Gestione delle paghe Come pago correttamente l'imposta sul reddito al fisco?

Ma cosa devono considerare i fondatori, che ora svolgono il ruolo di datore di lavoro, quando pagano l’imposta sul reddito?

Mostriamo cosa è importante nel campo delle imposte sui salari e nel loro pagamento, quali categorie di imposte sui salari esistono e cosa soprattutto i dirigenti azionisti dovrebbero sapere riguardo alle imposte sui salari. Anche coloro che lavorano molto possono semplicemente affidare la gestione dei propri affari a delle persone esterne. gestione delle paghe la contabilità a un professionista.

Cos’è la tassazione sui salari?

La tassazione sui salari è probabilmente nota a tutti i lavoratori in Germania, poiché viene applicata esclusivamente ai redditi derivanti da attività non indipendenti – questo include sia il salario stesso che i benefici monetari. La responsabilità fiscale viene detratta direttamente dal salario lordo o direttamente trattenuta dall’azienda, che poi paga la tassa sul salario all’ufficio fiscale. I lavoratori sono assegnati a una delle sei categorie fiscali per il calcolo della tassa sul salario – a seconda del reddito e dello stato civile, vengono accreditati diversi tassi di imposta sul salario per escludere qualsiasi vantaggio o svantaggio per il contribuente.

La ritenuta di imposta sul reddito viene convertita in imposta sul reddito alla fine dell’anno – ciò avviene nel contesto della dichiarazione dei redditi (imposta sul reddito), che ogni dipendente può presentare volontariamente. La ritenuta di imposta sul reddito può quindi essere definita anche come anticipo dell’imposta sul reddito. Insieme ai contributi previdenziali, surcharge per solidarietà e, se del caso, l’imposta sulla chiesa e l’imposta sul salario per i dipendenti determinano la differenza tra il reddito lordo e quello netto.

Versamento dell'imposta sul reddito dei lavoratori

Tutti coloro che assumono dipendenti devono versare questa imposta sul reddito all'ufficio delle imposte. La registrazione tramite il portale fiscale elettronico (Elster) è obbligatoria per gli imprenditori. L'imposta sul reddito deve essere registrata e pagata presso l'ufficio delle imposte competente per la propria azienda, non presso l'ufficio delle imposte del dipendente assunto.

In particolare, i fondatori che si occupano per la prima volta della questione delle imposte sui salari devono tenere presente che l'imposta sui salari non è dovuta solo sui benefici in denaro, ma anche su quelli cosiddetti non monetari o altri benefici in natura che l'operatore utilizza. I casi tipici sono l'utilizzo privato di un'auto aziendale o i buoni pasto. Per evitare errori inutili fin dall'inizio, può essere utile contattare un consulente fiscale. consulenti fiscali specializzati in gestione delle paghe contabilità.

Come pagare l’imposta sul reddito nel dettaglio?

In qualità di datore di lavoro, ciascun dipendente deve trattenere l’importo corrispondente dell’imposta sul reddito dai propri salari lordi. Questo importo viene trasferito in una sola quota all’ufficio fiscale competente per la vostra azienda in determinati periodi di pagamento. Per farlo, è necessario presentare una dichiarazione periodica relazione elettronica sui salari, in cui vengono spiegati gli importi pertinenti e la loro composizione (imposta sul salario, supplemento di solidarietà e, se applicabile, imposta ecclesiastica) – la vecchia carta cartacea per l’imposta sul salario è ora sostituita da una procedura elettronica obbligatoria. In tedesco ufficiale, il sistema è chiamato Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale (ELStAM).
Se non affidate la gestione delle gestione delle paghe fatture alla vostra società di consulenza fiscale, avrete bisogno di un programma di gestione delle paghe contabilità che supporti ELStAM o abbia un'interfaccia corrispondente. I programmi comuni per la contabilità  Abbiamo già integrato il cosiddetto sistema di reporting delle imposte sui salari.
In seguito è necessario registrarsi una sola volta come datore di lavoro presso ELStAM per la registrazione all’imposta sul reddito di lavoro. In seguito, sarà necessario anche registrare ogni dipendente assunto presso ELStAM per poter pagare correttamente l’imposta sul reddito di lavoro.

Come viene calcolato l'imposta sul reddito?

L'imposta sul reddito di un dipendente è calcolata in base a diversi elementi, le cosiddette caratteristiche di detrazione dell'imposta sul reddito. Tra queste figurano:

• Classe fiscale
• Aiuti per i figli
• Disconnessione fiscale
• Importo aggiuntivo
• contributi per l'assicurazione privata per la salute e l'assistenza infermieristica
• Informazioni sull'evitazione della doppia imposizione
• Denominazione o appartenenza alla chiesa (dato che il datore di lavoro trattiene anche la tassa per la chiesa)

Inoltre, ogni datore di lavoro ha bisogno del numero di identificazione unico del suo dipendente per poter pagare l’imposta sul reddito. Ogni persona soggetta all’imposta in Germania ha questo numero. Per i dipendenti che non hanno questo numero, ad esempio perché non sono obbligati a registrarsi in Germania o perché l’hanno perso, l’ufficio fiscale può fornire all’azienda un certificato per la detrazione dell’imposta sul reddito.

Termini per la detrazione: quando è dovuta la ritenuta sul salario?

Come molti altri tributi (ad esempio l’imposta sul valore aggiunto), l’imposta sul reddito è dovuta entro il 10° giorno del mese successivo alla scadenza.

A seconda dell’importo dell’imposta sul reddito delle aziende dichiarata, è necessario pagare l’imposta sul reddito dei propri dipendenti mensilmente, trimestralmente o addirittura annualmente: coloro che hanno pagato meno di 4.000 euro di imposta sul reddito per i propri dipendenti nell’anno precedente possono pagare l’imposta sul reddito una volta al trimestre; coloro che hanno pagato meno di 1.000 euro nell’anno precedente possono pagarla solo una volta all’anno. Più bassa è l’imposta sul reddito che devono pagare, più lungo può essere l’intervallo di pagamento in cui devono pagare l’imposta sul reddito.
In particolare nei periodi più lunghi, però, bisogna fare attenzione – come per tutte le questioni fiscali (soprattutto quelle relative all’imposta sul valore aggiunto) – a non incorrere in problemi di liquidità quando le imposte realmente dovute si accumulano. Soprattutto se si paga l’imposta sul salario ai dipendenti solo una volta all’anno o in un trimestre, è bene stanziare i soldi durante l’anno.

Riassunto delle categorie di imposta sul salario

In base ai suddetti aspetti, i dipendenti vengono assegnati a una delle sei categorie fiscali:

Classe fiscale	possono essere classificati...	Caratteristiche speciali
I	Singoli, persone single (anche dopo il divorzio o la morte del partner), coppie non sposate che vivono insieme	Indennità di base, indennità forfettaria per dipendente, indennità per spese straordinarie forfettaria
II	Lavoratori con un solo genitore	Indennità di base, indennità unica per dipendente, indennità unica per spese straordinarie, indennità per genitori soli
III	Collaboratori sposati il cui partner non ha un reddito o un reddito significativamente inferiore; collaboratori sposati il cui partner è classificato nella classe di reddito V	Indennità di base, indennità forfettaria per dipendente, indennità per spese straordinarie forfettaria
IV	Coppie sposate (o partnership registrate) con un reddito approssimativamente uguale	Indennità di base, indennità forfettaria per dipendente, indennità per spese straordinarie forfettaria
V	Collaboratori sposati il cui partner ha un reddito significativamente superiore; collaboratori sposati il cui partner è classificato nella classe di reddito III	Indennizzo unico per dipendente, indennizzo unico per spese straordinarie
VI	Lavoratori con diversi incarichi	–

Caratteristiche particolari delle classi fiscali per il salario

• Classe fiscale I: La classe fiscale comune per i lavoratori autonomi.
• Classe di imposta sul reddito II: I genitori single sono classificati in questa classe di imposta sul reddito dopo il divorzio o la morte del partner, a condizione che nessun altro tutore legale risieda nella stessa casa. Le persone classificate in questa categoria possono inoltre beneficiare dell’importo della detrazione; tuttavia, tale beneficio deve essere richiesto preventivamente presso l’ufficio fiscale competente.
• Classe fiscale III: Le persone sposate con redditi diversi (circa 60/40) sono classificate in questa categoria, mentre la classe fiscale III viene scelta per il partner con reddito più elevato.
• Classe fiscale IV: Le coppie sposate che guadagnano circa lo stesso importo e che avrebbero un disavanzo fiscale dovuto alla combinazione III/V sono classificate in questa classe fiscale. Le coppie sposate che desiderano passare dalla combinazione IV/IV alla III/V possono anche richiedere la sottoclasse IV con un coefficiente per evitare le imposte di rivalutazione derivanti da tale cambiamento.
• La classe di imposta sui salari V: riguarda le coppie sposate il cui partner è classificato nella classe di imposta III, ovvero quello che guadagna il reddito più alto.
• Classe fiscale VI: La classe fiscale comune per i lavoratori che hanno più lavori. In questo caso il secondo lavoro con il reddito più basso viene classificato in modo da mantenere i pagamenti fiscali il più bassi possibile, poiché la classe fiscale VI è la classe fiscale con le maggiori detrazioni e i minimi contributi.

Disdette fiscali e somme forfettarie per l'imposta sul reddito

I dipendenti delle categorie fiscali da I a IV beneficiano anche dell’aliquota fiscale base di 9.408 euro per il 2020; gli oneri speciali di spesa di 36 euro e l’aliquota per i dipendenti di 1.000 euro possono essere richiesti anche dalla quasi totalità delle categorie fiscali (da I a V).

Come viene calcolata l’imposta sul salario?
Per calcolare l’importo corretto dell’imposta sul reddito di lavoro, il Ministero federale delle Finanze https://www.bmf-steuerrechner.de/(BMF) pubblica ogni anno tabelle aggiornate. In base alle caratteristiche della detrazione dell’imposta sul reddito di lavoro, queste tabelle calcolano quanto l’imprenditore debba trattenere dai salari dei suoi dipendenti e versare all’ufficio fiscale. In sostanza, l’attuale tabella dell’imposta sul reddito di lavoro è integrata nei programmi attuali per la contabilità salariale. Ciò calcola automaticamente l’importo corretto dell’imposta sul reddito di lavoro in base alle caratteristiche memorizzate. Se non si desidera utilizzare un programma per l’imposta sul reddito di lavoro, è possibile trovare gratuitamente calcolatrici dell’imposta sul reddito di lavoro su Internet.
Quando si utilizzano programmi o calcolatrici per il calcolo dell’imposta sul reddito, è sempre necessario tenere presente che l’utente è responsabile dell’eventuale errore nel calcolo stesso e che, in caso di dubbio, non può attribuire la responsabilità a un programma difettoso o incompleto. Per questo motivo, si consiglia di utilizzare fornitori affidabili per il calcolo dell’imposta sul reddito.

Imposta sul reddito per i lavoratori autonomi: cosa occorre considerare?

Il calcolo dell’imposta sul reddito per i dipendenti può sembrare complesso a prima vista guardando le tabelle dell’imposta sul reddito, ma in linea di principio segue regole relativamente semplici. Ma che dire dell’imposta sul reddito per il fondatore stesso?
È importante registrarsi come lavoratore autonomo entro un mese dalla data di apertura dell’attività. L’ufficio delle imposte vi invierà poi un modulo di registrazione per posta; in alternativa, è possibile registrarsi direttamente presso l’ufficio delle imposte per evitare possibili ritardi. È necessario dedicare sufficiente tempo alla compilazione del modulo e, in caso di dubbio, consultare un consulente specializzato, poiché le informazioni fornite possono avere un impatto significativo sulla vostra imposta.
Ciò fa la differenza, ad esempio, se l'ufficio delle imposte classifica l'avvio dell'attività come un'impresa individuale. attività freelance o come impresa commerciale. In quest’ultimo caso, vi sarà applicata l’imposta sul commercio su un profitto superiore a 24.500 euro – l’aliquota dell’imposta sul commercio si applica a tutti gli introiti fino a tale importo. Proprietari individuali e soci di società (per un'analisi dettagliata delle varie forme giuridiche) non è necessario pagare l’imposta sul reddito se l’azienda registra perdite. Puoi leggi di più consultare l’imposta sul reddito per i lavoratori autonomi qui.

Imposta sul reddito come amministratore delegato di una società

La maggior parte dei fondatori inizia la propria indipendenza con una società unipersonale o una società in società civile (GbR). Tuttavia, se l’azienda sta crescendo rapidamente, in seguito spesso è più appropriato avvalersi di una società a responsabilità limitata (GmbH). Inoltre, c’è da considerare anche la questione dell’imposta sul reddito dei fondatori, che in questo caso non è solo un socio ma anche il direttore generale – ovvero il socio-direttore – della società.
Innanzi tutto, tuttavia, deve essere determinato lo status fiscale del socio amministratore delegato: è un socio di controllo (più del 50 percento delle azioni), può esercitare la propria volontà e non è autorizzato a dare istruzioni? In questo caso, il socio amministratore è considerato un imprenditore anche in termini fiscali. Tuttavia, se questi punti non sono presenti, il socio amministratore deve essere trattato come un dipendente subordinato per quanto riguarda l’imposta sul reddito. Ciò significa che lo stipendio e altre retribuzioni devono essere detratti dall’imposta sul reddito e versati come imposte sul reddito o altre detrazioni. In caso di dubbio, la procedura di determinazione dello status presso l’ufficio di compensazione può aiutare a valutare la situazione e agire in modo fiscalmente corretto.

Si consiglia cautela riguardo alla quantità della retribuzione del socio amministratore. Essa deve essere scelta in modo da apparire adeguata alla quantità di lavoro e prestazioni, valutata in modo neutrale. La questione è quindi: il fondatore avrebbe anche pagare questo stipendio a un amministratore delegato assunto esternamente? Se il fondatore si paga un compenso significativamente più alto come amministratore delegato della società, probabilmente si tratta di una distribuzione nascosta dei profitti. Le autorità fiscali puniscono questa pratica; se viene scoperta, l’amministratore delegato deve pagare le tasse “risparmiate”.

Le distribuzioni di utili sono rilevanti dal punto di vista fiscale per l’azienda, poiché – come suggerisce il nome – vengono detratte dal profitto dell’azienda e non devono essere contabilizzate come costi normali e in grado di ridurre l’imposta. Ciò è anche rilevante per il direttore azionista, poiché le distribuzioni di utili, ovvero il reddito di capitale, sono tassate in modo diverso rispetto ai salari.

In questi casi, in qualità di amministratore delegato, è responsabile di due cose: da un lato, se sospetta di dichiarare erroneamente i redditi (ad esempio, gli introiti derivanti da capitali come componenti dei salari), dovrà affrontare difficoltà presso l’ufficio delle imposte; dall’altro, in qualità di dirigente, è responsabile della dichiarazione e del pagamento corretto dell’imposta sul reddito – compreso quello relativo a se stesso. Questo viene anche verificato dall’ufficio delle imposte durante la audizione fiscale.

Gestione delle paghe Contabilità e gestione delle paghe contabilità

L’imposta sul reddito è uno degli aspetti delle obbligazioni fiscali nei confronti dei lavoratori. Abbiamo raccolto ulteriori dettagli su questo argomento. Contabilità salariale in capitoli separati.