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Immobilienbesteuerung in Deutschland

Imstande sind die Eigentümer von Immobilien in Deutschland, sowohl die jährliche Grundsteuern als auch die einmalige Gebühr für die Übertragung von Grundstücken zu zahlen.

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Grundsteuern
Mietwertsteuersatz
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Immobilienbesteuerung in Deutschland

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Grundsteuern

Die Steuerrate der Grundsteuern hängt von der Nutzung des Grundstücks ab. Es gibt zwei Kategorien: • Grundsteuern "A": Land für landwirtschaftliche und forstliche Nutzung • Grundsteuern "B": Anderes bebautes und bebaubares Land

Mietwertsteuersatz

Die Steuersatzhöhe der Grundsteuern wird berechnet, indem man die folgende Formel multipliziert:

Der ermittelte Einheitswert des Grundstücks

Die sogenannte "Einheitswert" eines Grundstücks wird vom zuständigen Finanzamt ermittelt. Er basiert auf Bodenbewertungen aus dem Jahr 1964 (1935 für die ehemaligen Ostdeutschen Bundesländer) und ist daher im Allgemeinen viel niedriger als der aktuelle Wert eines Grundstücks.

Die Steuersatzhöhe für Grundbesitzsteuer variiert zwischen 0,26% und 1%, abhängig vom Nutzungszweck des Grundstücks und dem Bundesstaat, in dem das Grundstück liegt.

Im Vergleich zur kommunalen Abgabenquote bei der Gewerbesteuer wird auch die kommunale Abgabenquote im Bereich der Grundsteuern individuell von jeder Kommune festgelegt. In diesem Fall legen die Kommunen eine separate Abgabe für die Grundsteuern "A" und für die Grundsteuern "B" fest, wobei die Abgabequote für die Grundsteuern "B" in der Regel etwas höher ist.

Beispiel für die Berechnung der Grundsteuernachlaßsätze für ein gewerbliches Gebäude in einer Gemeinde in einem Bundesstaat in Westdeutschland mit einer durchschnittlichen Abgabeprämie von 441% für Grundsteuern "B":

Bestimmte Einheitswert EUR 1.000.000 (Beispiel) x Immobiliensteuersatz x 0,35% x Ortstaxe "B" x 441% = Immobiliensteuersatz = EUR 15.435 (~ 1,54% des bestimmten Einheitswerts)

Immobilienübertragungsteuer

Wenn Immobilien in Deutschland erworben oder anderweitig übertragen werden, muss eine einmalige Immobilientransaktionssteuer entrichtet werden (in der Regel vom Käufer der Immobilie). Je nach Bundesland beträgt die Steuersatzhöhe 3,5% – 6,5% des vereinbarten Kaufpreises.*

* Barzahlung auch bei Pfändungen, Zwangsversteigerungen usw., nur wenn der Kaufpreis 2.500 EUR übersteigt

Steuersätze für den Immobilienübergang in den jeweiligen Bundesländern im Jahr 2015 3,5% Bayern, Sachsen 4,5% Hamburg 5,0% Baden-Württemberg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Niedersachsen, Rheinland-Pfalz, Sachsen-Anhalt, Thüringen 6,0% Berlin, Hessen 6,5% Brandenburg, Nordrhein-Westfalen, Saarland, Schleswig-Holstein Der Immobilienaufwand muss auch entrichtet werden, wenn die Anteile an einer Partnerschaft mit Immobilien innerhalb von fünf Jahren auf 95% betragen.