Offensichtlich muss der Gewinn auch in der Steuererklärung angegeben werden, denn schließlich will auch die Finanzbehörde einen Anteil daran haben und erhebt Steuern auf den Gewinn. Anschließend werden die einzelnen Möglichkeiten, das Spiel zu gewinnen, detailliert beschrieben.
Gewinnermittlung nach Buchhaltung
Ein Bilanzbuch ist der viel umfassendere Weg, um die Gewinnermittlung zu bestimmen. Dies liegt daran, dass für verschiedene Kategorien von Waren, Betriebsmittel, Verbindlichkeiten und Forderungen separate Konten geführt werden, die im Laufe des Jahres regelmäßig und rechtzeitig gebucht werden müssen. Jeder Wechsel in der Warenbestandsbilanz wird im Bilanzbuch erfasst. Der Weg zum Gewinn- oder Verlustergebnis in der Steuererklärung ist für Selbstständige sehr lang und aufwendig. Schließlich muss jemand sowohl die laufenden Buchungen vornehmen als auch jedes Jahr ein endgültiges Bilanzbuch erstellen. Diese Aufgaben sind in der Regel so zeitintensiv und kompliziert, dass sie zumindest teilweise von einem Steuerberater übernommen werden müssen, was wiederum Kosten mit sich bringt. Darüber hinaus müssen die Bestände an Waren und Rohstoffen laufend geführt werden. Dies kostet Zeit und Geld. Wer nicht verpflichtet ist, ein Bilanzbuch zu führen, sollte dies daher nicht freiwillig tun. Denn es gibt einen einfacheren Weg dafür, den Gewinn oder Verlust für die Steuererklärung zu ermitteln.
Gewinnermittlung anhand der Geldbuchhaltung
Die zweite Möglichkeit, zu gewinnen, ist die Anwendung der sogenannten Cash-Basis-Rechnung. Diese wird nach dem Ein- und Auszahlungsprinzip berechnet. Nur die Ein- und Auszahlungen eines Unternehmens werden miteinander verglichen, um den Gewinn zu ermitteln, den Sie dann in der Steuererklärung eingeben. Diese Art der Berechnung ist jedoch nur für bestimmte Selbstständige reserviert. Zum Beispiel können alle Freiberufler, unabhängig von Ihrem Gewinn und Ihrem Umsatz, eine Cash-Basis-Rechnung erstellen. Darüber hinaus können alle Händler und andere Selbstständige, deren Jahresgewinn nicht mehr als 50.000 Euro beträgt und deren Umsatz ebenfalls nicht mehr als 500.000 Euro pro Jahr beträgt. Die Einrichtung einer EÜR ist recht einfach und kann auch von Laien problemlos durchgeführt werden. Sie sollten jedoch dennoch alle steuerlichen Möglichkeiten kennen und sich unbedingt von einem Steuerberater beraten lassen. Schnelle, kostengünstige und bewährte Qualität finden Sie hier.
Über die Abschreibung zur Verringerung des steuerpflichtigen Gewinns
Abzug ist eine beliebte und vor allem rechtliche Methode, um den steuerpflichtigen Einkommen und damit der Steuerlast, die aus der Steuererklärung resultiert, zu verringern, wenn man selbstständig arbeitet. Der vollständige Name lautet eigentlich “Abzug für Abnutzung” (AfA). Es handelt sich dabei um den Betrag, den die Vermögenswerte Ihres Unternehmens im Laufe eines Geschäftsjahres durch Nutzung und Abnutzung verlieren. In der Steuererklärung werden solche Beträge als Betriebsausgaben eingerechnet und verringern so den Gewinn. Wenn man bereits zu Beginn eines Jahres sieht, dass der Gewinn am Ende sehr hoch sein wird, lohnt es sich, neue Vermögenswerte zu beschaffen, um sie abzugsfähig zu machen.
Wie werden Wertanlagen abgeschrieben?
So schön es auch sein mag, Sie können den gesamten Kaufpreis nicht direkt aus dem ersten Jahr abziehen. Stattdessen müssen diese Kosten über die gesamte Nutzungsdauer verteilt werden und in mehreren Jahren abgeschrieben werden. Wiederum gibt es mehrere Methoden. Zunächst die lineare Abschreibung, bei der die Kosten in gleichen Teilen über die geplante Nutzungsdauer verteilt werden und in jeder Steuererklärung dieselbe Summe ausgewiesen wird. Das bedeutet, dass Sie stets im Auge behalten, wie hoch Ihre Abschreibung ist und Ihre Gewinnentwicklung entsprechend steuern können. Dann gibt es die degressive Abschreibung. Bei dieser Methode beginnen Sie im Kaufjahr mit einem hohen Prozentsatz der Anschaffungskosten, der im gesamten Nutzungszeitraum weiter abnimmt. Diese Methode ist besonders sinnvoll, wenn Sie sehr hohe Gewinne im Jahr erwarten und diese durch die Abschreibung so weit wie möglich reduzieren möchten. Welche Abschreibungsmethode für Sie am sinnvollsten ist, kann Ihnen ein Steuerberater erklären.
Sonderfälle der Abschreibung in der Steuererklärung
Es gibt Vermögenswerte, die Sie im Kaufjahr vollständig abziehen können, selbst wenn Sie sie bis Ende Dezember erwerben. Dies sind die sogenannten „niedrigerwertigen“ Vermögenswerte. Allerdings darf ihr MwSt-Wert ohne Berücksichtigung der Mehrwertsteuer nicht mehr als 410 EUR pro Einzelwert betragen. Trotzdem eignen sich diese „niedrigerwertigen“ Vermögenswerte (GWG) dennoch hervorragend dazu, den Gewinn, der sich aus Ihrer Steuererklärung am Ende des Jahres ergibt, deutlich zu reduzieren. Beachten Sie, dass Sie trotz der sofortigen Abschreibung alle GWG, deren Kaufwert ohne Mehrwertsteuer 150 Euro übersteigt, in ein laufendes Verzeichnis aufnehmen müssen.