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Deutsche Einkommensteuer bei Personengesellschaften

Partnerschaften wie die Bürgergesellschaft (GbR), die die offene handelsgesellschaft (ohg) OHG und die die kommanditgesellschaft (kg) KG werden nicht als Unternehmen oder als eigenständige juristische Personen behandelt, sondern als Vereinigung von Einzelpersonen als Gesellschafter betrachtet. Die Gesellschafter selbst sind Träger aller Rechte und Pflichten. Die Partnerschaft hat begrenzte Rechte und Pflichten.

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Warum wir?

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Der Erfolg unserer Kunden ist auch unser Erfolg. Unser Ziel ist es, gemeinsam mit unseren Kunden zu wachsen.
Wir sind ein Familienunternehmen. Unsere langfristige Perspektive ermöglicht eine gute Strategie und Entscheidungsfindung.

Übersicht

Demnach werden die Partnerschaften nicht besteuert (wie bei Körperschaften), sondern die einzelnen Anteilseigner werden besteuert, wobei die persönliche Einkommensteuerrate der jeweiligen Anteilseigner maßgebend ist. Nur der steuerbare Gewinn wird auf Unternehmensniveau berechnet und den Anteilseignern nach den Anteilen verteilt.

Grundsätzlich unterliegen sowohl die verbleibenden als auch die verteilten Gewinne eines privaten Unternehmens der Einkommensteuer.

Einkommensteuerrate
Solidaritätszuschlag
Harmonisierung der Besteuerung von Körperschaften und Partnerschaften
Einkommensteuerrate

Einkommensteuerrate

Die Einkommensteuerquote beginnt bei

bei 14 Jahren % für Einkünfte, die den jährlichen Basissatz von 8.820 EUR übersteigen,

und erhöht sich schrittweise bis zu einer Höchststeuerschwelle von 42% (ab einem Jahresverdienst von 54.058 EUR).

Für jeden Euro, der den jährlichen Einkommen von 256.303 Euro übersteigt, gilt eine Steuerrate von 45%, die zusätzlich mit einer Aufschubgebühr belastet wird.

Solidaritätszuschlag

Wie beim Körperschaftsteuern ist auch beim Einkommensteuern die Solidaritätsabgabe anwendbar. 5.5% der jeweiligen persönlichen Einkommensteuersätze des Aktionärs wird als Solidaritätsabgabe zu den Einkommensteuern hinzugefügt.

Bitte beachten Sie: Wenn die durchschnittliche Einkommensteuerrate eines Aktionärs 30% beträgt, beträgt die Solidaritätszuschlagssumme 1,65%, die wiederum zur durchschnittlichen Einkommensteuerrate hinzugefügt wird (d. h. insgesamt 31,65%).

Harmonisierung der Besteuerung von Körperschaften und Partnerschaften

Die für Gesellschafter in einer Partnerschaft geltende Steuerrate kann optional so angepasst werden, dass sie mit der Steuerrate von Körperschaften übereinstimmt.

Die auf (erhaltene und verteilte) Gewinne entrichtete Gewerbesteuer kann in einem gewissen Umfang von der Einkommensteuerpflicht abgezogen werden (siehe auch das Kapitel über die Gewerbesteuer).

Um die zunehmenden Steuersätze für Einkommen zu vermeiden, können Partnerschaften eine pauschale Steuerrate von 28,25 Prozent plus Solidaritätszuschlag für alle verbleibenden Erträge beantragen (d. h. insgesamt 29,8 Prozent). Dies entspricht der durchschnittlichen Gesamtsteuerlast eines Unternehmens.

Bitte beachten Sie: Wenn die mit dieser Pauschalsteuersatz berechneten Gewinnrücklage zu einem späteren Zeitpunkt an die Aktionäre ausgeschüttet wird, ist unter bestimmten Umständen eine weitere Besteuerung in Höhe von 25% für die Aktionäre erforderlich.