Zusätzlich zu den Strafgebühren können auch für geschäftliche Zwecke oder aus privaten Gründen keine Abzüge aus den Steuern gemacht werden. Zahlreiche Urteile der Finanzbehörden bestätigen diesen Ansatz.
Allerdings gibt es wie immer in diesem Fall die oft zitierte Ausnahme, sodass Sie unter bestimmten Umständen in Ihrer Steuererklärung noch Geldbußen und andere Sanktionen verhängen können.
Zwangsgelder aus ausländischen Gerichten sind steuerlich absetzbar
Wenn Sie in einem Auslandstaat (nicht in EU-Ländern) verurteilt werden, ist dies von dem oben genannten Abzugsbeschluss ausgenommen und Sie können Ihre Steuererklärung berücksichtigen. Dies gilt auch für Entschädigungszahlungen, die Ihnen von einem Strafgericht zur Entschädigung für den von Ihnen verursachten Schaden auferlegt werden. Dies ist eine Entschädigung für die Geschädigte, die nicht mit einer Geldstrafe vergleichbar ist. Die Abzugsbeschränkung gilt nur für sanktionsrechtlich verhängte Strafen, die keine Entschädigung für eine mögliche Geschädigte darstellen. Da diese rechtlichen Angelegenheiten auch rechtliche Kenntnisse erfordern, um die Situation richtig zu beurteilen und Fehler bei der Steuererklärung zu vermeiden, ist es ratsam, professionelle Beratung einzuholen, bevor diese Eingaben vorgenommen werden. Eine Steuerberatungsvereinigung oder ein Steuerberater, aber auch Rechtsanwälte, die sich auf Steuerrecht spezialisiert haben, können Ihnen genau sagen, ob Sie Anspruch auf eine Geldbuße oder eine Strafgebühr aus Steuersenkungsgründen haben. Wenn Sie feststellen, dass Sie eine solche Gebühr erheben dürfen, können Sie diese bei der Steuererklärung im N-Asset als werbung Gebühr registrieren. Als Selbstständiger können Sie die Zahlung für die Betriebskosten der EÜR entweder in die EÜR-Rechnung einbeziehen oder dies mittels einer entsprechenden Buchung in der Bilanz berücksichtigen. Auch bei Zweifeln können Sie professionelle Hilfe in Anspruch nehmen, um das richtige Vorgehen zu bestimmen.
Wertlose Vermögenswerte
So genannte absorbiertes Niedrigwertgut oder betriebliches Vermögen mit einem Anschaffungswert, der die Grenze von 410 EUR ohne Mehrwertsteuer nicht überschreitet. Diese Güter können beispielsweise auch im Dezember erworben werden und können somit vollständig im Kaufjahr abgesetzt werden. Sie sind in der Steuererklärung unter der Position „Absetzungsaufwand für Niedrigwertgut“ im EÜR-System anzugeben. Darüber hinaus müssen Niedrigwertgüter mit einem Anschaffungswert von mehr als 150 EUR ohne Mehrwertsteuer in einer laufenden Bestandsaufnahme erfasst werden. Der Kauf von Niedrigwertgütern ist ein steuerlich abzugsfähiger Faktor, da die Absetzung auf diese Weise den Gewinn reduziert.
Deponierung von Pools als Alternative zur Sofortdeponierung
Wenn Sie nicht sofort die Abschreibung von Wertpapieren mit geringem Wert vornehmen möchten, sondern die daraus resultierenden steuerlichen Vorteile über mehrere Jahre nutzen möchten, besteht die Möglichkeit der sogenannten Poolabschreibung. In diesem Fall gruppieren Sie eine Wertpapiergruppe mit einem Wert von 150,01 bis 1.000 Euro in einen Pool und amortisieren insgesamt 5 Jahre mit 20 Prozent des kumulierten Wertes. Dieses Recht zur Auswahl zwischen sofortiger Abschreibung und Poolabschreibung steht jedoch nur Händlern zur Verfügung.
Abwertung von GWG für Arbeitnehmer, Sparer und Grundstückseigentümer
Mitarbeiter und Sparer sowie Vermieter können die GWG abziehen. Dazu gehören in diesem Fall die werbung Kosten, beispielsweise wenn Sie einen Computer für Ihr Homeoffice kaufen. Auf Ihrer Steuererklärung müssen Sie im Bereich “Ausgaben für ein Homeoffice” die Anschaffung dieser GWG geltend machen. Wenn der Wert des Vermögenswertes die Grenze von 410 Euro überschreitet, müssen Sie eine Abzugsforderung nach den offiziellen Tabellen vornehmen.
Steuererleichterungen durch GWG
Insbesondere für Händler ist GWG eine gute Möglichkeit, Steuern zu sparen. Insbesondere am Jahresende, wenn Sie feststellen, dass Ihr Gewinn zu hoch ist, können Sie dies dennoch senken, indem Sie gezielt GWG erwerben, um die daraus resultierende Steuerbelastung aufgrund Ihrer Steuererklärung rechtlich zu reduzieren. Natürlich sollten Sie nichts kaufen, für das Ihr Unternehmen keine Verwendung hat. Wenn jedoch in Ihrem Haus notwendige Renovierungsarbeiten erforderlich sind, können Sie in diesem Fall zwei Fliegen mit einer Klappe schlagen und Ihre Betriebsmittel erneuern und gleichzeitig Steuern sparen.