BFH), il contribuente deve svolgere la propria attivit\u00e0 con l\u2019obiettivo di generare un <strong data-start=\"557\" data-end=\"582\">profit totale positivo<\/strong> (<em data-start=\"584\" data-end=\"597\">Risultato totale<\/em>) per tutta la durata dell\u2019attivit\u00e0. Ci\u00f2 vale in particolare per:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><br><p data-start=\"675\" data-end=\"718\">Imprese commerciali (<em data-start=\"699\" data-end=\"715\">Impresa commerciale<\/em>)<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"721\" data-end=\"761\">Professioni freelance (<em data-start=\"744\" data-end=\"758\">Freelancer<\/em>)<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"764\" data-end=\"820\">Agricoltura e silvicoltura (<em data-start=\"790\" data-end=\"817\">Agricoltura e silvicoltura<\/em>)<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"823\" data-end=\"869\">Entrate da locazione (<em data-start=\"838\" data-end=\"866\">Affitto e locazione<\/em><\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em data-start=\"838\" data-end=\"866\">Se questa intenzione di profitto non pu\u00f2 essere stabilita, le autorit\u00e0 fiscali possono classificare l'attivit\u00e0 come cosiddetta <strong data-start=\"978\" data-end=\"995\">\u201cLiebhaberei\u201d<\/strong> (attivit\u00e0 di hobby).<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quando le autorit\u00e0 fiscali mettono in dubbio l\u2019intenzione di profitto?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c8 normale che le nuove imprese subiscano perdite durante la fase iniziale di attivit\u00e0. Le perdite iniziali da sole non mettono in pericolo il riconoscimento fiscale. Tuttavia, si presentano problemi quando:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><br><p data-start=\"1234\" data-end=\"1280\">Le perdite continuano per molti anni consecutivi,<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"1283\" data-end=\"1324\">Non esiste alcun concetto di business sostenibile,<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"1327\" data-end=\"1387\">Non esiste alcuna prospettiva realistica di conseguire la redditivit\u00e0,<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"1390\" data-end=\"1461\">Il contribuente non intraprende misure per migliorare la situazione finanziaria.<\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In tali casi, l'ufficio delle imposte valuter\u00e0 se un <strong data-start=\"1516\" data-end=\"1550\">Previsione di un profitto totale positivo<\/strong> (<em data-start=\"1552\" data-end=\"1573\">Prospettiva di guadagno totale<\/em>) esiste. Questa previsione valuta se, nel corso della vita prevista dell\u2019attivit\u00e0, i ricavi totali supereranno le spese totali.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se non \u00e8 possibile dimostrare una prognosi positiva, l'attivit\u00e0 pu\u00f2 essere considerata Liebhaberei.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Conseguenze giuridiche della Liebhaberei<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 classificata come Liebhaberei:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><br><p data-start=\"1885\" data-end=\"1939\">Le perdite non potranno pi\u00f9 essere compensate con altri redditi.<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"1942\" data-end=\"1984\">Le precedenti valutazioni fiscali possono essere modificate.<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"1987\" data-end=\"2059\">L'attivit\u00e0 \u00e8 considerata parte della vita privata ai fini dell'imposta sul reddito.<\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Questo pu\u00f2 comportare notevoli svantaggi fiscali.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Le perdite a lungo termine non significano automaticamente Liebhaberei<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Periodi pi\u00f9 lunghi di perdita non portano automaticamente a una riclassificazione. Il fattore decisivo \u00e8 se l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 <strong data-start=\"2297\" data-end=\"2320\">Ogni obiettivo \u00e8 oggettivamente possibile<\/strong> di generare profitti e se il contribuente abbia effettivamente intenzione di raggiungerli.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Circostanze temporanee come:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><br><p data-start=\"2440\" data-end=\"2468\">Investimenti iniziali elevati,<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2471\" data-end=\"2493\">Le fluttuazioni del mercato,<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2496\" data-end=\"2514\">Crisi economiche,<\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Non eliminare automaticamente l\u2019intenzione di realizzare un profitto se c\u2019\u00e8 ancora una prospettiva realistica di redditivit\u00e0 a lungo termine.<\/em><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Come dimostrare la volont\u00e0 di realizzare un profitto<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Per evitare di essere classificato come Liebhaberei, \u00e8 necessario:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><br><p data-start=\"2732\" data-end=\"2768\">Preparate un documento business plan<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2771\" data-end=\"2841\">Creare una previsione di redditivit\u00e0 (<em data-start=\"2804\" data-end=\"2838\">Prospettive di guadagno e profitto totale<\/em>)<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2844\" data-end=\"2876\">Tenete un registro contabile accurato<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2879\" data-end=\"2936\">Verificare e modificare regolarmente i prezzi e le strutture di costo<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2939\" data-end=\"2989\">Documento che riporta le misure adottate per migliorare la redditivit\u00e0<\/p><br><\/li>\n\n\n\n<li><br><p data-start=\"2992\" data-end=\"3052\">Richiedete consiglio a un consulente fiscale qualificato (<em data-start=\"3034\" data-end=\"3049\">Consulente fiscale<\/em>)<\/p><br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Il comportamento imprenditoriale attivo e gli sforzi documentati per migliorare i guadagni sono indicatori chiave dell'intenzione di realizzare un profitto.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Conclusione<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Secondo la normativa fiscale tedesca, l\u2019intenzione di profitto \u00e8 un requisito essenziale per riconoscere le attivit\u00e0 di lavoro autonomo ai fini fiscali. La questione decisiva \u00e8 se l\u2019attivit\u00e0 sia finalizzata alla generazione di un <strong data-start=\"3388\" data-end=\"3414\">profitto totale a lungo termine<\/strong> e se tale intenzione possa essere obiettivamente giustificata.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Se le perdite persistono senza prospettive realistiche di miglioramento, le autorit\u00e0 fiscali potrebbero classificare l\u2019attivit\u00e0 come Liebhaberei. Pertanto, mantenere una documentazione chiara e una previsione di profitto credibile \u00e8 fondamentale per proteggere la propria posizione fiscale.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Secondo la normativa fiscale tedesca, l\u2019intenzione di realizzare un profitto (Gewinnerzielungsabsicht) \u00e8 un requisito fondamentale affinch\u00e9 un\u2019attivit\u00e0 sia riconosciuta come attivit\u00e0 commerciale o autonoma ai fini dell\u2019imposta sul reddito.<\/p>","protected":false},"template":"","faq_category":[9],"class_list":["post-5907","faq","type-faq","status-publish","hentry","faq_category-taxes-in-germany"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Intention to Make a Profit (Gewinnerzielungsabsicht) under German Tax Law - Consultinghouse<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Learn about intention to make a profit under German tax law and the distinction between income-generating activities and private pursuits.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.consultinghouse.eu\/it\/faq\/intenzione-di-realizzare-un-profitto\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"it_IT\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Intention to Make a Profit (Gewinnerzielungsabsicht) under German Tax Law - 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