Wenn ein Arbeitgeber einem Mitarbeiter ein Firmenauto zur Verfügung stellt, wird dies als Firmenwagenzulage bezeichnet. Ein Firmenwagen kann oft nicht nur für geschäftliche Zwecke, sondern auch für private Reisen genutzt werden. Die kostenlose Nutzung eines Firmenwagens für private Zwecke stellt für den Arbeitnehmer eine Sachleistung dar und ist daher als steuerpflichtiger Ertrag zu versteuern.
Die private Nutzung eines Firmenkraftwagens wird monatlich auf 1% der Bruttolistenpreise in Deutschland zum Zeitpunkt der Erstzulassung berechnet. Diese Berechnungsbasis gilt für neue, gebrauchte, Leasing- und Neuimporte.
Beispiel für die 1% Regelberechnung
- Ein Mitarbeiter erhält ein Firmenauto, das er sowohl privat als auch für Fahrten zwischen seinem Wohnort (z. B. 22 km) und seinem ersten Arbeitsplatz nutzen darf.
- Details zum Firmenwagen:
→ Preis des Autos: EUR 30.000
→ Nationale Listenpreis (Brutto): 32.675 EUR
| Berechnungswert | Ergebnis | ||
| Brutto-Listenpreis des Firmenwagens | 32.675 € | ||
| 1% der Bruttomengepreis | 326,75 € | ||
| Reisen zu Hause (0,03% € von 32.675 x 22 Kilometer) | 215,65 € | ||
| Gesamtmonetäre Ertragssteigerung | 541,65 € | ||
Sonderregeln für Elektroautos
Die Kosten für den privaten Gebrauch müssen auch für Elektrofahrzeuge, die für geschäftliche Zwecke verwendet werden, berechnet und besteuert werden. Die Grundlage der Bewertung ist der Bruttosatzpreis zum Zeitpunkt der Erstregistrierung zuzüglich optionaler Extras.
Bei der privaten Nutzung von Elektrofahrzeugen ist nur die Hälfte des Bruttosatzpreises (= 0,5% Hybridregelung) oder ein Viertel für reine Elektrofahrzeuge (= 0,25% Regulierungsmaßstab) zu berücksichtigen. Welche Regelung gilt, hängt unter anderem von dem Zeitpunkt des Kaufs ab.
Kauf von Elektrofahrzeugen ab dem 01.01.2020 und bis zum 01.01.2031
| Brutto-Listenpreis > 60.000 EUR | Brutto-Listenpreis < 60.000 EUR |
| Die Nutzung für private Zwecke wird mit 1% /2 des Bruttosatzpreises zum Zeitpunkt der Erstregistrierung zuzüglich optionaler Extras berechnet (0,5% -Regel). | Die Nutzung im privaten Bereich wird mit 1% /4 des Brutto-Listenpreises zum Zeitpunkt der Erstregistrierung zuzüglich optionaler Extras berechnet (Regel 0,25%). |
Gibt es weitere Ausnahmen?
Wenn Sie Ihr Firmenauto weniger als 15 Tage pro Monat nutzen, müssen Sie lediglich für jeden gefahrenen Kilometer 0,002% berechnen. Sie müssen dem Finanzamt die tatsächlichen Arbeitstage pro Monat nachweisen können.
Je kürzer Ihre Fahrzeit zur Arbeit und je niedriger die Kosten für Ihr Firmenauto sind, desto niedriger sind die Steuern für Sie.
Bei ConsultingHouse, Wir sind spezialisiert auf die umfassende Bereitstellung dieser Regel lohn- und gehaltsabrechnungsservices. Unser Team kann Sie durch die Anwendung dieser Regelführung führen und Ihnen dabei helfen, präzise Berechnungen vorzunehmen. Wir können Ihnen dabei helfen, diese Regel korrekt zu verstehen und anzuwenden. Wir sind außerdem vertraut mit Ausnahmen, wie beispielsweise niedrigeren Steuern für kurze Geschäftsreisen und speziellen Regeln für Elektroautos.
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