Aber was müssen Gründer, die nun die Rolle des Arbeitgebers übernehmen, bei der Zahlung der Lohnsteuer beachten?
Wir zeigen, was bei der Lohnsteuer und deren Zahlung wichtig ist, welche Lohnsteuerklassen es gibt und was insbesondere Aktionärsmanager über die Lohnsteuer wissen sollten. Wer viel arbeitet, kann seine Lohnsteuer einfach extern abwickeln. lohn- und gehaltsabrechnung Buchhaltung an einen Fachmann delegieren.
Was ist eigentlich die Lohnsteuer?
Die Lohnsteuer ist wahrscheinlich jedem Arbeitnehmer in Deutschland bekannt, da sie ausschließlich auf Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit angewendet wird – dies umfasst sowohl die Lohnsumme als auch monetäre Leistungen. Die Steuerpflicht wird direkt aus dem Bruttogehalt abgezogen oder direkt vom Arbeitgeber zurückgehalten, der die Lohnsteuer dann an die Steuerbehörde zahlt. Für die Berechnung der Lohnsteuer werden die Arbeitnehmer zu einer der sechs Steuerkategorien zugewiesen – abhängig von Einkommen und Familienstand werden unterschiedliche Lohnsteuerraten zugesetzt, um jegliche Vorteile oder Nachteile für den Steuerzahler auszuschließen.
Die Lohnsteuer wird am Ende des Jahres in die Einkommensteuer umgewandelt – dies geschieht im Rahmen der (Lohn-)Steuererklärung, die jeder Arbeitnehmer freiwillig einreichen kann. Die Lohnsteuer kann daher auch als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer bezeichnet werden. Zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen bildet sie die Grundlage für die Steuererklärung. Solidaritätszuschlag und, falls zutreffend, die Kirchensteuer und die Lohnsteuer für Angestellte bilden den Unterschied zwischen Brutto- und Nettobetrag aus.
Lohnsteuer für Arbeitnehmer zahlen
Jeder, der Mitarbeiter beschäftigt, muss diese Lohnsteuer an die Steuerbehörde zahlen. Die Registrierung über das elektronische Steuerportal (Elster) ist für Unternehmer verpflichtend. Die Lohnsteuer muss bei der für Ihre eigene Firma zuständigen Steuerbehörde eingezahlt und registriert werden, nicht bei der Steuerbehörde des von Ihnen beschäftigten Mitarbeiters.
Besonders Gründer, die das Thema Lohnsteuer zum ersten Mal beschäftigen, müssen bedenken, dass die Lohnsteuer nicht nur auf barbezahlte Leistungen, sondern auch auf sogenannte nicht barbezahlte Leistungen oder andere Sachleistungen abzuführen ist, die der Arbeitnehmer in Anspruch nimmt. Typische Beispiele sind die private Nutzung eines Firmenwagens oder Essensgutscheine. Um unnötige Fehler von Anfang an zu vermeiden, kann es hilfreich sein, sich an einen Anwalt zu wenden. spezialisierte Steuerberater für lohn- und gehaltsabrechnung Buchhaltung.
Wie wird die Lohnsteuer genau bezahlt?
Als Arbeitgeber muss jeder Ihrer Mitarbeiter den entsprechenden Betrag der Einkommensteuer von den Bruttogehältern abziehen. Diese Summe wird zu bestimmten Fristen in einer Summe an das für Ihre Firma zuständige Finanzamt überwiesen. Dazu müssen Sie eine regelmäßige Steuererklärung einreichen. Elektronische Lohnsteuererklärung, In dem Sie die relevanten Beträge und deren Zusammensetzung erläutern (Lohnsteuer, Solidaritätsabzug und gegebenenfalls Kirchensteuer) – die alte Papierlöhnscheine wurden nun durch ein obligatorisches elektronisches Verfahren ersetzt. In der offiziellen deutschen Sprache wird das System als Elektronische LohnsteuerAbzugsMerkmale (ELStAM) bezeichnet.
Wenn Sie die lohn- und gehaltsabrechnung Steuerabwicklung nicht Ihrem Steuerberater überlassen, benötigen Sie ein lohn- und gehaltsabrechnung Buchhaltungs-Programm, das ELStAM unterstützt oder eine entsprechende Schnittstelle besitzt. Die gängigen Programme für die Buchhaltung Das sogenannte Lohnsteuer-Meldesystem ist bereits integriert.
Anschließend müssen Sie als Arbeitgeber bei ELStAM einmal registriert werden, um die Lohnsteuer zu registrieren. Später müssen Sie außerdem jeden Arbeitnehmer, den Sie beschäftigen, bei ELStAM registrieren, um die Lohnsteuer korrekt zu zahlen zu können.
Wie wird der Einkommensteuersatz berechnet?
Die Einkommensteuer eines Mitarbeiters wird anhand verschiedener Merkmale berechnet, den sogenannten Einkommensteuerabzugskriterien. Dazu gehören:
- Steuerklasse
- Kinderzulagen
- Steuervergütung
- Zusätzliche Summe
- Beiträge für private Kranken- und Pflegeversicherung
- Informationen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
- Bezeichnung oder kirchliche Zugehörigkeit (da der Arbeitgeber auch die Kirchensteuer einbehält)
Darüber hinaus benötigt jeder Arbeitgeber die eindeutige Identifikationsnummer seines Mitarbeiters, um die Lohnsteuer zu zahlen. Jede Steuerpflichtige in Deutschland verfügt über eine solche Nummer. Für Arbeitnehmer, die diese Nummer nicht besitzen, z. B. weil sie sich nicht in Deutschland registrieren müssen oder sie verloren haben, kann das Finanzamt dem Unternehmen ein Zertifikat zur Abzug der Lohnsteuer ausstellen.
Fristen für die Abzugsberechtigung: Wann ist die Lohnsteuer fällig?
Wie viele andere Steuern (z. B. die Mehrwertsteuer) muss die Lohnsteuer spätestens am 10. des Monats nach Fälligkeit bezahlt werden.
Je nach Höhe der von der Gesellschaft angemeldeten Lohnsteuer müssen Sie die Lohnsteuer für Ihre Mitarbeiter monatlich, vierteljährlich oder sogar jährlich zahlen: Wer im Vorjahr weniger als 4.000 Euro Lohnsteuer für seine Mitarbeiter gezahlt hat, kann die Lohnsteuer vierteljährlich zahlen; wer im Vorjahr weniger als 1.000 Euro gezahlt hat, kann sie nur einmal im Jahr zahlen. Je weniger Lohnsteuer Sie zahlen müssen, desto länger kann der Zahlungszeitraum sein, in dem Sie die Lohnsteuer zahlen müssen.
Insbesondere bei längeren Intervallen muss man jedoch vorsichtig sein – wie bei allen steuerlichen Angelegenheiten (insbesondere beim Umsatzsteuersatz) – nicht in Liquiditätsprobleme geraten zu gehen, wenn die Steuern tatsächlich fällig werden. Insbesondere wenn man den Lohnsteuerabzug für Arbeitnehmer nur einmal im Jahr oder vierteljährlich vornimmt, sollte man das Geld im Laufe des Jahres bereithalten.
Übersicht der Lohnsteuerklassen
Aufgrund der oben genannten Aspekte werden die Mitarbeiter zu einer der sechs Steuerklassen zugewiesen:
| Steuerklasse | Kann klassifiziert werden… | Sonderfunktionen |
| I | Singles, Alleinstehende (auch nach Scheidung oder Tod des Partners), unverheiratete Paare, die zusammen leben | Grundzulage, Pauschalzahlung für Angestellte, Pauschalzahlung für Sonderausgaben |
| II | Arbeiter mit nur einem Elternteil | Grundzulage, Pauschalzahlung für Arbeitnehmer, Pauschalzahlung für Sonderausgaben, Hilfsbetrag für Alleinerziehende |
| III | Verheiratete Arbeitnehmer, deren Partner keinen oder einen deutlich niedrigeren Einkommen hat; verheiratete Arbeitnehmer, deren Partner in der Einkommensteuerklasse V eingestuft sind | Grundzulage, Pauschalzahlung für Angestellte, Pauschalzahlung für Sonderausgaben |
| IV | Verheiratete Paare (oder registrierte Partnerschaften) mit etwa gleicher Einkommenshöhe | Grundzulage, Pauschalzahlung für Angestellte, Pauschalzahlung für Sonderausgaben |
| V | Verheiratete Arbeitnehmer, deren Partner einen deutlich höheren Einkommen hat; verheiratete Arbeitnehmer, deren Partner in der Einkommensteuerklasse III eingestuft sind | Arbeitslohnsumme, Sonderausgabensumme |
| VI | Mitarbeiter mit mehreren Arbeitsplätzen | – |
Sondermerkmale der Lohnsteuerklassen
- Lohnsteuerklasse I: Die übliche Lohnsteuerklasse für Einzelpersonen.
- Lohnsteuerklasse II: Alleinerziehende Familien werden nach der Scheidung bzw. dem Tod des Partners in diese Lohnsteuerklasse eingestuft, sofern keine andere mögliche Erziehungsberechtigte im Haushalt leben. Personen, die in diese Kategorie eingestuft werden, können von der Ermäßigung auch profitieren; dies muss jedoch zunächst bei der zuständigen Steuerbehörde beantragt werden.
- Lohnsteuerklasse III: Verheiratete Personen mit unterschiedlichem Einkommen (etwa 60/40) werden hier eingestuft, wobei die Steuerklasse III für den Partner mit dem höheren Einkommen gewählt wird.
- Lohnsteuerklasse IV: Ehepaare, die etwa gleich viel verdienen und aufgrund der Kombination aus III/V eine steuerliche Nachteile hätten, werden in diese Steuerklasse eingestuft. Ehepaare, die von der Kombination III/IV auf die Kombination III/V wechseln möchten, können außerdem eine Antragstellung für die Unterklasse IV mit einem Faktor vornehmen, um die daraus resultierenden Rücklasten zu vermeiden.
- Lohnsteuerklasse V: Ehepaare, deren Partner in die Steuerklasse III eingestuft wird, d. h. diejenigen, die den höheren Einkommen erzielen, werden hier eingestuft.
- Lohnsteuerklasse VI: Die allgemeine Steuerklasse für Arbeitnehmer, die mehrere Arbeitsplätze haben. Hier wird die (zweite) Beschäftigung mit geringerer Einkommenssteuerstufe eingestuft, um die Steuerzahlungen so gering wie möglich zu halten, da die Steuerklasse VI die mit den höchsten Abzüge und den niedrigsten Zuschüssen ausgestattete Steuerklasse ist.
Steuervergünstigungen und Pauschalbeträge für die Einkommensteuer
Mitarbeiter in den Steuersätzen I bis IV profitieren außerdem von der Grundsteuerbegünstigung von 9.408 Euro für das Jahr 2020; die Sonderausgabenbegünstigung von 36 Euro sowie die Mitarbeiterbegünstigung von 1.000 Euro können von fast allen Steuersätzen (I bis V) in Anspruch genommen werden.
Wie wird die Lohnsteuer berechnet?
Um den richtigen Lohnsteuerbetrag zu berechnen, veröffentlicht das Bundesministerium der Finanzen https://www.bmf-steuerrechner.de/(BMF) jährlich aktualisierte Lohnsteuertabellen. Basierend auf den Merkmale der Lohnsteuerabzugskriterien berechnen diese Tabellen, wie viel Lohnsteuer der Gründer seinen Mitarbeitern abziehen und an die Steuerbehörde zahlen muss. Im Grunde ist die aktuelle Lohnsteuertabellen in die aktuellen Lohnbuchhaltungsprogramme integriert. Dies berechnet automatisch den korrekten Lohnsteuerbetrag anhand der gespeicherten Daten. Wenn Sie kein Lohnsteuerprogramm verwenden möchten, können Sie auf dem Internet auch frei verfügbare Lohnsteuerrechner finden.
Bei der Verwendung von Lohnsteuerprogrammen oder Lohnsteuerrechnern sollten Sie stets bedenken, dass Sie für mögliche Fehler in der Berechnung selbst verantwortlich sind und dass Sie bei Zweifeln die Verantwortung nicht auf ein fehlerhaftes oder unvollständiges Programm übertragen können. Aus diesem Grund wird empfohlen, für die Berechnung der Einkommensteuer zuverlässige Anbieter zu nutzen.
Einkommensteuer für Selbstständige: Was sollte berücksichtigt werden?
Die Berechnung der Einkommensteuer für Arbeitnehmer mag auf den ersten Blick in den Einkommensteuertabellen komplex erscheinen, in der Praxis folgt sie jedoch relativ einfachen Regeln. Aber wie sieht es mit der Einkommensteuer für den Gründer selbst aus?
Es ist wichtig, sich spätestens einen Monat nach der Gründung Ihres Unternehmens zu registrieren. Die Steuerbehörde sendet Ihnen dann ein Registrierungsformular per Post zu. Alternativ können Sie sich selbst bei der Steuerbehörde registrieren, um mögliche Verzögerungen zu vermeiden. Sie sollten ausreichend Zeit für die vollständige Ausfüllung des Formulars einplanen und bei Zweifeln einen spezialisierten Berater konsultieren, da die bereitgestellten Informationen erheblichen Einfluss auf Ihre Steuerlast haben können.
Es macht einen Unterschied, ob das Finanzamt die Unternehmensgründung als eine Freiberuflich tätig oder als gewerbliche Gesellschaft. In diesem Fall sind Sie von der Gewerbesteuer betroffen, deren Höchstbetrag bei einem Gewinn von über 24.500 Euro liegt – die Gewerbesteuervergütung gilt für alle Einkünfte bis zu diesem Betrag. Einzelunternehmer und Gesellschafter von Partnerschaften (für eine Übersicht über die verschiedenen rechtsformen) müssen Sie keine Einkommensteuer zahlen, wenn das Unternehmen Verluste erwirtschaftet. Sie können weiterlesen Informationen zu der Einkommensteuer für Selbstständige erhalten. hier.
Einkommensteuer als Geschäftsführer einer Gesellschaft
Die meisten Gründer beginnen ihre Unabhängigkeit mit einer Einzelhaftung oder einer Partnerschaft nach bürgerlichem Recht (GbR). Wenn das Unternehmen jedoch schnell wächst, ist eine GmbH (GmbH) später oft angemessener. Dann gibt es auch die Frage der Lohnsteuer für den Gründer, der dann nicht nur Partner, sondern gleichzeitig Geschäftsführer – also Partner-Geschäftsführer – des Unternehmens ist.
Vor allem muss zunächst der steuerliche Status des Partner-Geschäftsführers geklärt werden. Ist er ein kontrollierender Gesellschafter (über 50 Prozent der Anteile), kann er sein Veto durchsetzen und ist er nicht befugt, Anweisungen zu erteilen? In diesem Fall gilt der Partner als Unternehmer auch steuerlich. Wenn diese Punkte jedoch nicht zutreffen, wird der Partner wie ein Arbeitnehmer behandelt und muss die Lohnsteuer zahlen. Dies bedeutet, dass das Gehalt und andere Vergütungsteile mit der Lohnsteuer oder anderen Abzugskategorien verrechnet und bezahlt werden müssen. Bei Zweifeln kann das Statusbestimmungsverfahren des Clearinghauses helfen, die Situation zu bewerten und eine steuerlich korrekte Vorgehensweise zu verfolgen.
Bei der Höhe der Vergütung des geschäftsführenden Gesellschafters ist Vorsicht geboten. Diese soll so gewählt werden, dass sie im neutralen Vergleich dem Arbeitsaufwand und der Leistung angemessen erscheint. Die Frage lautet daher: Würde der Gründer auch diesen Lohn an einen externen Geschäftsführer zahlen? Wenn der Gründer sich als geschäftsführender Gesellschafter deutlich höhere Vergütung zahlt, besteht wahrscheinlich eine versteckte Gewinnverteilung. Dies wird von den Steuerbehörden bestraft; wenn dies entdeckt wird, muss der geschäftsführende Gesellschafter die angeblich “gesparten” Steuern zahlen.
Die Gewinnverteilung ist für das Unternehmen steuerrelevant, da – wie der Name schon vermuten lässt – sie vom Gewinn des Unternehmens abgezogen werden und nicht als normale, steuerreduzierende Kosten verbucht werden dürfen. Dies gilt auch für den Aktionär-Geschäftsführer, da Gewinnverteilungen, d. h. Kapitalerträge, anders besteuert werden als Löhne und Gehälter.
Als Geschäftsführer sind Sie in diesen Fällen doppelt haftbar: Zum einen haben Sie als Privatperson bei der Steuerbehörde Schwierigkeiten, wenn Sie vermuten, dass Sie die Einkünfte falsch angemeldet haben (z. B. Kapitalerträge als Lohnbestandteile). Zum anderen sind Sie als Geschäftsführer für die korrekte Anmeldung und Zahlung der Einkommensteuer – einschließlich Ihrer eigenen – verantwortlich. Dies überprüft die Steuerbehörde ebenfalls während des Steuerverfahrens. Steuerprüfung.
Lohn- und Gehaltsabrechnung Buchhaltung und lohn- und gehaltsabrechnung Buchhaltung
Die Lohnsteuer ist ein Aspekt der steuerlichen Pflichten gegenüber den Arbeitnehmern. Wir haben weitere Details zusammengestellt. Lohnbuchhaltung in separaten Kapiteln.