Tassazione immobiliare in Germania

La aliquota fiscale dell'imposta immobiliare dipende dal tipo di utilizzo dell'immobile. Si distinguono due categorie: • Imposta immobiliare "A": terreni ad uso agricolo e forestale • Imposta immobiliare "B": altri terreni edificabili e suscettibili di costruzione.

Il tasso di imposta immobiliare è calcolato moltiplicando:

Il valore unitario determinato del terreno

Il cosiddetto "valore unitario" di un immobile è determinato dall'ufficio fiscale competente. Si basa sulle valutazioni dei terreni del 1964 (1935 per gli ex Stati tedeschi dell'Est) e per questo motivo è generalmente molto inferiore al valore attuale di un immobile.

Il tasso dell'imposta immobiliare varia tra il 0,26% e il 1%, a seconda del tipo di utilizzo della proprietà e dello stato in cui si trova.

In confronto al tasso di tassazione comunale nel caso della tassa sul commercio, il tasso di tassazione comunale nel campo della tassa immobiliare è anche determinato individualmente da ciascun comune. In questo caso, i comuni stabiliscono un tasso separato per la tassa immobiliare "A" e per la tassa immobiliare "B", con un tasso di imposta per la tassa immobiliare "B" generalmente un po' più elevato.

Esemplare di calcolo del tasso di imposta immobiliare per un edificio commerciale in un comune di un stato dell'Ovest della Germania con un tasso medio di imposta di 441% per l'imposta immobiliare "B":

Valore unitario determinato EUR 1.000.000 (esempio) x Indice imposta immobiliare x 0,35% x Tasso di valutazione locale "B" x 441% = Tasso imposta immobiliare = EUR 15.435 (~ 1,54% del valore unitario determinato)

Se il bene immobile viene acquisito in Germania o trasferito in altro modo, è necessario pagare una tassa di trasferimento immobiliare una tantum (di solito a carico dell’acquirente del bene). A seconda dello stato, il tasso di imposta sul bene immobiliare è compreso tra il 3,5% e il 6,5% del prezzo di acquisto concordato.*

* Rimborsabile anche in caso di pignoramenti, scambi ecc. solo se il prezzo di acquisto supera i 2.500 euro

Tasse di imposta sul trasferimento di proprietà negli Stati federali rispettivi nel 2015 3,5% Baviera, Sassonia 4,5% Amburgo 5,0% Baden-Württemberg, Brema, Meclemburgo-Pomerania Ocidentale, Sassonia-Anhalt, Turingia 6,0% Berlino, Sassonia 6,5% Brandeburgo, Renania Settentrionale-Vestfalia, Saarland, Sassonia-Anhalt L'imposta sul trasferimento di proprietà deve essere pagata anche se le quote di partecipazione in una società fittizia con immobili sono trasferite a 95% entro cinque anni.