Es gibt ein paar Parameter, die berücksichtigt werden müssen:
Die erste Frage lautet: An welches Unternehmen werden die Rechnungen ausgestellt? Wenn die Rechnungen beispielsweise an Ihre deutsche GmbH ausgestellt werden, muss auch diese die Rechnungen begleichen.
Die zweite Frage lautet, wie Ihr deutsches Unternehmen Einnahmen erzielt:
- Einnahmen generieren, z. B. durch Verkäufe
- Darlehen, z. B. über einen Aktionär, die Muttergesellschaft, eine Bank usw.
- Transferpreisbildung durch die Eigentümergesellschaft
Kreditvertrag
Verwenden Sie einen Kredit für eine einmalige Geldüberweisung und nur, wenn Sie glauben, dass das deutsche Unternehmen dies irgendwann tatsächlich zurückzahlen kann, indem es nachhaltig Gewinne erzielt.
Transferpreisvereinbarung
Durch die Einführung eines Transferpreisvertrags können Sie Ihrer deutschen GmbH kontinuierlich Mittel zur Verfügung stellen (z. B. monatlich). Diese Mittel ermöglichen es Ihrer deutschen GmbH, alle monatlichen Ausgaben (z. B. Miete, IT & Internet, Gehälter usw.) zu decken und somit eigenständig zu arbeiten.
Die erforderlichen Mittel sind im Grunde die Summe aller monatlichen Ausgaben plus eine Aufschlüsselung von 5-10%. Diese Aufschlüsselung wird als Gewinn Ihrer deutschen Firma anerkannt und in Deutschland besteuert. So wird die deutsche Steuerbehörde zufrieden sein.
Die interne Finanzierung basiert auf einer internen Transferpreisvereinbarung, daher müssen Sie nicht ständig eine interne Kreditvereinbarung oder eine interne Rechnung ausstellen.
Wir würden auf jeden Fall empfehlen, eine Transferpreisvereinbarung einzuführen, wenn die deutsche GmbH vollständig auf ihre Muttergesellschaft angewiesen ist.
In der Regel ist das Thema etwas komplexer, und wir empfehlen außerdem, es aus steuerlicher Sicht im Heimatland des Mutterkonzerns zu bewerten, z. B. im Hinblick auf bestehende Doppelbesteuerungsabkommen zwischen zwei Ländern.
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