Unter bestimmten Umständen hat der Wohnsitzstaat Steuerhoheit, in den meisten Fällen jedoch der Wohnsitzstaat. Hier eine kurze Erklärung:
Die Aktivitätsstatistiek ist die Landessaat, in der der Arbeitnehmer seine Tätigkeit ausübt, d. h. in diesem Fall ein ausländisches (nächste) Land.
In diesem Fall ist der Aufenthaltsstaat Deutschland, d. h. das Land, in dem der betreffende Arbeitnehmer seinen Wohnsitz hat.
In der Regel sind in einem solchen Fall die Steuern auf den Erwerbseinkommen dem Tätigkeitsstand des Steuerpflichtigen zu entrichten; die Steuererklärung muss daher auch an die Finanzbehörde dieses Landes gemäß den steuerrechtlichen Bestimmungen gerichtet werden.
Die Bundesrepublik Deutschland hat jedoch sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen mit vielen Nachbarstaaten abgeschlossen. Die Regelung der 183-Tage-Regelzeit gilt nur für die Länder, mit denen ein solches Abkommen besteht. Das bedeutet einfach, dass Sie als Arbeitnehmer in Deutschland Steuern zahlen müssen, selbst wenn Sie im Ausland arbeiten, sofern Sie das jeweilige Land nicht länger als 183 Tage im Jahr besuchen. Außerdem gelten für die 183-Tage-Regelzeit übrigens auch die Krankenurlaube, die Sie dort verbracht haben. Darüber hinaus müssen zwei weitere Voraussetzungen erfüllt sein, damit die 183-Tage-Regelzeit gilt:
Der Arbeitnehmer hat keine ständige Geschäftsstätte in dem Tätigkeitsstaat, in dem er bezahlt wird.
Der Arbeitgeber, der die Vergütung zahlt, ist nicht in dem Tätigkeitsstaat ansässig.
Wenn alle drei Voraussetzungen erfüllt sind, gilt das Steuerrecht des Aufenthaltslandes, d. h. in unserem Fall Deutschland. Daher müssen Sie Ihre Steuererklärung bei der zuständigen Steuerbehörde Ihres Aufenthaltslandes einreichen.
Die Dauer des Aufenthalts, die für die Anwendung der 183-Tage-Regelung berechnet wird, muss auch für jedes Steuerjahr erneut ermittelt werden. Häufig werden mehrere kürzere Aufenthalte addiert, und es hängt immer die tatsächliche Anwesenheit im Tätigkeitsbereich ab. So sind auch Krankentage in die Berechnung einbezogen. Wenn Sie nicht sicher sind, an wen Sie Ihre Steuererklärung senden sollen oder ob die 183-Tage-Regelung in Ihrem Fall gilt, wenden Sie sich bitte an unseren Kooperationspartner YourXpert. Sie erhalten professionelle Hilfe.
Regelung für 183 Tage
Mitarbeiter, die im Ausland arbeiten, fragen sich oft, an wen sie am Ende des Jahres ihre Steuererklärungen senden sollten oder in welchem Land sie tatsächlich steuerpflichtig sind. Es kann durchaus verschiedene Antworten darauf geben.