Les amendes ne peuvent pas être déduites de l’impôt, ni à des fins commerciales, ni à des fins privées. De nombreuses décisions des autorités financières confirment cette approche.
Cependant, comme toujours, il existe une exception très souvent citée dans ce cas, de sorte que dans certaines circonstances, vous pouvez toujours imposer des amendes et autres sanctions dans votre déclaration d’impôts.
Les amendes prononcées par des tribunaux étrangers sont déductibles d’impôts
Si vous êtes condamné par un tribunal étranger (pas dans les pays de l’UE), cette condamnation est exonérée de l’interdiction susmentionnée de déduction et vous pouvez prendre en compte votre déclaration d’impôts. Cela s’applique également aux paiements compensatoires imposés par un tribunal pénal pour indemnisation des dommages causés par vous. Il s’agit d’une indemnisation à l’égard de la partie lésée, qui ne peut pas être comparée à une amende. Seuls les pénalités péremptoires sont concernées par l’interdiction de déduction, qui ne constituent pas une réparation pour une partie lésée éventuelle. Étant donné que ces questions juridiques nécessitent également une connaissance juridique pour évaluer correctement la situation et éviter d’effectuer des erreurs lors de la déclaration fiscale, il est conseillé de consulter un professionnel avant de procéder à ces inscriptions. Une association d’experts-conseils en fiscalité ou un consultant fiscal, mais aussi des avocats spécialisés en droit fiscal peuvent vous indiquer exactement si vous êtes ou non habilité à imposer une amende ou une pénalité aux fins de la réduction d’impôts. Si vous constatez que vous êtes autorisé à imposer une telle amende, vous pouvez la déclarer comme publicité frais dans votre déclaration d’impôts en tant qu’employé. En tant que personne indépendante, vous payez soit directement les frais de fonctionnement de l’établissement EÜR soit en prenant en compte cette somme dans une encaisse appropriée dans le bilan. Pour une entrée correcte, vous pouvez également solliciter l’aide d’un professionnel en cas de doute.
Actifs à faible valeur
Les actifs à faible valeur ajoutée ou les actifs opérationnels dont le coût d’acquisition n’excède pas la limite de 410 EUR hors TVA. Ces biens peuvent être entièrement amortis directement dans l’année d’achat, même s’ils ont été achetés en décembre, par exemple. Ils doivent être déclarés dans la déclaration d’impôts relative au dispositif EÜR sous la rubrique Dépenses d’amortissement pour les actifs à faible valeur ajoutée. En outre, les actifs à faible valeur ajoutée dont le coût d’acquisition est supérieur à 150 EUR sans taxe sur la valeur ajoutée doivent être enregistrés dans un inventaire permanent. L’acquisition d’actifs à faible valeur ajoutée est un facteur déductible fiscal, car la dépréciation de ces derniers réduit les bénéfices.
Dépenses d’amortissement de piscine en tant qu’alternative à l’amortissement immédiat
Si vous ne souhaitez pas déprécier immédiatement des actifs de faible valeur, mais utiliser les avantages fiscaux résultant de cette opération pendant plusieurs années, vous pouvez opter pour la dépréciation par groupe. Dans ce cas, vous combinez une société de faible valeur (GWG) d’un montant de 150,01 à 1 000 euros dans un groupe et dépréciez un total de 5 ans sur une base de 20 % de la valeur cumulative. Toutefois, ce droit de choisir entre la dépréciation immédiate et la dépréciation par groupe n’est disponible que pour les traders.
Dépreciation de GWG pour les employés, les épargnants et les propriétaires immobiliers
Les employés et les épargnants ainsi que les propriétaires immobiliers peuvent déduire le GWG. Cela inclut, dans ce cas, les publicité frais, par exemple, si vous achetez un ordinateur pour votre bureau personnel. Sur votre déclaration d’impôts, vous devez déduire sur votre compte de dépenses “ Acquisition de ce GWG pour un bureau personnel ” l’acquisition de ces GWG. Si la valeur de l’actif dépasse la limite de 410 euros, vous devez également effectuer une déduction selon les tableaux officiels.
Avantages fiscaux grâce à GWG
Surtout pour les traders, GWG est un bon moyen de réduire ses impôts. Surtout à la fin de l’année, si vous constatez que votre bénéfice est trop élevé, vous pouvez encore le réduire grâce à l’acquisition ciblée de GWG afin de réduire légalement la charge fiscale résultante de votre déclaration d’impôts. Bien évidemment, vous ne devriez pas acheter quoi que ce soit dont votre entreprise n’a pas besoin. Toutefois, si des travaux de rénovation sont nécessaires dans votre maison, vous pouvez ainsi accomplir deux fois votre plein de choses en un tour de main et renouveler votre équipement de fonctionnement tout en économisant sur vos impôts.