Im Allgemeinen handelt es sich um Elektronische Übermittlung der Bilanzdaten von einem Unternehmen. Natürlich müssen bestimmte Regeln eingehalten werden, um weitere Anfragen zu vermeiden. Was ist eine elektronische Bilanz? Welche Richtlinien gelten für die elektronische Bilanz? Und wie wird die elektronische Bilanz online an die Steuerbehörde übermittelt?
Das können Sie heute erwarten:
- Pflicht zur elektronischen Übermittlung des Bilanzbuchs
- Übersichtstaxonomie – E-Bilanz
- Verwenden Sie keine Fragen zu der elektronischen Bilanz.
- Regelungen für Fälle von Nöten
- E-Bilanz mit dem Steuerberater
- Was passiert, wenn das elektronische Bilanzblatt nicht eingereicht wird?
- Fazit
Pflicht zur elektronischen Übermittlung des Geschäftsberichts
Wer muss eine elektronische Bilanz online einreichen? Alle Unternehmen In Deutschland müssen diejenigen, die Finanzberichte erstellen, ihre Bilanzdaten vorlegen. elektronisch an das Finanzamt. Dies gilt seit 2013. Alle anderen Unternehmen sind nicht verpflichtet, dies zu tun. Dazu gehören die folgenden Unternehmer aus verschiedenen Branchen:
- Landwirte und Forstwirte die sich freiwillig Bilanzbücher erstellen oder verpflichtet sind, gemäß dem deutschen Steuergesetzbuch Buchhaltung zu führen.
- Freiberufler, die sich freiwillig zu den Bilanzendarstellungen bereiten.
- Geschäftsmänner gemäß dem deutschen Handelsgesetzbuch
- Händler Wer verpflichtet ist, gemäß dem deutschen Steuergesetz Buchhaltungsbilanzen zu erstellen oder wer freiwillig Buchhaltungsbilanzen erstellt.
Wer aufgibt oder sein Geschäft verkauft, muss eine sogenannte ausgeschlossenes Bilanzbuch. Dies ist auch verpflichtend, wenn Sie bisher Ihren Gewinn nur anhand einer Gewinnsumme berechnet haben – kurz gesagt EÜR. Hier müssen Sie außerdem eine elektronische Übermittlung vornehmen, die vom Finanzamt akzeptiert wird. Bei der Gründung Ihres Unternehmens gilt auch die Pflicht zur Erstellung einer elektronischen Bilanz. Hier müssen Sie eine sogenannte Eröffnungsbilanz erstellen. Ebenso, wenn Sie die Art und Weise ändern, wie Ihr Unternehmen Gewinne ermittelt – beispielsweise wenn Sie von der EÜR auf die Bilanzierung umsteigen.
Die elektronische Bilanz während der Steuerprüfung
Vor allem hat das elektronische Bilanzbuch das Ziel, die Verwaltungslast für Prüfer. Die verfügbaren Daten können somit bei einem Steueraudit mit einem Knopfdruck ausgewertet werden und präziseren Informationen über das Unternehmen liefern. So werden “unangemessene” Audits vermieden und schwarze Schafe entdeckt.
Definition der Taxonomie: Welche Daten sind in der elektronischen Bilanz enthalten?
Was muss online für die elektronische Bilanz übermittelt werden? Es gibt eine Reihe von Mindestdaten, die von den Steuerbehörden definiert wurden und die Sie übermitteln müssen. Es handelt sich um eine spezielle Datenstruktur, insbesondere für Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung (P&L). Diese Strukturen werden auch als „Data Schema“ bezeichnet. Taxonomie. Es ist wichtig zu beachten, dass die zu übertragenden Daten jährlich geändert und in der Regel verlängert werden. Daher ist es überhaupt nicht einfach, eine elektronische Bilanz zu erstellen. Die Änderungen werden von Bundesministerium der Finanzen.
Ist das elektronische Bilanzblatt im Einklang mit der Datenschutzverordnung?
Unternehmer sind berechtigt besorgt über die elektronische Übertragung sensibler Daten. Die Daten aus der elektronischen Bilanzung sind jedoch geschützt. Steuergeheimnis. Dies bedeutet, dass die übermittelten Daten nur von den Steuerbehörden eingesehen werden können. Andere Unternehmen können die elektronische Bilanz nicht an die Steuerbehörde übermitteln, wie dies bei der Bundesdruckerei der Fall ist. Aus diesem Grund verschlüsselte Datenübertragung Und was die Datenspeicherung betrifft, gilt die elektronische Bilanz als sicher. Bislang wurde sogar erwogen, dass Unternehmen ihre elektronische Bilanz auf einer Plattform hochladen sollten. Das Bundesfinanzministerium entschied sich jedoch aus Datenschutzgründen gegen diese Methode.
Die elektronische Bilanz muss jedoch auch beim Bundesanzeiger eingereicht werden. Dies erfolgt jedoch von der Firma selbst oder durch den Steuerberater, nicht durch die Steuerbehörde.
Die elektronische Bilanz wird im zentralen Büro der Steuerbehörden gespeichert. Dort gibt es eine Versionensteuerung, das auch korrigierte Versionen der Bilanzdarstellung anzeigt. So ist es möglich, eine gesendete elektronische Bilanz anschließend zu korrigieren, falls Fehler auftreten sollten.
Übersicht Taxonomien E-Bilanz
In der Datensammlung finden Sie einen Master-Datenmodul und einen Jahresabschlussmodul. In dem Master-Datenmodul werden Informationen über das Unternehmen selbst bereitgestellt. Beispiele aus der Praxis Masterdatenmodul des e-Bilanzsystems:
- Rechtliche Form
- Die Adresse des Unternehmens
- Steuernummer
- Aktuelles Geschäftsjahr
- Aktienbesitz und Datum
- Firmen-Identifikationsnummer
Tatsächlich gibt es viele weitere Felder, die Sie so sorgfältig und korrekt wie möglich ausfüllen müssen. In den Modul für Jahresabschlüsse, Sie werden Felder finden, die für die Bilanz wichtig sind. Zu den Pflichtelementen gehören unter anderem folgende:
- Standardisierte oder kommerzielle Bilanz einschließlich Vergleichsbilanz oder Steuerbilanz
- Ergebnisrechnung (P&L)
- Verwendung der Erlöse
- Investitionsabzugsumfang (ab 2018 verpflichtend)
- Entwicklung des Kapitalkontos für Partnerschaften oder Ähnliches
- Ein-Personen-Unternehmensformen und Partnerschaften liefern die Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns.
Verwenden Sie keine Fragen zu der elektronischen Bilanz.
Zusätzlich zu den Pflichtangaben Für die Steuerbehörde gibt es auch weitere Datenfelder, die Sie unwillkürlich ausfüllen können. Und das kann unter bestimmten Umständen sogar nützlich sein. Besonders dann, wenn Sie bereits vermuten, dass die Steuerbehörde nach Informationen sucht. Um weitere Nachfragen zu vermeiden, können Sie einige Klarstellungsarbeiten durchführen.
Beispielsweise könnten Sie Kontoauszüge oder eine Vermögensveranlagung einbeziehen. Auch wenn Sie ungewöhnlich hohe Beträge im Bilanzbuch haben, könnten Sie zusätzliche Informationen dazu bereitstellen, die diese Zahlen erklären. Sie müssen jedoch keine freiwilligen Informationen elektronisch übermitteln. Sie können diese auch per Post an die zuständige Person im Finanzamt senden, wenn Ihnen dies einfacher erscheint. Komponenten des freiwilligen Berichts Es könnte immer noch so sein:
- Managementbericht
- Cashflow-Erklärung
- Kontingente Verbindlichkeiten
- Beschlüsse der Gesellschafterversammlung
- Berichte des Aufsichtsrates
- Bilanz des Eigenkapitals
Schutzbestimmungen bei Nöten
Die Spezifikationen für die elektronische Übertragung ändern sich ständig und werden ständig aktualisiert. Dies stellt eine enorme Herausforderung dar. Zeit und Arbeitsaufwand für die computergestützte Buchhaltung. Allerdings sind Zeit und Geld bei einer großen Anzahl von Unternehmen nicht immer die verfügbaren Mittel. Was wäre also, wenn die Umstellung auf die neuen Anforderungen nicht direkt gelingt? Glücklicherweise bietet das Gesetz eine Lösung. Schwierigkeitsklausel Für solche Fälle. Sie können dann bei der Steuerbehörde eine Beschwerde einreichen. In dieser klagen Sie die Steuerbehörde auf die Aufhebung der elektronischen Übermittlung der Bilanzdaten. Dies wird jedoch nur genehmigt, wenn dies wirklich zu Ihrem Nachteil ist. In anderen Worten: Wenn die Übermittlung der Daten aus wirtschaftlicher oder persönlicher Sicht für Sie nicht sinnvoll ist.
Anträge auf außergewöhnliche Umstände müssen daher gestellt werden. berechtigt. Schließlich kann die Steuerbehörde ihre Kontrollen zur Aufklärung von Verstößen nur in kurzer Zeit durchführen, wenn eine elektronische Datenübertragung erforderlich ist.
E-Bilanz mit dem Steuerberater
Steuerberater Sie sind für komplexe Buchhaltung unerlässlich. Sie prüfen die Bilanzdaten und genehmigen die Übermittlung an die Steuerbehörde. Es wird jedoch empfohlen, die Jahresrechnungslegungspläne mit den entsprechenden Vorgaben der Steuerbehörden zu vergleichen und diese mit dem Steuerberater zu besprechen. Dies spart viel Zeit bei der Vorbereitung. Aber wie läuft das jetzt?
Wenn Sie aufgrund von Zeitmangel oder fehlender Fachkenntnisse nicht in der Lage sind, die Buchhaltungsumwandlung durchzuführen, sollten Sie darüber nachdenken Die Outsourcing von Buchhaltung. Dies kann in der Anfangsphase besonders nützlich sein. Das Unternehmen kann sich auf sein Kerngeschäft konzentrieren, während der Steuerberater sich um die Buchhaltung kümmert. Dies kostet Geld, aber lohnt sich.
Außerdem unterstützen Sie Ihren Steuerberater bei bestimmten Steuerungstätigkeiten. Dies ist insbesondere in der Anfangsphase eines Unternehmens besonders wichtig und kann Fehler verhindern. Achten Sie außerdem auf die folgenden Punkte: Schulung des Personals, Da sie sich außerdem mit den rechtlichen Anforderungen für die elektronische Bilanzierung beschäftigen müssen, wurden bisher in der Regel Buchungen im Rahmen des Handelsrechts bearbeitet.
Nun sind jedoch viele von ihnen auch dafür verantwortlich, Anpassungen vorzunehmen, um den Steuervorschriften zu entsprechen.
Was passiert, wenn das elektronische Bilanzblatt nicht eingereicht wird?
Wenn eine elektronische Bilanz erstellt wird nicht eingereicht, Der Finanzamt kann eine Pflichtzulage. Dies geschieht auch dann, wenn der Geschäftsbericht eingereicht wurde. per Post in Papierform. Diese Formular ist seit 2013 nicht mehr akzeptiert und das Finanzamt ist berechtigt, dies als gebührenfrei. Wer aus persönlichen oder wirtschaftlichen Gründen seine elektronische Bilanz nicht einreichen kann, muss eine Antrag auf einen Sonderfall. Allerdings kann die Anmeldung abgelehnt werden, wenn die darin genannten Gründe nicht im Rahmen einer unangemessenen Belastung liegen.
Fazit
Die elektronische Bilanz wird jährlich und in regelmäßigen Abständen nach den Vorschriften aktualisiert. Veröffentlichung einer elektronischen Bilanz. Die Regelungen, die Unternehmen befolgen müssen, werden als Taxonomie bezeichnet. Wer diese Vorschriften nicht einhalten kann und aufgrund seiner Pflicht zur Erstellung eines Bilanzbuchs eine Bilanz vorlegen muss, kann einen Antrag auf eine Sonderausnahme stellen. In diesem Fall ist es unbedingt empfehlenswert, sich an einen Steuerberater zu wenden. Seit 2013 ist das Papierformular für die Bilanz nicht mehr akzeptiert, sodass Unternehmen nicht mehr umgehen können, die elektronische Bilanz bei der Steuerbehörde einzureichen.