Las multas no pueden deducirse de la declaración de impuestos ni con fines empresariales ni con fines personales. También existen numerosas sentencias que confirman este enfoque de las autoridades financieras.
Sin embargo, como siempre, en este caso existe la citada excepción a la norma, por lo que en determinadas circunstancias aún se pueden imponer multas y otras sanciones en la declaración de impuestos.
Las multas de los tribunales extranjeros son deducibles de impuestos
Si se le condena en un tribunal extranjero (no en los países de la UE), entonces se exime de la prohibición mencionada anteriormente de deducir y podrá tener en cuenta su declaración de impuestos. Esto también incluye los pagos compensatorios que le impone un tribunal penal para la indemnización de los daños causados por usted. Se trata de una indemnización para la parte perjudicada, que no puede compararse con una multa. Solo se aplican las sanciones impuestas por la ley a la prohibición de deducir, que no constituyen una reparación para una posible parte perjudicada. Dado que estas cuestiones legales también requieren conocimientos jurídicos para evaluar correctamente la situación y evitar errores al completar la declaración de impuestos, es aconsejable obtener asesoramiento profesional antes de realizar estas entradas. Una asociación de asesores fiscales o un asesor fiscal, pero también abogados especializados en derecho fiscal, pueden informarle exactamente si tiene derecho a imponer una multa o una sanción por motivos fiscales. Si se le permite cobrar dicha tasa, puede registrarla como una tarifa de publicidad en el documento N para su declaración de impuestos si es empleado. Como autónomo, deberá ingresar el pago de los gastos de funcionamiento de la instalación EÜR o tenerlo en cuenta mediante una correspondiente anotación en el estado de cuentas. También para la correcta presentación puede recurrir a la ayuda de profesionales en caso de dudas.
Activos de bajo valor
Se denominan activos de bajo valor absorbidos o activos operativos con un coste de adquisición que no exceda el límite de 410 EUR sin IVA. Estos bienes pueden amortizarse íntegramente directamente en el año de compra, incluso si fueron adquiridos en diciembre, por ejemplo. Se deben indicar en la declaración fiscal en el régimen EÜR bajo el apartado “Depreciación de activos de bajo valor”. Además, los activos de bajo valor con un coste de compra superior a 150 EUR sin IVA deben registrarse en un inventario continuo. La adquisición de activos de bajo valor es un factor deducible de impuestos, ya que la depreciación sobre ellos reduce el beneficio.
Depreciación de la piscina como alternativa a la depreciación inmediata
Si no desea depreciar de inmediato activos de bajo valor, sino que desee utilizar las ventajas fiscales resultantes durante varios años, tiene la opción del denominado método de depreciación por agrupaciones. En este caso, agrupa una empresa de bajo valor (GWG) con un valor entre 150,01 y 1.000 EUR en un grupo y deprecia un total de 5 años con un coeficiente del 20% del valor acumulado. Sin embargo, este derecho a elegir entre la depreciación inmediata y el método de agrupaciones solo está disponible para los operadores.
Desvalorización de GWG para empleados, ahorradores y propietarios de viviendas
Los empleados y los ahorradores, así como los propietarios de viviendas, pueden amortizar el GWG. Esto incluye, en este caso, los costos de publicidad, por ejemplo, si compras un ordenador para tu oficina doméstica. En tu declaración de impuestos, deberás deducir en la partida N de los gastos de una oficina doméstica la adquisición de estos GWG. Si el valor del activo supera el límite de 410 euros, también deberás realizar una amortización según las tablas oficiales.
Beneficios fiscales gracias a GWG
En especial para los traders, GWG es una buena forma de ahorrar impuestos. Especialmente al final del año, si descubres que tu beneficio es demasiado alto, aún puedes reducirlo mediante la adquisición dirigida de GWG para reducir legalmente la carga fiscal resultante debido a tu declaración de impuestos. Obviamente, no deberías comprar nada para el que tu empresa no tenga ningún uso. Sin embargo, si hay alguna renovación necesaria en la casa, en este caso puedes conseguir un doble beneficio: renovar tu equipo operativo y ahorrar impuestos.