Alors que l’administration fiscale donne au entrepreneur un délai jusqu’au 31 mai de l’année suivante pour le dépôt de la déclaration de TVA, il ne reste que 10 jours pour déposer cette déclaration.
Les fondateurs en particulier, qui doivent soumettre mensuellement leurs déclarations de TVA sur les ventes anticipées, sont souvent sous pression de temps. La déclaration de TVA pour janvier doit déjà être disponible le 10 février. La situation est similaire pour les déclarations trimestrielles de TVA : la préinscription pour le premier trimestre doit être reçue d’ici le 10 avril.
L’extension à long terme prolonge de un mois le délai pour la présentation de la déclaration de TVA. La préinscription pour janvier ne doit pas être reçue avant le 10 mars, tandis que la préinscription pour le premier trimestre ne doit pas être reçue avant le 10 mai au bureau fiscal.
Avantages
- L’administration fiscale accorde un délai de paiement plus long de 2 mois au client.
- Un mois de délai supplémentaire pour soumettre les reçus
- Éviter les pénalités de retard de paiement, car on a plus de temps pour remplir sa déclaration d'impôts sur les ventes anticipées
- Plus de temps pour planifier le flux de trésorerie, car la taxe sur la vente de deux mois auparavant est prise en compte
Le paiement anticipé spécial
Les entrepreneurs qui soumettent leur déclaration anticipée de TVA mensuellement doivent également effectuer un paiement anticipé spécial. À cette fin, le demandeur tire le total des paiements anticipés de taxe de vente effectués l’année précédente et effectue un onzième de ce montant en paiement anticipé spécial.
Exemple : * * Un entrepreneur a payé en l’an précédent une taxe sur les ventes de 11 000 euros. En guise de paiement anticipé spécial, il doit payer 1/11 de cette somme : 1 000 euros.
Si l’entrepreneur n’a ouvert son entreprise qu’en l’année précédente et n’a pas payé l’impôt sur les ventes pendant une année entière, il doit extrapoler le montant de l’impôt sur les ventes payé à l’année et effectuer un prélèvement spécial de 1/11 de ce montant (article 47, paragraphe 2, UStDV).
Exemple : * Un fondateur souhaite demander une prolongation permanente en 2020. Il a fondé l’entreprise en août 2019. De août à décembre, il a payé un total de 3 000 euros en taxe de vente. Le paiement anticipé spécial est calculé comme suit :
3,000 / 5 = 600
600 x 12 = 7 200
7,200 / 11 = 655
En conséquence, il doit verser 655 euros en avance.
Si l’entrepreneur n’a trouvé aucun bénéfice dans l’année en cours, il doit payer la dixième partie des avances prévues pour l’année en cours en tant que paiement anticipé spécial (article 47, paragraphe 3, UStDV). L’entrepreneur doit soumettre le calcul du paiement anticipé spécial avec la demande de prolongation à long terme et doit avoir effectué le paiement au plus tard le jour de clôture (article 48, paragraphe 2, UStDV).
Le paiement anticipé spécial n’est pas une taxe, mais une sorte de caution. L’assuré les déduit dans sa déclaration de TVA pour la dernière période pour laquelle il a demandé le remboursement. Ainsi, dans la pré-enregistrement TVA pour décembre, qui doit être effectué avant le 10 février de l’année suivante. Cela s’applique également si l’entreprise n’a pas réalisé de ventes en décembre.
Attention : * L’entrepreneur doit recalculer, enregistrer et payer l’avance spéciale chaque année au plus tard le 10 février (article 14.8 (3) UStAE).
Les entrepreneurs qui paient trimestriellement par avance n’ont pas besoin de procéder à un paiement anticipé spécial.
Dates limites : Prolongation du délai pour chaque échéance clé
Il n’est pas nécessaire de demander une prolongation permanente au début de l’année pour toute l’année. Elle peut être demandée à tout moment à la date limite de présentation de la déclaration de TVA, pour laquelle elle doit être demandée pour la première fois. Si un entrepreneur qui enregistre sa TVA mensuellement demande que sa période de déclaration soit prolongée jusqu’au 10 avril, elle sera alors demandée pour la première fois pour la pré-inscription de mars.
Les déclarants trimestriels de TVA doivent demander leur prolongation à long terme avant le 10 avril si ils doivent encore demander la préinscription pour le premier trimestre. Comme les déclarants mensuels anticipatifs, ils peuvent demander une prolongation permanente tous les deux trimestres de l’année.