Lors de l’achat d’une voiture de société (financée par crédit), vous pouvez déduire les éléments suivants comme frais professionnels :
Le prix d’achat – mais pas immédiatement dans l’année d’achat, mais réparti sur 6 ans de durée de vie utile (selon le tableau d’amortissement). Exemple : Si vous achetez une voiture en juin pour 19 000 €, vous pouvez prétendre à 3 000 € chacun en frais d’exploitation au titre de l’amortissement linéaire de la première à la cinquième année incluses.
L’intérêt, si vous avez financé le prix d’achat par crédit. (Vous ne pouvez pas demander les paiements d’intérêt comme déductibles d’impôts).
Les coûts d’exploitation actuels (essence, réparations, etc.).
Si vous louez une voiture de société, vous pouvez demander le remboursement de ces frais :
Le paiement spécial de location, que vous payez au début du contrat de location, si applicable. Vous pouvez réclamer ce paiement spécial intégralement immédiatement – sans la dépréciation sur plusieurs années.
- Les mensualités actuelles de location.
- Les coûts d’exploitation actuels (essence, réparations, etc.).
Avantage fiscal grâce à un paiement spécial de location qui est immédiatement déductible pour les voitures de société
Conseil : Le paiement spécial de location qui est immédiatement déductible peut constituer l’avantage fiscal décisif qui peut rendre la location plus intéressante dans certains cas.
Exemple :
À la fin de l'année, vous cherchez un moyen de réaliser rapidement une plus-value afin que l'impôt à la fin de l'année ne soit pas si élevé. Vous avez également besoin d'un nouveau véhicule de société.
Votre solution est donc la suivante : Vous louez une voiture neuve et convenez d’un paiement spécial de location le plus élevé possible, pouvant atteindre 30%.
En effet, des paiements spéciaux pouvant atteindre jusqu’à 30 % peuvent être déduits immédiatement comme frais de fonctionnement dans votre calcul du solde d’impôts (BFH, 5.5.1994, réf. VI R 100/93). Ainsi, vous concluez rapidement un contrat de leasing en décembre 2020 pour une voiture neuve de 30 000 €, et payez un paiement spécial de 30% lors de la mise en service.
Résultat : 9 000 € en frais d’exploitation immédiats.
À titre de comparaison : Si vous avez acheté la voiture en décembre, vous pourriez (avec une dépréciation linéaire) prétendre à une fraction de la dépréciation annuelle : 30 000 € ÷ 6 ans ÷ 12 mois = 416 €. Dans ce cas, le paiement de la location-bail présente donc de grands avantages. Lorsque l’administration fiscale ne vous considère pas comme le locataire, mais comme le propriétaire de la voiture de société
Mais faites attention : Cette idée de réduction d'impôts comporte un risque si vous n'attachez pas suffisamment attention aux détails du contrat : l'administration fiscale considère que vous êtes le locataire, c'est-à-dire le propriétaire effectif du véhicule. Vous risquez alors que le contrat de leasing soit traité comme une vente à crédit aux fins fiscales.
La conséquence : Vous devez déprécier l’actif loué et diviser les mensualités de location et les paiements spéciaux en intérêts et en remboursement. Seule la partie des intérêts peut alors être déduite comme frais d’entreprise. Et cela peut s’avérer coûteux. La constellation suivante est particulièrement critique : si la durée de location est inférieure à 40 % ou supérieure à 90 % de la durée de vie utile habituelle, vous, en tant que locataire, recevez dès le départ l’actif loué comme votre propriété.
Ainsi, veuillez prendre note de ces limites lors de l’élaboration d’un contrat de location !
