Während das Finanzamt dem Unternehmer eine Frist für die Vorlage der Mehrwertsteuervoranmeldung bis zum 31. Mai des Folgejahres gibt, sind für die Vorlage der Mehrwertsteuervoranmeldung nur noch 10 Tage verbleiben.
Insbesondere Gründer müssen ihre Vorsteuererklärungen monatlich einreichen und stehen oft unter Zeitdruck. Die Vorsteuererklärung für Januar muss bereits am 10. Februar vorliegen. Gleiches gilt für die vierteljährlichen Umsatzsteuern: Die Voranmeldung für das erste Quartal muss bis zum 10. April eingegangen sein.
Die Verlängerung um eine Woche verlängert die Frist für die Einreichung der Mehrwertsteuersatzerklärung. Die Voranmeldung für Januar muss bis zum 10. März eingegangen sein, die Voranmeldung für das erste Quartal muss bis zum 10. Mai im Finanzamt eingegangen sein.
Vorteile
- Die Steuerbehörde gewährt dem Kunden eine längere Zahlungsfrist von 2 Monaten.
- Ein Monat mehr Zeit für die Einreichung der Rechnungen
- Verzicht auf Zahlungsverzögerungsgebühren, da man mehr Zeit hat, seine Vorsteuererklärung einzureichen
- Mehr Zeit für die Planung des Cashflows, da die Umsatzsteuer aus vor zwei Monaten berücksichtigt wird
Die Sonderzahlung
Unternehmer, die ihre Vorauszahlungen der Mehrwertsteuer monatlich einreichen, müssen außerdem eine Sonderzahlung leisten. Hierzu berechnet der Antragsteller die Summe der im Vorjahr geleisteten Umsatzsteuervorauszahlungen und zahlt als Sonderzahlung ein Zehntel des Betrags.
Beispiel: * * Ein Unternehmer zahlte im Vorjahr Umsatzsteuer in Höhe von 11.000 EUR. Als Sonderzahlung muss er 1/11 des Betrags zahlen: 1.000 Euro.
Wenn der Unternehmer sein Unternehmen im Vorjahr erst eröffnet hat und das Umsatzsteuern für ein ganzes Jahr nicht entrichtet hat, muss er den Betrag der Umsatzsteuer für das gesamte Jahr extrapolieren und 1/11 dieses Betrags als Sonderzahlung leisten (Absatz 47 (2) UStDV).
Beispiel: * Ein Gründer möchte im Jahr 2020 eine dauerhafte Verlängerung beantragen. Er hat im August 2019 gegründet. Von August bis Dezember zahlte er insgesamt 3.000 Euro Umsatzsteuer. Die Sonderzahlung wird wie folgt berechnet:
3,000 / 5 = 600
600 x 12 = 7.200
7,200 / 11 = 655
Demnach muss er 655 Euro als Sonderzahlung leisten.
Wenn der Unternehmer in diesem Jahr noch keine Einnahmen erzielt hat, muss er die elfte Teilzahlung der voraussichtlichen Vorauszahlungen für das laufende Jahr als Sonderzahlung zahlen (Absatz 47 (3) UStDV). Der Unternehmer muss die Berechnung der Sonderzahlung zusammen mit dem Antrag auf eine Verlängerung des Zeitraums für die Zahlung einreichen und bis zum Stichtag (Absatz 48 (2) UStDV) die Zahlung leisten.
Die Sonderzahlung ist keine Gebühr, sondern eine Art Vorauszahlung. Die Steuerzahler verzeichnen diese im Mehrwertsteuerrücklage für die letzte Periode, für die sie angefordert haben. So erfolgt die Sonderzahlung im Mehrwertsteuerrücklage für Dezember, die bis zum 10. Februar des Folgejahres einzureichen ist. Dies gilt auch dann, wenn das Unternehmen im Dezember keine Umsätze generiert hat.
Hinweis: * Der Unternehmer muss die Sonderzahlung jährlich bis zum 10. Februar neu berechnen, registrieren und zahlen (Absatz 14.8 (3) UStAE).
Unternehmer, die vierteljährlich im Voraus zahlen, müssen keine besondere Vorauszahlung leisten.
Fristen: Verlängerung der Fristen für jeden wichtigen Termin
Für das gesamte Jahr ist es nicht erforderlich, zu Beginn des Jahres eine permanente Verlängerung zu beantragen. Sie kann jederzeit bis zum Fristende für die Mehrwertsteuerkontobuchhaltung angemeldet werden, für die sie zum ersten Mal beantragt werden soll. Wenn ein Unternehmer, der seine Mehrwertsteuer monatlich registriert, beantragt, dass sie seine langfristige Verlängerung bis zum 10. April erneuert, gilt dies erstmals für die Vorregistrierung für März.
Wer im Quartal Steuern abliefert, muss bis zum 10. April seine langfristige Verlängerung beantragen, wenn er noch eine Vorregistrierung für das erste Quartal beantragen muss. Wie monatliche Vorauszahlern kann er eine permanente Verlängerung für jedes zweite Quartal des Jahres beantragen.