Per fornirvi una panoramica su questo importante argomento, abbiamo approfondito il funzionamento della tassazione differenziata e ci\u00f2 che occorre tenere presente nella pratica.<\/p>\n\n\n\n
\nLe modifiche alle aliquote fiscali determinano un cambiamento nella base di calcolo dell\u2019IVA quando un bene mobile usato viene rivenduto. Il procedimento prevede che l\u2019imposta di vendita non venga calcolata sulla base dell\u2019importo totale del prezzo di vendita, ma che solo la differenza tra il prezzo di acquisto e quello di vendita serva come base di calcolo. Ci\u00f2 comporta un importo di pagamento dell\u2019imposta di vendita molto inferiore.<\/p>\n\n\n\n
Ora ci sono alcuni esempi concreti, ovvero diversi casi d\u2019uso, che discuteremo in modo pi\u00f9 dettagliato.<\/p>\n\n\n\n
\nIl primo requisito per la tassazione differenziata, che gli imprenditori devono rispettare, \u00e8 che non debba essere stato applicato alcun IVA all\u2019acquisto dei beni. Ci\u00f2 significa che l\u2019oggetto dell\u2019acquisto \u00e8 stato acquistato da un\u2019attivit\u00e0 commerciale o da un privato soggetto a esenzione dall\u2019IVA. Un buon esempio in questo senso sarebbe un\u2019auto usata acquistata da un rivenditore da un privato. I rivenditori sono aziende che acquistano specificamente articoli usati per rivenderli commercialmente.<\/p>\n\n\n\n
\nL'acquisto dei beni in questione deve avvenire nel paese di origine o nel territorio dell'UE. Nel caso di acquisti di beni provenienti da paesi terzi, esistono solo singole eccezioni, per le quali dovrebbero essere presentate specifiche richieste.<\/p>\n\n\n\n
\nCome descritto sopra, l\u2019acquisto dei beni da rivendere deve essere effettuato senza IVA, in modo che il regime di margine possa essere applicato in seguito. Non \u00e8 rilevante se l\u2019acquisto sia effettuato da un privato o da una societ\u00e0 esente dall\u2019IVA. In teoria, l\u2019oggetto pu\u00f2 anche essere di un\u2019altra azienda che ha applicato anche il regime di margine.<\/p>\n\n\n\n
\nSe si verifica un'acquisizione intracomunitaria, il regime di margine non \u00e8 purtroppo applicabile. L'acquisizione intracomunitaria sarebbe il caso, ad esempio, se una societ\u00e0 dall'Austria vendesse a una societ\u00e0 dalla Germania e apponesse una corrispondente nota sulla fattura relativa all'acquisizione intracomunitaria (procedura di rimborso inverso).<\/p>\n\n\n\n
\nNel caso di rivendita, \u00e8 necessario tener conto del luogo di consegna. La tassazione differenziata pu\u00f2 essere applicata anche se la consegna avviene dalla Germania verso il territorio comunitario; in tal caso la tassazione differenziata deve sempre essere applicata in Germania e il regime di addebito differenziato viene cos\u00ec sospeso. Pertanto, chiaramente, non \u00e8 possibile includere contemporaneamente una referenza di addebito differenziato sulla fattura e utilizzare allo stesso tempo l\u2019opzione di tassazione differenziata. Tutte le altre esenzioni fiscali continuano ad applicarsi anche se viene utilizzato il regime del margine. Tuttavia, viene applicata la tariffa fiscale standard.<\/p>\n\n\n\n
Questo pu\u00f2 essere spiegato pi\u00f9 semplicemente con l\u2019esempio seguente: se una societ\u00e0 tedesca acquista un bene usato da un privato tedesco e lo vende successivamente a un privato in un altro paese dell\u2019UE, non sussiste alcuna esenzione fiscale per l\u2019imprenditore se si applica il regime del margine. Invece, l\u2019imprenditore deve pagare l\u2019imposta pi\u00f9 bassa determinata in Germania.<\/p>\n\n\n\n
Perch\u00e9 la tassazione differenziata sia applicata, i beni non devono necessariamente essere beni di consumo. Tuttavia, \u00e8 un requisito fondamentale che siano beni di consumo mobili che nel frattempo abbiano perso valore. Ci\u00f2 significa che i metalli preziosi sono anch\u2019essi esenti dal regime di margine. Pertanto, devono trattarsi davvero di oggetti di uso quotidiano, indipendentemente dal fatto che si tratti di un\u2019auto, di uno smartphone o di mobili.<\/p>\n\n\n\n
Pertanto, il regime di margine non \u00e8 applicabile in vari casi. Il primo requisito \u00e8 che l\u2019acquisto avvenga senza imposta sul valore aggiunto. Pertanto, deve trattarsi di una persona fisica che vende o di una societ\u00e0 esente dall\u2019imposta sul valore aggiunto. Un acquisto intracomunitario non pu\u00f2 essere combinato con il regime di margine. Sono inoltre esenti i metalli preziosi e gli oggetti che l\u2019imprenditore stesso porta nel proprio esercizio, ad esempio se questi oggetti sono stati ereditati.
Ma basta con la teoria, perch\u00e9 soprattutto per un argomento cos\u00ec astratto, l\u2019applicazione pratica \u00e8 pi\u00f9 facile da comprendere quando si lavora con esempi concreti. Ecco perch\u00e9 vi mostreremo ora come la tassazione differenziata viene applicata nella pratica.
Come applicare il sistema dei margini \u2013 ecco come funziona
Come quindi si pu\u00f2 utilizzare il sistema del margine in pratica per evitare di pagare somme di imposta inutili? Di seguito abbiamo preparato alcuni esempi pratici per voi.<\/p>\n\n\n\n
Calcolare la differenza totale \u00e8 facile. Si forma la somma di tutti i prezzi di acquisto spesi per l\u2019acquisto di beni. Allo stesso modo, si calcola la somma dei ricavi derivanti dai beni, che vengono rivenduti in questo periodo. La somma viene sempre calcolata sulla base del periodo fiscale. \u00c8 sempre il periodo che \u00e8 rilevante, non il bene. Ci\u00f2 significa che un prodotto usato pu\u00f2 essere acquistato in un periodo e rivenduto in un periodo successivo. La differenza tra le due somme descritte viene chiamata \u201cdifferenza totale\u201d, da cui viene poi calcolato l\u2019IVA inclusa. Nota: La differenza totale non \u00e8 ancora la base imponibile, ma l\u2019importo lordo. La tassa di vendita non \u00e8 quindi inclusa nella base di calcolo, ma \u00e8 detratta. Il calcolo della tassa di vendita si basa quindi sull\u2019importo netto.<\/p>\n\n\n\n
Per quanto riguarda le aliquote fiscali utilizzate per il calcolo, si deve assumere l\u201919 percento oppure si applica una aliquota fiscale ridotta, che di solito \u00e8 del 7 percento.<\/p>\n\n\n\n
Un grosso problema \u00e8 la tassazione differenziata quando si parla di commercio di auto. In questo caso \u00e8 comune che il concessionario accetti un usato in pagamento e il cliente paga semplicemente un prezzo di acquisto inferiore di conseguenza per l'auto nuova.
La procedura relativa all\u2019imposta sul valore aggiunto \u00e8 chiaramente regolamentata. La tassazione differenziata viene applicata molto spesso in quanto il concessionario acquista in primo luogo da un privato che non \u00e8 autorizzato a rilasciare fattura con l\u2019imposta sul valore aggiunto e poi rivende il veicolo di persona, di solito ancora a un privato.
Come appare in dettaglio il processo? Supponiamo che un concessionario di auto paghi 5.000 euro per un veicolo usato. Lo vende poco dopo a un privato e in cambio riceve 6.500 euro in contanti. Il differenziale ammonta a 1.500 euro. L\u2019imposta di vendita inclusa in questo \u00e8 determinata, pari a 239,50 euro. Questa viene ora detratta poich\u00e9 la base imponibile per la tassazione differenziata \u00e8 l\u2019ammontare netto. L\u2019importo imponibile \u00e8 quindi di 1.260,50 euro.<\/p>\n\n\n\n
Il fatto che un determinato articolo sia acquistato o venduto non \u00e8 rilevante per la tassazione differenziata, purch\u00e9 sia rispettata l\u2019esigenza che si tratti di un bene di consumo mobile. Pertanto, gli smartphone sono ovviamente inclusi nel regime di margine. Sono un altro esempio, come spesso avviene nel settore dei veicoli, in cui i concessionari accettano i prodotti usati come pagamento.
La procedura per la determinazione della tassazione differenziata \u00e8 esattamente la stessa descritta in precedenza nell\u2019ambito del commercio di veicoli. Il fattore decisivo \u00e8 la differenza tra il prezzo di acquisto e il prezzo di vendita. La tassa di vendita inclusa viene detratta da questa differenza e cos\u00ec viene calcolata la base imponibile per la tassazione differenziata.<\/p>\n\n\n\n
Se sei un imprenditore che deve affrontare la tassazione differenziata pi\u00f9 volte, puoi creare un sistema semplice per questo. \u00c8 addirittura possibile farlo con un semplice foglio di calcolo Excel, poich\u00e9 il calcolo stesso non \u00e8 complesso. \u00c8 importante che i dati vengano sempre determinati in base ai periodi in questione per l\u2019imposta. I quantitativi pagati per i prodotti devono essere registrati e i beni rivenduti con i relativi prezzi inseriti. Il calcolo della differenza \u00e8 semplice; successivamente, \u00e8 sufficiente dedurre l\u2019imposta inclusa sulle vendite.<\/p>\n\n\n\n
La compilazione del campione per il calcolo della tassazione differenziata \u00e8 gi\u00e0 terminata perch\u00e9, dopo il calcolo dell\u2019IVA inclusa, la base di calcolo per la tassazione differenziata rimane comunque invariata.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Lo scopo della tassazione differenziata \u00e8 garantire che l'IVA non venga riscossa pi\u00f9 volte per lo stesso bene se nel frattempo il bene ha gi\u00e0 perso valore. Questo \u00e8 il caso, ad esempio, quando uno smartphone viene rivenduto a seconda mano. La differenza<\/p>","protected":false},"template":"","faq_category":[11],"class_list":["post-5992","faq","type-faq","status-publish","hentry","faq_category-accounting-in-germany"],"acf":[],"yoast_head":"\n