En general, es un Transmisión electrónica de los datos del balance de una empresa. Por supuesto, hay que seguir ciertas normas para evitar nuevas indagaciones. ¿Qué es un balance electrónico? ¿Cuáles son las pautas para el balance electrónico? ¿Y cómo se transmite el balance electrónico en línea a la administración fiscal?
Esto es lo que puedes esperar hoy:
- Obligación de presentar la balance de manera electrónica
- Panorama de las taxonomías e-balance sheet
- Evite las consultas sobre el balance electrónico
- Reglamentos sobre casos de dificultad
- Balanceo electrónico con el asesor fiscal
- ¿Qué sucede si no se presenta el balance electrónico?
- Conclusión
Obligación de transmitir la balance de manera electrónica
¿Quién tiene que presentar una declaración de situación financiera en línea? Todas las empresas En Alemania, quienes preparan estados financieros deben presentar sus datos de balance. de forma electrónica al Servicio de Impuestos. Esto se aplica desde 2013. Todas las demás empresas no están obligadas a hacerlo. Entre ellas se incluyen los siguientes emprendedores de diversas industrias:
- Agricultores y silvicultores que preparen voluntariamente estados financieros o estén obligados a mantener registros contables de acuerdo con el Código Fiscal alemán.
- trabajadores independientes, que preparan voluntariamente los estados financieros.
- empresarios de acuerdo con el Código Comercial alemán
- Comerciantes quienes están obligados a preparar estados financieros de acuerdo con el Código Fiscal Alemán o quienes preparan estados financieros de forma voluntaria.
Todo aquel que renuncia o vende su negocio debe preparar lo que se conoce como saldo de la balanza de pagos. Esto también es obligatorio si hasta ahora solo determinaste tu ganancia mediante un cálculo del superávit de ingresos, en resumen EÜR. Aquí también tienes que realizar una transmisión electrónica que sea aceptada por la administración fiscal. Al fundar tu empresa, también se aplica la obligación de preparar una balance de situación electrónica. Aquí tienes que crear lo que se llama balance de apertura. Y también si cambias la forma en que tu empresa determina su ganancia, por ejemplo, si cambias de EÜR a contabilidad.
La contabilidad electrónica durante la auditoría fiscal
En primer lugar, el balance electrónico tiene como objetivo reducir carga administrativa para los auditores. Los datos disponibles pueden ser evaluados con un solo clic durante una auditoría fiscal y proporcionar información más precisa sobre la empresa. De esta manera se evitan auditorías “inútiles” y se descubren los peores miembros de la empresa.
Definición de la taxonomía: ¿Qué datos se incluyen en el balance electrónico?
¿Qué debe transmitirse en línea para la declaración de la situación financiera? Existen varios datos mínimos definidos por las autoridades fiscales que debe transmitir. Se trata de un sistema especial de datos, especialmente para las declaraciones de situación financiera y las cuentas de resultados (P&L). Este sistema también se conoce como taxonomía. Es importante tener en cuenta que los datos que se deben transmitir cambian cada año y, por lo general, se amplían. Por lo tanto, no resulta del todo fácil crear una hoja de balance electrónica. Los cambios se realizan mediante Ministerio Federal de Hacienda.
¿El balance electrónico cumple con la Ordenanza de Protección de Datos?
Los emprendedores están justificadamente preocupados por la transmisión electrónica de datos sensibles. Sin embargo, los datos del balance electrónico están sujetos a Secretismo fiscal. Esto significa que los datos transmitidos solo podrán ser consultados por las autoridades fiscales. Otras empresas no podrán consultar la hoja de balance electrónico ante la oficina fiscal, como ocurre con el Boletín Oficial Federal. Debido a transmisión de datos encriptada y en cuanto a la gestión de datos, el balance electrónico se considera seguro. Por el momento, incluso se consideró que las empresas deberían cargar su balance electrónico en un portal. Sin embargo, el Ministerio Federal de Finanzas decidió no seguir esta vía debido a la protección de datos.
Sin embargo, el balance electrónico también debe depositarse en el Boletín Federal. Sin embargo, esto lo hace la propia empresa o el asesor fiscal, y no la administración tributaria.
El balance electrónico se almacena en la sede central de las autoridades fiscales. Allí hay un Control de versiones, que también muestra las versiones corregidas del balance. Por lo tanto, es posible corregir una hoja de balance enviada posteriormente, en caso de que se encuentren errores.
Resumen de las taxonomías: E-Balance Sheet
En el conjunto de datos se encuentra un módulo de datos maestros y un módulo de cierre anual. En los datos maestros se proporciona información sobre la propia empresa. Ejemplos de la información que se incluye: Módulo de datos maestros del e-balanceo:
- Forma jurídica
- La dirección de la empresa
- Número de identificación fiscal
- Ejercicio fiscal actual
- Número de accionistas y fechas
- Número de identificación de la empresa
De hecho, hay muchos otros campos que debes completar de la manera más concienzuda y correcta posible. En el módulo de cuentas anuales, Habrá campos importantes para el balance. Entre otras cosas, los siguientes elementos son obligatorios:
- Balance general estandarizado o comercial, incluyendo declaración de conciliación o balance fiscal
- Conto de beneficios y pérdidas (P&L)
- Apropiación de los ingresos
- Importo de deducción fiscal para inversiones (obligatorio desde 2018)
- Desarrollo de la cuenta de capital para asociaciones o similares
- Las sociedades unipersonales y las sociedades de personas físicas proporcionan la base para el cálculo del beneficio imponible.
Evite las consultas sobre el balance electrónico
Además de lo anterior Datos obligatorios Para la administración fiscal también existen otros campos de datos que puede completar involuntariamente. Esto puede ser incluso útil en determinadas circunstancias. Especialmente si ya sospecha que la administración fiscal está realizando indagaciones. Para evitar nuevas indagaciones, puede realizar algunas aclaraciones.
Por ejemplo, podría incluir declaraciones de cuentas bancarias o una declaración de activos. Incluso si tiene cantidades inusualmente altas en el balance, podría proporcionar información adicional que explique estas cifras. Sin embargo, no tiene que proporcionar información voluntaria electrónicamente. También puede enviársela por correo a la persona responsable en la oficina fiscal si le resulta más fácil hacerlo así. Componentes del informe voluntario Todavía podría ser:
- Informe de gestión
- Declaración de flujo de efectivo
- Pasivos contingentes
- Resoluciones de los accionistas
- Informes del Consejo de Supervisión
- Declaración de capital social
Disposiciones relativas a las dificultades
Las especificaciones de transmisión electrónica están en constante cambio y se actualizan constantemente. Esto representa una enorme tiempo y carga de trabajo para la contabilidad informatizada. Sin embargo, el tiempo y el dinero no siempre son los medios disponibles para una empresa en masa. ¿Qué pasaría si la conversión a los nuevos requisitos no fuera posible de forma inmediata? Afortunadamente, la ley proporciona una solución. Cláusula de dificultades En estos casos. Así que puedes presentar una solicitud ante la administración fiscal. En ella, pides a la administración que deje de transmitir electrónicamente los datos de la situación financiera. Sin embargo, esto solo será aprobado si existe una verdadera dificultad injustificada. En otras palabras, si la transmisión de los datos no resulta razonable para ti desde un punto de vista económico o personal.
Por lo tanto, las solicitudes de casos de necesidad especial deben ser Justificado. Después de todo, la administración fiscal solo puede realizar sus controles de notoriedad en un corto período de tiempo si se trata de una transferencia de datos electrónica.
Balanceo electrónico con el asesor fiscal
Consultores fiscales Son indispensables para la contabilidad compleja. Verifican los datos de la balanza y dan su aprobación para su transmisión a la administración fiscal. Sin embargo, se recomienda comparar los gráficos anuales de las cuentas con las especificaciones respectivas de las autoridades fiscales y discutirlos con el asesor fiscal. Esto ahorra mucho tiempo en la preparación. Pero ¿cómo se hace ahora?
Si no es posible realizar el trabajo de conversión contable debido a la falta de tiempo o de experiencia, debería considerar Externalizar la contabilidad. Esto puede ser particularmente útil en la fase de inicio de la empresa. La empresa puede concentrarse en su negocio principal mientras el asesor fiscal se ocupa de la contabilidad. Esto cuesta dinero pero vale la pena.
Además, apoye a su asesor fiscal con ciertos tareas de control. Esto es especialmente importante en la fase inicial de una empresa y puede evitar errores. También cuídese de lo siguiente: Formación del personal, Debido a que también tienen que cumplir con los requisitos legales para la e-balanceación. Hasta ahora, los empleados normalmente solo gestionaban las reservas bajo la legislación mercantil.
Ahora bien, muchos de ellos también son responsables de realizar ajustes para cumplir con las normas fiscales.
¿Qué sucede si no se presenta el balance electrónico?
Si hay un balance electrónico no se presentó, el servicio fiscal puede establecer una Prestación obligatoria. Esto ocurre incluso si se presentó el balance. por correo postal en formato papel. Este formulario ya no se acepta desde 2013 y la administración tributaria tiene derecho a considerar esto como sin cargo. Cualquier persona que no pueda presentar su balance electrónico por razones personales o económicas debe presentar uno Solicitud de caso de necesidad especial. Sin embargo, si las razones indicadas en ella no se encuentran dentro del ámbito de una dificultad injustificada, la solicitud puede ser rechazada.
Conclusión
El balance electrónico se actualiza anualmente y a intervalos regulares de acuerdo con las regulaciones correspondientes. presentación de un balance electrónico. Los esquemas que las empresas deben seguir se denominan taxonomía. Cualquier persona que no pueda cumplir con estas regulaciones y esté obligada a presentar una balance hoja debido a su obligación de preparar una balance hoja, puede presentar una solicitud de caso de dificultad. Es definitivamente aconsejable consultar a un asesor fiscal en este punto. El formulario en papel para la balance hoja no se ha aceptado desde 2013, por lo que las empresas no pueden evitar enviar la balance hoja electrónica a la oficina fiscal.