Bei der Anschaffung eines Firmenwagens (finanziert mit einem Kredit) können Sie die folgenden Ausgaben als betriebliche Aufwendungen absetzen:
Der Kaufpreis – nicht sofort im Kaufjahr, sondern über 6 Jahre Nutzungsdauer verteilt (gemäß der Abschreibungsrechnung). Beispiel: Wenn Sie ein Auto im Juni für 19.000 € kaufen, können Sie jährlich 3.000 € als Betriebskosten für lineare Abschreibungen von Jahr 1 bis Jahr 5 inkl. beanspruchen.
Die Zinsen, wenn Sie den Kaufpreis mit einem Kredit finanziert haben (Sie können die Raten nicht als Steuerabzug geltend machen).
Die aktuellen Betriebskosten (Kraftstoff, Reparaturen usw.)
Wenn Sie ein Firmensportauto leasen, können Sie diese Gegenstände beanspruchen:
Die Sondermietzahlung, die Sie im Rahmen des Vertragsbeginns zahlen müssen, sofern zutreffend. Sie können diese Sonderzahlung sofort in voller Höhe beanspruchen – ohne die Abschreibung über mehrere Jahre hinweg.
- Die aktuellen monatlichen Leasingraten.
- Die aktuellen Betriebskosten (Kraftstoff, Reparaturen usw.)
Steuererleichterung durch sofort abzugsfähige Sonderleasingzahlung für Firmenkraftwagen
Tipp: Die sofort absetzbare Sonderleasingzahlung kann der entscheidende steuerliche Vorteil sein, der Leasing in einzelnen Fällen interessanter machen kann.
Beispiel:
Am Ende des Jahres suchen Sie nach einem Weg, um schnell den Gewinn zu steigern, damit die Steuer am Ende des Jahres nicht so hoch ist. Sie benötigen außerdem ein neues Firmenauto.
Also Ihre Lösung lautet: Sie mieten ein neues Auto und vereinbaren die höchste mögliche Sonderleasingrate von bis zu 30%.
Da besondere Zahlungen von bis zu 30 sofort als Betriebsausgaben in Ihrer Einkommensüberschussberechnung abgezogen werden % können (BFH, 5.5.1994, Ref. VI R 100/93). Sie schließen also im Dezember 2020 schnell einen Leasingvertrag für ein neues Auto im Wert von 30.000 € ab und zahlen bei Inbetriebnahme eine Sonderzahlung von 30%.
Ergebnis: 9.000 € sofortige Betriebskosten.
Zum Vergleich: Wenn Sie das Auto im Dezember gekauft haben, können Sie (mit linearer Abschreibung) nur ein Zwölftel der jährlichen Abschreibung beanspruchen: 30.000 € ÷ 6 Jahre ÷ 12 Monate = 416 €. In diesem Fall bringen die Leasingzahlungen daher große Vorteile mit sich. Wenn die Steuerbehörde Sie nicht als Mieter, sondern als Eigentümer des Firmenwagens betrachtet,
Aber Vorsicht: Bei dieser steuerlichen Einsparungsvorschrift besteht die Gefahr, wenn man die Vertragsdetails nicht genau verfolgt: Das Finanzamt klassifiziert Sie als Mieter, da Sie tatsächlich Eigentümer des Fahrzeugs sind. Dann besteht die Gefahr, dass der Leasingvertrag steuerlich als Ratenkauf behandelt wird.
Die Konsequenz: Sie müssen das Pachtgut abwerten und die Leasingraten und Sonderzahlungen in Zinsen und Rückzahlungen aufteilen. Nur der Zinsanteil kann dann als Geschäftsausgaben abgezogen werden. Das kann teuer werden. Die folgende Konstellation ist besonders kritisch: Wenn die Grundmietzeit weniger als 40 % oder mehr als 90 % der üblichen Nutzungsdauer beträgt, wird das Pachtgut von Anfang an als Ihr Eigentum zugewiesen.
Bitte beachten Sie diese Grenzen beim Abschluss eines Leasingvertrags!
