Eine Sonderprämie ist eine Vorauszahlung der Mehrwertsteuer, die Sie als Unternehmer leisten müssen, wenn Sie eine dauerhafte Verlängerung beantragen.
Sind Sie Umsatzsteuerpflichtig und berechnen Sie Ihren Kunden daher Umsatzsteuer? Dann ist es wichtig, zu wissen, wie man die Umsatzsteuer korrekt fakturiert.
Der Begriff „besondere Vorauszahlung“ ist eng mit der Antragstellung für eine dauerhafte Verlängerung der Frist verbunden.
Wenn Sie als Unternehmer Verkäufe tätigen, die Umsatzsteuer unterliegen, müssen Sie nach jedem Vorauszahlungszeitraum eine Vorsteuererklärung einreichen und die berechnete Vorauszahlung der Umsatzsteuer an die Steuerbehörde überweisen.
Hinweis: Kleinunternehmer müssen keine Vorab-Mehrwertsteuerrücklagen einreichen.
Wann ist eine Sonderzahlung erforderlich?
Als Unternehmer müssen Sie nur eine Sonderzahlung leisten, wenn Sie Ihre Vorsteuererklärungen monatlich einreichen und eine dauerhafte Verlängerung der Frist beantragen.
Mit der Verlängerung der Frist müssen Sie Ihre Voranmeldung zur Mehrwertsteuer nicht innerhalb von 10 Tagen einreichen, sondern können einen zusätzlichen Monat hinzuzufügen. Sie müssen die Zahlung an die Steuerbehörde auch erst einen Monat später leisten.
Das Finanzamt gewährt Ihnen diese Verzinsung nur, wenn Sie zu Beginn des Jahres eine Sonderzahlung leisten. Diese Sonderzahlung wird dann im Dezember jedes Jahres mit der Vorauszahlung der Mehrwertsteuer verrechnet.
Berechnung der Sonderzahlung
Die Sonderzahlung wird anhand der kumulierten Vorauszahlungsabrechnungen des Vorjahres berechnet. Sie beträgt 1/11 dieser Summe.
Wenn bereits im Vorjahr eine Sonderzahlung geleistet wurde, muss sie von der Summe der Vorauszahlungen der Mehrwertsteuer für das Vorjahr abgezogen werden.
Die Berechnung wird anhand eines Beispiels verständlicher gemacht:
Sonderzahlung im Vorjahr: 8.000 Euro
Gesamtbetrag der Vorsteuerabgaben im Vorjahr: 25.000 Euro.
Im Vorsteuererklärung für Dezember des Vorjahres wurde der Unternehmer mit seiner Sonderzahlung von 8.000 Euro gutgeschrieben.
Die tatsächlich gezahlte Steuer beträgt daher 25.000 Euro + 8.000 Euro = 33.000 Euro.
Die Sonderzahlung für dieses Jahr beträgt daher: 33.000 Euro x 1/11 = 3.000 Euro.
Frist für die Sonderzahlung
Sie müssen die Sonderzahlung immer bis zum 10. Februar des folgenden Kalenderjahres leisten.
