Lorsque l’employeur fournit à un employé une voiture de l’entreprise, il s’agit d’un avantage lié à la voiture de l’entreprise. Une voiture de l’entreprise peut souvent être utilisée non seulement à des fins professionnelles, mais aussi pour des déplacements privés. L’utilisation gratuite d’une voiture de l’entreprise à des fins privées constitue un avantage en nature pour l’employé et est donc un revenu taxable.
L’utilisation privée d’une voiture de société est calculée mensuellement sur la base du prix brut de vente au moment de la première immatriculation, soit 1% du prix indiqué sur la liste. Cette base de calcul s’applique aux véhicules neufs, d’occasion, loués et réimportés.
Exemple de calcul de 1% règles
- Un employé est fourni avec une voiture de l’entreprise qu’il peut utiliser à titre privé ainsi que pour ses déplacements entre son domicile (par exemple 22 km) et son premier lieu de travail.
- Détails de la voiture de société :
→ Prix de la voiture : EUR 30 000
→ Prix national (brut): 32 675 EUR
| Valeur de calcul | Résultat | ||
| Prix d'achat brut du véhicule de société | 32.675 € | ||
| 1% de la liste de prix brut | 326,75 € | ||
| Voyage domestique (0,03% € x 32 675 € x 22 kilomètres) | 215,65 € | ||
| Total bénéfice monétaire | 541,65 € | ||
Règles spéciales pour les voitures électriques
Les coûts pour l’usage privé doivent également être calculés et taxés pour les véhicules électriques utilisés à des fins professionnelles. La base de calcul est le prix brut au moment de la première immatriculation plus les options facultatives.
Pour une utilisation privée de véhicules électriques, seule la moitié du prix brut de vente (=0,5% pour les hybrides réglementés) ou un quart pour les véhicules électriques purs (=0,25% pour les véhicules réglementés) doit être prise en compte. La réglementation applicable dépend notamment du moment de l’achat.
Achats de véhicules électriques à partir du 01/01/2020 et avant le 01/01/2031
| Prix catalogue > 60.000 EUR | Prix catalogue brut < 60.000 EUR |
| L'utilisation privée est calculée à 1% /2 du prix brut de la liste au moment de la première immatriculation, plus les options facultatives (règle de 0,5%). | L’utilisation privée est calculée à 1% /4 du prix net d’achat au moment de la première immatriculation, plus les options facultatives (règle de 0,25%). |
Existaient-ils d'autres exceptions ?
Si vous utilisez votre voiture de société pour aller au travail moins de 15 jours par mois, vous n’avez besoin de prendre en compte que 0,002% pour chaque kilomètre parcouru. Vous devez être en mesure de fournir au fisc la preuve de vos jours de travail effectifs par mois.
Ainsi, plus votre trajet en voiture pour aller au travail est court et moins votre voiture de société coûte cher, moins les impôts vous seront appliqués.
Chez ConsultingHouse, Nous sommes spécialisés dans la fourniture d’un service complet services de paie. Notre équipe peut vous guider dans l’application de cette règle, assurant des calculs précis. Nous pouvons vous aider à comprendre et à appliquer cette règle correctement. Nous connaissons également les exceptions, telles que les impôts plus faibles pour les voyages de courte durée et les règles spéciales pour les voitures électriques.
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