Quando acquisti un'auto aziendale (finanziata tramite credito), puoi dedurre i seguenti elementi come spese aziendali:
Il prezzo di acquisto – ma non immediatamente nell’anno di acquisto, bensì distribuito su 6 anni di durata utile (secondo la tabella di ammortamento). Es.: Se acquisti un’auto nel mese di giugno per 19.000 €, puoi dedurre 3.000 € ciascuno come spese operative per l’ammortamento lineare dal primo al quinto anno inclusi.
L'interesse, se il prezzo di acquisto è stato finanziato tramite un credito. (Le rate di rimborso non possono essere detratte come spese fiscali).
I costi operativi attuali (benzina, riparazioni, ecc.)
Se si noleggia un'auto aziendale, è possibile richiedere i seguenti vantaggi:
Il pagamento speciale del canone di locazione, che si paga all’inizio del contratto di locazione, se applicabile. È possibile richiedere questo pagamento speciale in tutto il suo importo immediatamente – senza il calcolo dell’ammortamento nel corso di diversi anni.
- Le rate mensili attuali del leasing.
- I costi operativi attuali (benzina, riparazioni, ecc.)
Vantaggio fiscale grazie al pagamento speciale di leasing immediatamente deducibile per le autovetture aziendali
Suggerimento: Il pagamento speciale di leasing immediatamente deducibile può essere il vantaggio fiscale decisivo che può rendere il leasing più interessante in determinati casi.
esempio:
Alla fine dell'anno si cerca un modo per comprimere rapidamente il profitto in modo che alla fine dell'anno l'imposta non sia così alta. È inoltre necessario un nuovo veicolo aziendale.
La vostra soluzione è quindi: Acquistate un'auto nuova e concordate sul pagamento speciale più elevato possibile, fino a 30% euro al mese.
Poiché i pagamenti speciali fino a 30 % possono essere immediatamente detratti come spese operative nel calcolo del vostro surplus di reddito (BFH, 5.5.1994, ref. VI R 100/93). Quindi concludete rapidamente un contratto di leasing nel dicembre 2020 per un’auto nuova da 30.000 €, e pagate un pagamento speciale di 30% euro al momento dell’avvio.
Risultato: 9.000 € spese operative immediate.
Per confronto: Se hai acquistato l’auto nel mese di dicembre, potresti (con una detrazione lineare) richiedere solo un dodicesimo della detrazione annuale: 30.000 € ÷ 6 anni ÷ 12 mesi = 416 €. In questo caso, pertanto, il pagamento del leasing offre grandi vantaggi. Quando l’ufficio delle imposte non ti considera il locatario, ma il proprietario dell’auto aziendale
Ma fate attenzione: Questa idea di risparmio fiscale presenta dei rischi se non si presta attenzione ai dettagli del contratto: l’ufficio delle imposte considera il conduttore come il vero proprietario del veicolo. In questo caso si rischia che il contratto di leasing venga trattato come un finanziamento a rate per fini fiscali.
La conseguenza: È necessario ammortizzare il bene locato e dividere le rate di leasing e i pagamenti speciali in interessi e rimborso. Solo la parte degli interessi può quindi essere detratta come spesa aziendale. Ciò può rivelarsi costoso. La seguente situazione è particolarmente critica: se il periodo di affitto base è inferiore a 40 % o superiore a 90 % dell’anno di vita utile previsto, voi, come locatario, avrete il bene locato come vostro bene fin dall’inizio.
Perciò, quando si redige un contratto di leasing, si prega di prestare attenzione a questi limiti!
