Wie kann ich in Deutschland Mitarbeiter ohne eine deutsche juristische Person einstellen?

Die Einkommensteuer-Nummer ist für die Sozialversicherungsbeiträge erforderlich.

Jedes Unternehmen, das in Deutschland Mitarbeiter beschäftigt, benötigt eine Einkommensteuer-Nummer.

Die Lohnsteuernummer ist letztlich eine Art Register, in dem alle lohnbezogenen Sozialbeiträge (Sozialversicherung, Krankenversicherung, Lohnsteuer usw.) registriert und dokumentiert werden.

Wer erhält eine Einkommensteuer-Nummer?

Deutsche Unternehmen und die ständigen Vertreter ausländischer Unternehmen erhalten die Steuernummer.

In der Regel empfehlen wir ausländischen Unternehmen, eine deutsche Gesellschaft, z. B. eine GmbH, einzurichten.

In manchen Fällen möchte das ausländische Unternehmen dies nicht. Aus diesem Grund wird ein Mitarbeiter in Deutschland als ständiger Vertreter ernannt.

Was ist ein ständiger Vertreter?

Ein ständiger Vertreter im Sinne des § 13 AO ist eine Person, die die Geschäftsführung eines Unternehmens langfristig wahrnimmt und seinen materiellen Anweisungen unterliegt. Als Steuerfolgenrecht stellt der ständige Vertreter einen sogenannten Vertreter betriebsstätte in Deutschland ein.

Der ständige Vertreter in Deutschland

Der ständige Vertreter wird den deutschen Behörden vorgestellt, um eine Steueridentifikationsnummer zu erhalten, die für die Bearbeitung lohn- und gehaltsabrechnung in Deutschland erforderlich ist. Es kann sich jedoch auch um einen regulären Angestellten handeln; der Mitarbeiter muss jedoch dessen zusätzliche Rolle im Unternehmen berücksichtigen. Außerdem müssen wir sicherstellen, dass der Arbeitsvertrag bestimmte Kriterien enthält, die für die erfolgreiche Erlangung der Steueridentifikationsnummer erforderlich sind.

Der ständige Vertreter ist auch ein regulärer Angestellter, der für Ihr Unternehmen in Großbritannien aus Deutschland tätig ist.
In der Regel hat der ständige Vertreter eine leitende Position und hilft daher der Geschäftsführung in Großbritannien dabei, das Geschäft in Deutschland zu entwickeln. Das gilt jedoch nicht für alle Fälle. Der PR sollte eher ein strategischer Mitarbeiter sein, der die langfristigen Ziele Ihres Unternehmens in Deutschland unterstützt.

Aufgaben und Verantwortlichkeiten

Grundsätzlich erhalten Sie als ständiger Vertreter nur Post aus den Büros. Dieser Post muss bearbeitet werden.

Wenn wir als Beratungsbüro beauftragt werden, können wir diese E-Mails direkt empfangen und verarbeiten.

Solange wir beauftragt sind und alle Zahlungen pünktlich an die Vertretungsbüros überwiesen werden, besteht für uns als ständigen Vertreter kein Risiko.

Wir betreuen eine große Anzahl von ausländischen Unternehmen, die in Deutschland einen ständigen Vertreter eingesetzt haben. In der Regel müssen ständige Vertretungen ein strategisches Mandat von einem ausländischen Unternehmen in Deutschland erfüllen. Beispielsweise im Bereich des Geschäftsaufbaus oder der Aufbau eines eigenen Teams.

Kriterien

Idealerweise sollte der ständige Vertreter jemand sein, der direkt Ihrem Geschäftsführer untersteht und gleichzeitig die laufende Geschäftsstrategie für Deutschland repräsentiert.
Wir werden jedoch eine Vollmacht vorlegen, Ihr zugewiesener PE kann jedoch weiterhin Nachrichten von den deutschen Behörden erhalten.
Darüber hinaus könnten die deutschen Steuerbehörden zusätzlich die Körperschaftsteuern erhöhen. Dies würde bedeuten, dass man irgendwann in Deutschland monatliche Buchhaltungstätigkeiten durchführen müsste.

Antragsverfahren

Wir haben uns um die ausländischen Unternehmen gekümmert, die in Deutschland Personal beschäftigen, und dieser Ansatz funktioniert am besten für Unternehmen, die nicht eine neue juristische Person in Deutschland gründen möchten.

Unsere Empfehlung

Um Ihr Unternehmen nachhaltig zu entwickeln, empfehlen wir Ihnen, in Zukunft über die Gründung einer eigenen deutschen juristischen Person nachzudenken. Bitte teilen Sie uns bei weiteren Fragen mit.

Vorteile & Nachteile

Vorteile

Es entsteht keine rechtliche oder steuerliche Einheit. Es müssen keine Konten geführt werden. Die anfänglichen Kosten sind viel niedriger als die Gründung einer juristischen Person.
Der Mitarbeiter erhält einen Arbeitsvertrag direkt bei Ihrem Unternehmen und kann eine Firmen-E-Mailadresse haben, eine Visitenkarte führen, für Sie in Vollzeit arbeiten, von der Arbeit für andere Unternehmen ausgeschlossen sein, verpflichtet werden, Nichtkonkurrenzvereinbarungen zu unterzeichnen usw.

Nachteile

Der Mitarbeiter kann keine Verträge unterzeichnen, Preise festlegen oder Kreditbedingungen festlegen, ohne die Genehmigung des Hauptsitzes. Der Arbeitsvertrag sollte dies widerspiegeln. Wenn dies nicht erfolgt, würden die deutschen Behörden dies als steuerpflichtige Zweigstelle betrachten.
Da es keine juristische Person gibt, kann Ihr Unternehmen keine lokalen Verträge für ein Firmenauto, ein Mobiltelefon, Wartung, lokale Leistungen und Versicherungen abschließen. In der Tat sollte eine ständige Niederlassung vermieden werden, sofern möglich, da dies darauf hindeuten würde, dass Sie eine Zweigstelle haben. Wir können diese Angelegenheiten jedoch organisieren, sodass zum Beispiel das Mobiltelefon weiterhin Ihr Eigentum bleibt (wichtig, falls der Mitarbeiter irgendwann den Job verlässt).
Die Steuerbehörden können behaupten, dass die Tätigkeit tatsächlich eine Niederlassung darstellt Betriebsstätte und wie eine Zweigstelle besteuert werden sollte. In der Praxis ist dies jedoch in der Praxis unwahrscheinlich, solange die Lohnsteuer und die Sozialversicherung entrichtet werden.
Es gibt einige Formalitäten, die wir erledigen. Allerdings benötigen wir eine begrenzte Vollmacht und möglicherweise auch weitere Dokumente unternehmensgründung usw.

Bitte beachten Sie: Auch wenn Sie festlegen, dass der Arbeitsvertrag einer anderen Gerichtsbarkeit unterliegt, unterliegt er immer der deutschen Gerichtsbarkeit und damit den deutschen Gesetzen.

Minimalistisches Kreativbüro – Werbebanner

FAQs

In der Regel muss ein ausländisches Unternehmen in Deutschland einen ständigen Vertreter (PR) ernennen, um Mitarbeiter in Deutschland einzustellen. Der PR muss bestimmte Kriterien erfüllen, um erfolgreich eine deutsche lohn- und gehaltsabrechnung Steuernummer beantragen zu können. Diese lohn- und gehaltsabrechnung Nummer ist erforderlich, um die Gesellschaft sowie ihre Mitarbeiter bei der Sozialversicherung zu registrieren und die monatlichen lohn- und gehaltsabrechnung Abgaben berechnen zu können.

Wir erhalten in der Regel Fragen in Bezug auf die erweiterten Verantwortlichkeiten des ständigen Vertreters. In diesem Zusammenhang muss das ausländische Unternehmen sicherstellen, dass alle Kriterien für den ersten Mitarbeiter in Deutschland erfüllt sind. Die ersten Mitarbeiter übernehmen in der Regel auch eine strategische Rolle, z. B. indem sie als erste Mitarbeiter tätig sind und möglicherweise eine Mannschaft in Deutschland gründen.

Bitte beachten Sie, dass wir in der Regel sehr eng mit dem ausländischen Unternehmen sowie deren ständigen Vertretern in Deutschland zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass alle Fragen beantwortet werden. Selbstverständlich können Sie uns jedoch jederzeit kontaktieren, sollten Sie Fragen oder Anliegen haben.

Fragen	Antworten
Wann ist die deutsche Lohn- und Gehaltsabrechnung Steuernummer tatsächlich erforderlich und wie kann sie erlangt werden?	Betreibt Ihr Unternehmen bereits lohn- und gehaltsabrechnung in Deutschland? In diesem Fall verfügt Ihr Unternehmen bereits über eine deutsche lohn- und gehaltsabrechnung Steuernummer. Andernfalls kümmern wir uns um die Verifizierung Ihrer deutschen lohn- und gehaltsabrechnung Steueridentifikationsnummer im Rahmen Ihrer Onboarding-Phase.
Nun haben wir alle Daten der Arbeitgeberin und des Arbeitgebers. Wir möchten nun mit der Einreichung der Auslands-Arbeitgeber-Registrierung fortfahren. Welche weiteren Dokumente benötigen wir, um die Registrierung als ausländischer Arbeitgeber zu beginnen?	Sie werden uns Folgendes zusenden: Ein unterschriebener PoA, der uns die Kommunikation mit der Sozialversicherung ermöglicht Ein aktueller Auszug aus dem Handelsregister bzw. dem Zollamt als PDL Geschäftsordnungen des Unternehmens als PDF Der tatsächliche Arbeitsvertrag. Bitte beachten Sie, dass der Arbeitsvertrag bestimmte Besonderheiten enthalten muss.
Kann das PoA digital unterzeichnet werden?	Ja
Muss ein aktueller Handelsregister-/Zollvermerk notariell beglaubigt oder apostilliert werden?	Nein
Ich verstehe, dass Sie keine Gesellschaftsverträge als PDF benötigen? Wenn sie erforderlich sind, muss diese Urkunden auch notariell und apostilliert werden?	Nein
Wie sieht der Prozess aus, um ein ausländisches Unternehmen als Arbeitgeber von Arbeitnehmern in Deutschland zu registrieren?	Im Prozess sind 4 Teile beteiligt: 1) das ausländische Unternehmen außerhalb Deutschlands, das Mitarbeiter in Deutschland beschäftigen möchte 2) der Mitarbeiter, der als ständiger Vertreter des ausländischen Unternehmens installiert werden soll 3) der deutsche Arbeitsvertrag, auf dem die Arbeitsbeziehung beruht 4) Der monatliche lohn- und gehaltsabrechnung Service kann beginnen, sobald das ausländische Unternehmen in Deutschland registriert ist. Bitte beachten Sie, dass die Punkte 1), 2), 3) im Zusammenhang mit dem Arbeitsrecht stehen und vor der Durchführung von Punkt 4 berücksichtigt werden müssen. Dies bedeutet, dass wir zunächst einen gültigen Arbeitsvertrag haben müssen, bevor wir die ausländische Gesellschaft für lohn- und gehaltsabrechnung. Aufgrund des Arbeitsvertrags kann der Mitarbeiter bereits mit der Arbeit beginnen. Wir haben ein ungefähres Gehalt berechnet, das jedoch nach der vollständigen Registrierung des Unternehmens gemäß Punkt 4 korrigiert werden kann).
Wann kann die Beschäftigung beginnen?	Der Mitarbeiter kann bereits nach Unterzeichnung des Arbeitsvertrags in Deutschland für ein ausländisches Unternehmen arbeiten.
Nachdem wir den Arbeitsvertrag unterzeichnet und die Arbeit aufgenommen haben, wie lange würden wir dann noch auf die Registrierung des Unternehmens warten?	Der Registrierungsprozess für das ausländische Unternehmen, das in Deutschland Mitarbeiter einstellen möchte, kann etwa 4-8 Wochen dauern. Dies liegt hauptsächlich daran, dass das Unternehmen keine deutsche juristische Person hat und wir einen ständigen Vertreter in Deutschland registrieren müssen.
In Bezug auf Punkt 4: 1. Ich verstehe, dass, wenn der Vertrag am 1. nächsten Monats beginnt, Consultinghouse uns bereits für diesen ersten Monat einen monatlichen lohn- und gehaltsabrechnung Service anbieten würde?	Ja, Consultinghouse muss sowohl monatliche lohn- und gehaltsabrechnung als auch dienstleistungsbezogene Dienstleistungen für ausländische Arbeitgeber anbieten. Bitte beachten Sie, dass da die ständigen Vertreter höhere Anforderungen haben als normale Mitarbeiter, wir nicht nur mit dem ausländischen Unternehmen kommunizieren, sondern auch direkt mit dem ständigen Vertreter.
Obwohl das Unternehmen und sein ständiger Vertreter noch nicht in Deutschland registriert sind, kann der Mitarbeiter in den ersten Monaten seiner Tätigkeit in Deutschland rechtlich bezahlt werden?	Ja, Consultinghouse kann helfen, alles zu begleichen, jedoch solange das Unternehmen nicht registriert ist, wird die Berechnung nicht 100% korrekt sein und muss daher wahrscheinlich rückwirkend korrigiert werden. (Es gibt eine kleine Abweichung von 1-3% in Bezug auf Steuern und Sozialversicherungen, die im Wesentlichen nur einen sehr geringen Einfluss auf den tatsächlichen Nettogehalt haben werden)