Le multe non possono essere detratte dall’imposta né a fini commerciali né a fini personali. Inoltre, numerose sentenze delle autorità finanziarie confermano questo approccio.
Tuttavia, come sempre, in questo caso esiste l'eccezione molto citata alla regola, quindi in determinate circostanze è ancora possibile imporre multe e altre sanzioni nella dichiarazione dei redditi.
Le multe da parte di tribunali stranieri sono detraibili dalle imposte
Se sei stato condannato da un tribunale straniero (non in paesi dell’UE), questo è esentato dal divieto di detrazione di cui sopra e puoi prendere in considerazione la tua dichiarazione dei redditi. Ciò include anche i pagamenti compensativi imposti da un tribunale penale per il risarcimento dei danni causati da te. Si tratta di un risarcimento per la parte lesa, che non può essere paragonato a una multa. Solo le sanzioni pecuniarie sono applicabili al divieto di detrazione, che non costituiscono una riparazione per una possibile parte lesa. Poiché queste questioni legali richiedono anche conoscenze giuridiche per valutare correttamente la situazione e per evitare errori durante la compilazione della dichiarazione dei redditi, è consigliabile richiedere un consiglio professionale prima di effettuare tali operazioni. Un’associazione di consulenti fiscali o un consulente fiscale, ma anche avvocati specializzati in diritto tributario, possono dirvi esattamente se avete diritto o meno di imporre una multa o una sanzione ai fini della riduzione dell’imposta. Se vi viene consentito di applicare tale tassa, potete registrarla come pubblicità onere nell’attivo N della vostra dichiarazione dei redditi se siete dipendente. In qualità di lavoratore dipendente, potete pagare le spese operative della struttura EÜR oppure contabilizzarle tramite una corretta operazione di iscrizione nel bilancio. Anche per l’iscrizione corretta potete avvalervi di un aiuto professionale in caso di dubbi.
Attività di basso valore
Sono chiamati beni di bassa valuta assorbiti o beni operativi con un costo di acquisizione non superiore al limite di 410 EUR IVA esclusa. Questi beni possono essere completamente ammortizzati direttamente nell’anno di acquisto, anche se sono stati acquistati, ad esempio, nel mese di dicembre. Devono essere indicati nella dichiarazione fiscale relativa all’EÜR nell’apposita voce “Ammortamento di beni di bassa valuta”. Inoltre, i beni di bassa valuta con un costo di acquisto superiore a 150 EUR IVA esclusa devono essere registrati in un inventario continuo. L’acquisto di beni di bassa valuta è un fattore detraibile dal gettito fiscale, poiché la detrazione sull’ammortamento riduce il profitto.
La detrazione per piscina come alternativa alla detrazione immediata
Se non si desidera deprezzare immediatamente beni di basso valore, ma utilizzare gli eventuali vantaggi fiscali per diversi anni, è possibile optare per la cosiddetta depreciazione per pool. In questo caso, si compone un’azienda di basso valore (GWG) con un valore compreso tra 150,01 e 1.000 euro in un pool e si deprezza per un totale di 5 anni al 20 percento del valore cumulato. Tuttavia, questo diritto di scelta tra la depreciazione immediata e quella per pool è disponibile solo ai trader.
Riduzione del reddito lordo per i dipendenti, gli investitori e i proprietari immobiliari
I dipendenti e gli investitori, così come i proprietari di immobili, possono ammortizzare il GWG. Ciò include, in questo caso, i pubblicità costi, ad esempio se si acquista un computer per l’ufficio domestico. Nella dichiarazione dei redditi è necessario iscrivere nel capitolo N delle spese per l’ufficio domestico l’acquisto di questi GWG. Se il valore dell’attività supera il limite di 410 euro, è necessario effettuare anche un ammortamento secondo le tabelle ufficiali.
Vantaggi fiscali grazie a GWG
Soprattutto per i commercianti, GWG è un buon modo per risparmiare sulle tasse. Soprattutto alla fine dell'anno, se si constata che il profitto è troppo alto, è comunque possibile ridurlo attraverso l'acquisizione mirata di GWG per ridurre legalmente l'onere fiscale derivante dalla dichiarazione dei redditi. Ovviamente, non è necessario acquistare cose che la propria azienda non utilizzi. Tuttavia, se sono necessari dei lavori di ristrutturazione nella casa, in questo caso è possibile ottenere un doppio vantaggio: rinnovare l'attrezzatura operativa e risparmiare sulle tasse.