Übersicht
- Steuern
- Interkombinierte Warenverkehr: Kaufsteuer
- Handel mit Drittländern: Importumsatzsteuer
Steuern
Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer, die auf den Austausch von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Aus diesem Grund müssen Unternehmen die Mehrwertsteuer auf ihre Preise für Waren oder Dienstleistungen in Rechnung stellen und diese an ihre Kunden ausstellen.
Die normale Mehrwertsteuersatz in Deutschland liegt unter dem europäischen Durchschnitt bei 19 Prozent. Eine ermäßigte Steuerrate von 7 Prozent gilt für Waren und alltägliche Dienstleistungen (z. B. Lebensmittel, Zeitungen, öffentlicher Verkehr). Einige Dienstleistungen (wie Bankdienstleistungen und Gesundheitsdienstleistungen oder gemeinnützige Tätigkeiten) sind von der Mehrwertsteuer vollständig befreit.
The VAT collected must be paid monthly, quarterly, or annually to the responsible tax office. The exact time frame depends on the amount of the company’s turnover.
Unternehmen, die auch die Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen selbst zahlen, können dies durch die von ihnen erhaltene Mehrwertsteuer ausgleichen. Die tatsächliche Mehrwertsteuerbelastung liegt daher ausschließlich beim privaten Endverbraucher.
Bewegung von Waren innerhalb der Gemeinschaft: Einkaufssteuer
Bei dem Handel mit Waren zwischen Unternehmen aus verschiedenen EU-Staaten fallen keine Zölle an. Es entstehen lediglich die sogenannte Kaufsteuer.
Die Kaufsteuer entspricht der jeweiligen Mehrwertsteuersatz des EU-Mitgliedstaats, in dem der Empfänger ansässig ist. Die Kaufsteuer beträgt daher in Deutschland 19%.
Business customers The taxpayer is the company that receives the goods supplied by a company from another EU Member State. The supplying company is not charged any VAT but is subject to certain documentation and verification obligations.
Das Unternehmen, das die Lieferung von Waren aus einem anderen EU-Mitgliedstaat erhält, muss diese Anschaffung in seinem eigenen Land steuerpflichtig erachten und die Einkommensteuer abziehen.
Die Kaufsteuer kann regelmäßig als Vorsteuer beansprucht und entsprechend in Rechnung gestellt werden. Es entstehen daher für Unternehmen keine zusätzlichen Steuern.
Example: An Italian company sells goods to a company in Germany. The Italian company can make the delivery of the goods without invoicing VAT to the German company. The German company however is required to pay purchase tax for the goods received. The purchase tax rate corresponds to the German VAT rate of 19%. The German company may claim the purchase tax as input tax and offset it directly in the turnover tax advance return.
Private consumers
In the case of an intra-Community supply of goods from a company to a private consumer, the respective value-added tax of the country in which the selling company is based is generally invoiced to the private consumer.
Exceptions apply in the event of dispatching sales to a private consumer resident in an EU member state. In this case, the supplying company must issue an invoice with the foreign VAT and pay it to the financial office of the foreign EU Member State *.
* Applicable only if revenue exceeds the delivery threshold of the respective EU Member State.
Handel mit Drittländern: Importumsatzsteuer
Delivery of goods from non-EU countries (third countries) is subject to import-turnover tax. The tax rates of the import-turnover tax also amount to 19% and 7% respectively, and are payable to the customs authorities.
Die auf die Einfuhr von Waren entrichtete Importumsatzsteuer kann im Rahmen der Input-Steuerermäßigung als Inputsteuer geltend gemacht werden, ebenso wie die Mehrwertsteuer und der Kaufsteuer. Eine Voraussetzung dafür ist, dass das Unternehmen die Zolldokumente für die Einfuhr vorlegen kann. Die Ausfuhr von Waren ist jedoch von jeglicher Mehrwertsteuer befreit.
