Die Kleinunternehmerregelung ist eine Sonderregelung für Gründer und Kleinunternehmer, bei der Sie keine Umsatzsteuer an die Steuerbehörde zahlen müssen. Der Hauptvorteil ist, dass ein großer Teil der administrativen Arbeit entfällt.
Das bedeutet, dass Sie keine Vorsteuererklärungen mehr einreichen müssen.
Sie übermitteln Ihre Rechnung ohne Mehrwertsteuer, aber entsprechend dürfen Sie die Mehrwertsteuer nicht beanspruchen, die Ihnen als Vorsteuer in Rechnung gestellt wird.
Diese Regelung ist jedoch keine Pflicht. Sie müssen kein Kleinunternehmer sein, wenn Sie dies nicht möchten.
Wann werden Sie Kleinunternehmer?
Als Unternehmer können Sie sich für die Kleinunternehmerregelung entscheiden, wenn Ihr Umsatz im Vorjahr nicht mehr als 22.000 Euro betrug und Sie im laufenden Kalenderjahr wahrscheinlich nicht mehr als 50.000 Euro verdienen werden.
Es geht hier wirklich nur um den erwarteten Umsatz. Wenn der Umsatz im laufenden Jahr entgegen den Erwartungen die Grenze von 50.000 Euro übersteigt, sind Sie dennoch Kleinunternehmer.
Als Gründer müssen Sie Ihren Umsatz mit den verbleibenden Monaten bis zum Jahresende berechnen und ihn dann auf zwölf Monate extrapolieren.
Vorteile der Regelung für kleine Unternehmen
Der größte Vorteil dieses Systems ist, dass Sie als Kleinunternehmer weniger bürokratische Hürden haben. In Ihrem täglichen Leben können Sie fast auf die Mehrwertsteuer verzichten.
Ein weiterer Vorteil kann darin bestehen, dass Sie keine Mehrwertsteuer auf Ihre Rechnungen aufschreiben müssen.
Grundsätzlich sollten Sie überlegen, wer Ihre Kunden sind.
Wenn Ihre Kunden Privatpersonen sind, stellt die Verordnung sicher, dass Sie niedrigere Preise anbieten können als die Konkurrenz, die die Mehrwertsteuer anrechnen muss.
Wenn Ihre Kunden jedoch Unternehmer sind, bietet sich Ihnen kein Vorteil, da Ihre Kunden die ausgewiesene Mehrwertsteuer als Vorsteuer geltend machen können. Es besteht also keine Notwendigkeit, die Mehrwertsteuer aufzuzeigen.
Ein Nachteil der Regelung für kleine Unternehmen
Dies kann ein erheblicher Nachteil sein, wenn Sie die von Ihnen gezahlte Mehrwertsteuer nicht beanspruchen können – d. h., Sie können sie nicht von der Steuerbehörde zurückerhalten.
Am Anfang der Selbstständigkeit sind oft große Investitionen erforderlich, was auch eine hohe Höhe der Mehrwertsteuer mit sich bringt.
Wenn Sie beispielsweise als Taxifahrer Ihr eigenes Unternehmen gründen möchten, müssen Sie am Anfang ein Taxi kaufen. Mit einem Nettopreis von 50.000 Euro werden dem Preis 9.500 Euro Mehrwertsteuer hinzugefügt.
Als normaler Unternehmer kann man diese Steuerbelastung erneut beim Finanzamt einholen, sodass die Summe insgesamt 50.000 Euro beträgt. Ein Kleinunternehmer, der nicht die Möglichkeit hat, die Vorsteuer abzugrenzen, zahlt die Summe von 59.500 Euro für den Taxi-Fahrpreis.
Ein weiterer Nachteil sind die relativ niedrigen Umsatzgrenzen.
Wenn Sie hauptberuflich selbstständig sind, überschreiten Sie sehr schnell die Grenze von 22.000 Euro. Infolgedessen sind Sie im folgenden Jahr nicht mehr Kleinunternehmer und müssen Ihre lohn- und gehaltsabrechnung.
Das bedeutet nicht nur mehr Arbeit für Sie, sondern kann auch Ihre Kunden verunsichern.