Imstande sind die Eigentümer von Immobilien in Deutschland, sowohl die jährliche Grundsteuern als auch die einmalige Gebühr für die Übertragung von Grundstücken zu zahlen.
Übersicht
Grundsteuern
Mietwertsteuersatz
Eigentumssteuer
Grundsteuern
The tax rate of the property tax depends on the type of use of the property. A distinction is made between two categories: • Property tax “A”: land for agricultural and forestry use • Property tax “B”: other developed and constructible land
Mietwertsteuersatz
Die Steuersatzhöhe der Grundsteuern wird berechnet, indem man die folgende Formel multipliziert:
- Der ermittelte Einheitswert des Grundstücks
- The so-called “unit value” of a property is determined by the competent tax office. It is based on valuations of land from 1964 (1935 for the former East German states) and for this reason, it is therefore generally much lower than the current value of a property.
The property tax index
Die Steuersatzhöhe für Grundbesitzsteuer variiert zwischen 0,26% und 1%, abhängig vom Nutzungszweck des Grundstücks und dem Bundesstaat, in dem das Grundstück liegt.
The municipal assessment rate
In comparison with the municipal assessment rate in the case of the commercial tax rate, the municipal assessment rate in the field of property tax is also individually determined by each municipality. In this case, the municipalities set a separate rate for Property tax “A” and for Property tax “B” whereby the tax rate of Property tax “B” is generally somewhat higher.
Example calculation
Example of calculation of the property tax rate for a commercial building in a municipality in a state in West Germany with an average assessment rate of 441% for Property tax “B”:
determined Unit Value EUR 1,000,000 (Example) x Property tax index x 0.35% x Local assessment rate “B” x 441% = Property tax rate = EUR 15,435 (~ 1.54% of the determined unit value)
Immobilienübertragungsteuer
Wenn Immobilien in Deutschland erworben oder anderweitig übertragen werden, muss eine einmalige Immobilientransaktionssteuer entrichtet werden (in der Regel vom Käufer der Immobilie). Je nach Bundesland beträgt die Steuersatzhöhe 3,5% – 6,5% des vereinbarten Kaufpreises.*
* Payable even in case of foreclosures, exchange, etc. only if the purchase price exceeds EUR 2,500
Steuersätze für den Immobilienübergang in den jeweiligen Bundesländern im Jahr 2015 3,5% Bayern, Sachsen 4,5% Hamburg 5,0% Baden-Württemberg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Niedersachsen, Rheinland-Pfalz, Sachsen-Anhalt, Thüringen 6,0% Berlin, Hessen 6,5% Brandenburg, Nordrhein-Westfalen, Saarland, Schleswig-Holstein Der Immobilienaufwand muss auch entrichtet werden, wenn die Anteile an einer Partnerschaft mit Immobilien innerhalb von fünf Jahren auf 95% betragen.
