Daher gibt es einige Besonderheiten, die bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung für den betreffenden Arbeitnehmer berücksichtigt werden müssen, damit er von den maximalen steuerlichen Vorteilen als Grenzarbeiter profitieren kann.
Die Unterscheidung zwischen Grenzarbeitskräften und grenzüberschreitenden Pendlern.
Was Grenzarbeiter betrifft, gelten die Personen, die in den jeweiligen Grenzgebieten wohnen, als steuerpflichtige Einwohner. Dies gilt in der Regel zwischen 20 und 30 Kilometern über die Grenze hinaus. Die genauen Abgrenzungen werden in den jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und dem entsprechenden Nachbarland geregelt. Darüber hinaus muss in dem anderen Land eine dauerhafte und regelmäßige Beschäftigung vorliegen. Wer diese Voraussetzungen erfüllt, ist in Deutschland steuerlich begünstigt. Wenn man jedoch mehr als 90 Prozent des Einkommens in Deutschland erzielt und im Ausland eine Steuerpflicht von bis zu der deutschen Grundsteuergrenze hat, kann man bei der Steuerbehörde seines Arbeitgebers eine unbegrenzte Steuerpflicht beantragen. Als Grenzarbeiter kann man dadurch die Kinderzulage voll ausschöpfen, die beruflichen Aufwendungen abziehen und andere steuerliche Vergünstigungen nutzen.
Selbst diejenigen, die nicht in der Grenzzone leben, sondern im Ausland arbeiten, gelten als Grenzpendler. Für diese Personen liegt das Steuerrecht in der Regel dem Land zuzuordnen, in dem der Arbeitnehmer tatsächlich tätig ist. Wenn Sie also 50 Kilometer von der Grenze entfernt wohnen und in Deutschland arbeiten, unterliegen Sie den deutschen Steuern mit all ihren Vor- und Nachteilen.
Wo müssen die Steuererklärungen abgegeben werden?
Im Allgemeinen müssen Sie als Grenzarbeitsnehmer oder grenzüberschreitender Pendler Ihre Einkommensteuererklärung bei der zuständigen Finanzbehörde Ihres Arbeitgebers einreichen. Dies wird als Pflicht zur Steuerzahlung im für die Geschäftsräume zuständigen Finanzamt bezeichnet.
Da die Abgabe und Einreichung der Steuererklärung aufgrund der besonderen Schwierigkeiten und Gefahren für grenzüberschreitend tätige Arbeitnehmer zusätzliche Schwierigkeiten mit sich bringen kann, ist es ratsam, professionelle Hilfe bei der Erstellung dieser Steuererklärungen in Anspruch zu nehmen. Hierzu wenden Sie sich bitte an eine Steuerberatungsstelle oder einen Steuerberater.