Vue d'ensemble
- Fiscalité
- Circulation intracommunautaire des marchandises : taxe d’achat
- Commerce avec les pays tiers : impôt sur les importations et les ventes
Fiscalité
La TVA est une taxe perçue sur les échanges de biens et de services. Par conséquent, les entreprises sont tenues de facturer la TVA sur leurs prix de biens ou de services et de la facturer à leurs clients.
Le taux d’imposition à la TVA en Allemagne est de 19% inférieur à la moyenne européenne. Un taux réduit de 7% s’applique aux produits de première nécessité et aux services de la vie quotidienne (par exemple, les aliments, les journaux, les transports publics). Certains services (comme les services bancaires et les services de santé ou encore les services communautaires) sont totalement exemptés de TVA.
The VAT collected must be paid monthly, quarterly, or annually to the responsible tax office. The exact time frame depends on the amount of the company’s turnover.
Les entreprises qui paient elles-mêmes la TVA sur les biens et les services peuvent compenser cette charge en recevant la TVA. Ainsi, la charge réelle de TVA incombe exclusivement à l’utilisateur final privé.
Circulation intracommunautaire des marchandises : taxe d’achat
Il n’existe pas de droits de douane dans le cadre des échanges de marchandises entre entreprises de différents pays de l’UE. Seule une taxe d’achat est applicable.
L’impôt sur les achats correspond au taux de TVA applicable dans l’État membre de l’UE où le bénéficiaire est établi. L’impôt sur les achats est donc de 19% en Allemagne.
Business customers The taxpayer is the company that receives the goods supplied by a company from another EU Member State. The supplying company is not charged any VAT but is subject to certain documentation and verification obligations.
La société qui reçoit la livraison des marchandises depuis un autre État membre de l'UE doit payer l'impôt sur cette acquisition dans son propre pays, c'est-à-dire déclarer auprès de l'administration fiscale et déduire l'impôt sur le revenu.
L’impôt sur les achats peut être demandé régulièrement en tant que taxe à déduire et être facturé en conséquence. Il n’y a donc pas de charge fiscale supplémentaire pour les entreprises.
Example: An Italian company sells goods to a company in Germany. The Italian company can make the delivery of the goods without invoicing VAT to the German company. The German company however is required to pay purchase tax for the goods received. The purchase tax rate corresponds to the German VAT rate of 19%. The German company may claim the purchase tax as input tax and offset it directly in the turnover tax advance return.
Private consumers
In the case of an intra-Community supply of goods from a company to a private consumer, the respective value-added tax of the country in which the selling company is based is generally invoiced to the private consumer.
Exceptions apply in the event of dispatching sales to a private consumer resident in an EU member state. In this case, the supplying company must issue an invoice with the foreign VAT and pay it to the financial office of the foreign EU Member State *.
* Applicable only if revenue exceeds the delivery threshold of the respective EU Member State.
Commerce avec les pays tiers : Impôt sur les importations et le chiffre d’affaires
Delivery of goods from non-EU countries (third countries) is subject to import-turnover tax. The tax rates of the import-turnover tax also amount to 19% and 7% respectively, and are payable to the customs authorities.
L’impôt sur les importations payé lors de l’importation de marchandises peut être déduit comme impôt sur les intrants dans le cadre de la déduction de l’impôt sur les intrants, tout comme la TVA et l’impôt sur les achats. Une condition préalable à cela est que l’entreprise puisse présenter les documents douaniers relatifs à l’importation. Toutefois, l’exportation de marchandises est exonérée de toute TVA.
