Come posso assumere dipendenti in Germania senza una società giuridica tedesca?

Il numero fiscale per l'imposta sul reddito è necessario per i contributi previdenziali

Ogni azienda che ha dipendenti in Germania deve avere un numero di previdenza sociale.

Il numero fiscale dei salari è in definitiva una sorta di documento su cui sono registrate e documentate tutte le prestazioni sociali relative ai salari (assicurazione sociale, previdenza sociale, imposta sul reddito dei lavoratori, ecc.).

Chi riceve un numero fiscale per l'imposta sul reddito?

Le società tedesche e i rappresentanti permanenti delle società straniere ricevono il numero fiscale per l'imposta sul reddito.

In linea di massima, consigliamo alle aziende straniere di costituire una società tedesca, ad esempio una GmbH.

In alcuni casi, l’azienda estera non desidera questo. Per questo motivo, un dipendente in Germania viene nominato rappresentante permanente.

Cos'è un Rappresentante Permanente?

Un rappresentante permanente ai sensi dell'articolo 13 del AO è una persona che si occupa a lungo termine degli affari di un'azienda e risponde alle sue direttive materiali. In senso fiscale, il rappresentante permanente istituisce una cosiddetta rappresentanza stabile organizzazione in Germania.

Il rappresentante permanente in Germania

Il rappresentante permanente verrà presentato alle autorità tedesche per ottenere un numero fiscale necessario per procedere al pagamento delle imposte gestione delle paghe in Germania. È anche possibile che il dipendente sia un lavoratore a tempo indeterminato, tuttavia il dipendente deve essere consapevole del suo ruolo aggiuntivo. Inoltre, è necessario verificare che il contratto di lavoro rispetti determinati requisiti per poter ottenere con successo il numero fiscale.

Il rappresentante permanente è anche un dipendente fisso che lavora per la vostra società con sede nel Regno Unito e ha la sua sede in Germania.
In genere il rappresentante permanente ricopre un ruolo di alto livello e quindi aiuta la direzione del Regno Unito a sviluppare le attività in Germania. Ciò detto, il PR dovrebbe piuttosto essere un collaboratore strategico che sostiene l’azienda nel raggiungimento degli obiettivi a lungo termine in Germania.

Obblighi e responsabilità

In linea di principio, in qualità di rappresentante permanente, riceverai solo posta proveniente dagli uffici. Questo incarico deve essere gestito.

Se veniamo incaricati come ufficio di consulenza, possiamo ricevere questa mail direttamente per elaborarla.

Fino a quando avremo il mandato e tutti i pagamenti verranno trasferiti negli uffici in tempo, non ci sarà alcun rischio come rappresentante permanente.

Ci occupiamo di numerose aziende straniere che hanno nominato un rappresentante permanente in Germania. In linea di principio, i rappresentanti permanenti devono svolgere un mandato strategico da parte di un’azienda straniera in Germania. Per esempio, lo sviluppo delle attività commerciali o la creazione del proprio team.

Criteri

In linea di massima, il Rappresentante Permanente dovrebbe essere una persona che riferisce direttamente al vostro direttore generale e che rappresenta anche la vostra strategia aziendale in corso per la Germania.
Avremo comunque un mandato di fiducia, tuttavia il vostro PE assegnato potrà comunque ricevere comunicazioni dalle autorità tedesche.
Inoltre, le autorità fiscali tedesche potrebbero imporre ulteriori tasse sulle società. Ciò significherebbe che, in un certo momento, dovresti avvalerti di servizi di contabilità mensili in Germania.

Processo di candidatura

Ci siamo occupati delle aziende straniere che assumono personale in Germania e questo approccio funziona meglio per le aziende che non desiderano costituire una nuova entità giuridica in Germania.

La nostra raccomandazione

Per sviluppare in modo sostenibile la vostra attività, vi consigliamo di prendere in considerazione l'apertura di una propria entità giuridica tedesca in un momento successivo. Vi preghiamo di comunicarci eventuali ulteriori domande.

Vantaggi e svantaggi

Vantaggi

Non viene creato alcun ente giuridico o soggetto passivo all'imposta. Non è necessario tenere alcun registro. Il costo iniziale è molto inferiore rispetto alla creazione di un'entità giuridica.
Il dipendente otterrà un contratto di lavoro direttamente con la vostra azienda e potrà avere un indirizzo e-mail aziendale, potrà avere un biglietto da visita, potrà lavorare a tempo pieno per voi, sarà escluso dal lavoro per altre aziende, potrà essere invitato a firmare clausole di non concorrenza, ecc.

Svantaggi

Il dipendente non può firmare contratti, emettere prezzi, condizioni di credito ecc. senza l’approvazione dell’ufficio centrale. Il contratto di lavoro dovrebbe riflettere questo aspetto. Se ciò non viene fatto, le autorità tedesche considereranno tale situazione una filiale imponibile.
Poiché non esiste alcuna entità giuridica stabilita, la vostra azienda non può stipulare contratti locali per l’auto aziendale, il telefono cellulare, la manutenzione, i benefit locali e l’assicurazione, ecc. In effetti, si dovrebbe evitare di avere un ufficio fisso se possibile, poiché ciò indicherebbe che si dispone di un ufficio filiale. Tuttavia, possiamo organizzare queste cose affinché, ad esempio, il telefono cellulare rimanga di vostra proprietà (importante nel caso in cui il dipendente dovesse lasciare il posto di lavoro in un dato momento).
Le autorità fiscali potrebbero sostenere che l’operazione è effettivamente una società Stabile organizzazione e dovrebbe essere tassata come una filiale. In pratica, tuttavia, finché vengono pagati gli oneri per i salari dei dipendenti e la previdenza sociale, ciò è improbabile.
Ci sono delle pratiche burocratiche da fare – che noi ci occupiamo noi. Tuttavia, avremo bisogno di una procura limitata e potrebbero essere necessari costituzione societaria altri documenti.

Si precisa che, anche se si stabilisce che il contratto di lavoro rientri in un'altra giurisdizione, esso rimarrà sempre soggetto alla giurisdizione tedesca e quindi alle leggi tedesche.

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FAQ

In generale, un'azienda straniera deve nominare un rappresentante permanente (PR) in Germania per assumere dipendenti in Germania. Il PR deve soddisfare alcuni requisiti per poter ottenere con successo un numero gestione delle paghe gestione delle paghe fiscale tedesco. Questo numero è necessario per registrare la società e i suoi dipendenti presso la sicurezza sociale e per calcolare i contributi mensili, gestione delle paghe ecc.

Di solito riceviamo domande relative alle maggiori responsabilità del rappresentante permanente. A questo proposito, l’azienda straniera deve assicurarsi che tutti i requisiti per il primo impiegato in Germania siano soddisfatti. I primi impiegati svolgono solitamente anche un ruolo strategico, ad esempio essendo i primi impiegati e potenzialmente formando un team in Germania.

Vi preghiamo di notare che di solito collaboriamo strettamente con l'azienda straniera e con i suoi rappresentanti permanenti in Germania per garantire che tutte le domande siano risposte. Ciò detto, potete sempre contattarci in caso di domande o dubbi.

Domande	Risposte
Quando è effettivamente necessario il numero Gestione delle paghe fiscale tedesco e come ottenerlo?	La vostra azienda ha già operato gestione delle paghe in Germania in passato? In questo caso, la vostra azienda già possiede un numero di identificazione gestione delle paghe fiscale tedesco. In caso contrario, cureremo l'applicazione del vostro numero gestione delle paghe fiscale tedesco nell'ambito del vostro onboarding.
Ora abbiamo tutti i dati relativi all’azienda. Vorremmo procedere con la registrazione dell’azienda estera. Quali altri documenti sono necessari per avviare la registrazione come datore di lavoro straniero?	Vi invierete: Un PoA firmato per permetterci di comunicare con la sicurezza sociale Un estratto recente del registro commerciale/ufficio doganale come PDL Statuto societario in formato PDF Il contratto di lavoro effettivo. Si precisa che il contratto di lavoro deve includere specifiche caratteristiche.
È possibile firmare il PoA digitalmente?	Sì
È necessario autenticare e apostillare un estratto del registro delle imprese o dell'ufficio doganale recente?	No
Capisco che non è necessario un Regolamento Aziendale in formato PDF? Se è richiesto, deve essere legalizzato e autenticato?	No
Come si svolge il processo per registrare una società straniera come datore di lavoro in Germania?	Ci sono 4 fasi coinvolte nel processo: 1) la società estera situata al di fuori della Germania che intende assumere dipendenti in Germania 2) il dipendente che sta per essere nominato rappresentante permanente della società straniera 3) il contratto di lavoro tedesco sul quale si basa il rapporto di lavoro 4) il gestione delle paghe servizio mensile può iniziare non appena l’azienda straniera sarà stata registrata in Germania Si precisa che i punti 1), 2), 3) sono relativi alla normativa legale del Partito Laburista e devono essere trattati prima di procedere al punto 4). Ciò implica che prima dobbiamo avere stipulato un contratto di lavoro valido prima di registrare la società estera per il dominio gestione delle paghe. Sulla base del contratto di lavoro, il dipendente può già iniziare a lavorare. Abbiamo calcolato un salario approssimativo che potrà essere modificato non appena l’azienda sarà completamente registrata (punto 4).
Quando potrebbe iniziare l'assunzione?	L’impiegato può iniziare a lavorare per un’azienda straniera dalla Germania non appena il contratto di lavoro sarà firmato.
Dopo la firma del contratto di lavoro e l’inizio dell’attività lavorativa, per quanto tempo dovremmo aspettare per la registrazione della società?	Il processo di registrazione della società straniera che desidera assumere personale in Germania può richiedere circa 4-8 settimane. Questo avviene principalmente perché l’azienda non dispone di una società giuridica tedesca e abbiamo bisogno di un rappresentante permanente registrato in Germania.
Riferendosi al punto 4: 1. Capisco che se il contratto dovesse iniziare il 1° di mese prossimo, Consultinghouse ci offrirà già un gestione delle paghe servizio mensile per questo primo mese?	Sì, Consultinghouse dovrà fornire servizi gestione delle paghe sia per i datori di lavoro stranieri che per i propri dipendenti. Si precisa che poiché il rappresentante permanente ha esigenze superiori a quelle di un normale dipendente, comunichiamo non solo con la società estera ma anche direttamente con il rappresentante permanente.
Sebbene l'azienda e il suo rappresentante permanente non siano ancora registrati in Germania, l'impiegato può essere retribuito legalmente durante i primi mesi di lavoro fuori dal paese?	Sì, Consultinghouse può aiutare a calcolare tutto, tuttavia, finché l'azienda non è stata registrata il calcolo non sarà 100% corretto e quindi probabilmente dovrà essere rettificato in modo retroattivo. (Ci sono piccole variazioni del 1-3% relativamente alle imposte e alla previdenza sociale, che avranno sostanzialmente un impatto molto limitato sul salario netto effettivo)