En général, c'est un Transmission électronique des données du bilan du fait d’une société. Bien sûr, certaines règles doivent être respectées pour éviter de nouvelles enquêtes. Qu’est-ce qu’un bilan électronique ? Quelles sont les directives pour le bilan électronique ? Et comment transmettre le bilan électronique en ligne au fisc ?
Voici ce que vous pouvez vous attendre aujourd'hui :
- Obligation de soumettre la balance d'équilibre par voie électronique
- Vue d'ensemble des taxonomies e-bilan
- Évitez les questions concernant le bilan électronique
- Règlement concernant les cas de difficultés financières
- Compte de bilan électronique avec le conseiller fiscal
- Que se passe-t-il si le bilan électronique n’est pas soumis ?
- Conclusion
Obligation de transmettre la balance d'état par voie électronique
Qui doit soumettre un bilan électronique en ligne ? Toutes les entreprises En Allemagne, les sociétés qui établissent des états financiers doivent fournir leurs données relatives au bilan. électroniquement à l'administration fiscale. Cela s'applique depuis 2013. Tous les autres entreprises n’ont pas l’obligation de le faire. Il s’agit notamment des entrepreneurs suivants issus de différents secteurs d’activité :
- agriculteurs et forestiers qui préparent volontairement les bilans ou sont tenus de tenir des comptes en vertu du Code fiscal allemand.
- Freelancers, qui préparent volontairement les bilans.
- affairesmen conformément au Code commercial allemand
- Les commerçants qui sont tenus de préparer des bilans conformes au Code fiscal allemand ou qui les établissent volontairement.
Tout celui qui renonce ou vend son entreprise doit préparer ce qu'on appelle un « plan de sauvegarde ». bilan d'actifs cédés. Cela est également obligatoire si vous n’avez jusqu’à présent déterminé votre bénéfice que grâce à un calcul de la marge bénéficiaire, en bref EÜR. Ici aussi, vous devez effectuer une transmission électronique qui sera acceptée par l’administration fiscale. Lors de la création de votre société, l’obligation de préparer un bilan électronique s’applique également. Ici, vous devez créer un bilan d’ouverture. Et également si vous modifiez la manière dont votre société détermine son bénéfice, par exemple si vous changez de EÜR en comptabilité.
Le bilan électronique lors de l’audit fiscal
Tout d'abord, le bilan électronique a pour objectif de réduire charge administrative pour les auditeurs. Les données disponibles peuvent ainsi être analysées en un seul clic lors d’un contrôle fiscal et fournir des informations plus précises sur l’entreprise. Ainsi, des audits “ inutiles ” sont évités et des « truands » identifiés.
Définition de la taxonomie : Quels sont les données figurant dans le bilan électronique ?
Qu’est-ce qui doit être transmis en ligne pour le bilan électronique ? Il existe un certain nombre de données minimales définies par les autorités fiscales que vous devez transmettre. Il s’agit d’un système de données spécifique, notamment pour les bilans et les comptes de résultat (P&L). Ces systèmes sont également appelés taxonomie. Il importe de noter que les données à transmettre sont modifiées chaque année et généralement prolongées. Il n’est donc pas du tout facile de créer un bilan électronique. Les modifications sont apportées par Ministère fédéral des Finances.
Le bilan électronique est-il conforme à la loi sur la protection des données ?
Les entrepreneurs s'inquiètent à juste titre quant à la transmission électronique de données sensibles. Cependant, les données du bilan électronique sont soumises à des contrôles supplémentaires. secret bancaire. Cela signifie que les données transmises ne peuvent être consultées que par les autorités fiscales. Les autres entreprises ne peuvent pas consulter le bilan électronique auprès des autorités fiscales, comme c’est le cas pour le Journal officiel fédéral. transmission de données chiffrée et en ce qui concerne le stockage, le bilan électronique est donc considéré comme sécurisé. Pour l'instant, on pensait même que les entreprises devraient télécharger leur bilan électronique sur un portail. Cependant, le ministère fédéral des Finances a décidé de ne pas adopter cette méthode en raison de la protection des données.
Cependant, le bilan électronique doit également être déposé auprès du Journal officiel fédéral. Cependant, cette opération est effectuée par l’entreprise elle-même ou par le conseiller fiscal, et non par l’administration fiscale.
Le bilan électronique est stocké au siège de l'administration fiscale. Il existe un Contrôle de version, qui affiche également les versions corrigées du bilan. Ainsi, il est possible de corriger le bilan électronique envoyé ultérieurement, si vous découvrez des erreurs.
Vue d'ensemble des taxonomies E-bilan
Dans le dataset, vous trouverez un module de données de base et un module de clôture annuelle. Dans le module de données de base, des informations sur l’entreprise elle-même sont fournies. Des exemples tirés de la pratique Module de données de base de l’e-bilan:
- Forme juridique
- L'adresse de l'entreprise
- Numéro fiscal
- exercice financier en cours
- Nombre d'actionnaires et dates
- Numéro d'identification de l'entreprise
En fait, il existe de nombreux autres champs que vous devez remplir aussi consciencieusement et correctement que possible. modèle de compte annuel, Vous trouverez des champs importants pour le bilan. Parmi les autres éléments, les éléments suivants sont obligatoires :
- Bilan standardisé ou commercial comprenant un état de rapprochement ou un état fiscal
- Compte de résultat (P&L)
- Prélèvement des revenus
- Montant de la déduction pour investissement (obligatoire depuis 2018)
- Développement du compte de capital pour les partenariats ou similaires
- Les sociétés par actions et les sociétés de personnes fournissent le calcul de la profit imposable
Évitez les questions concernant le bilan électronique
En plus des Données obligatoires Pour l’administration fiscale, il existe également d’autres champs de données que vous pouvez remplir involontairement. Et cela peut même être utile dans certaines circonstances. Surtout si vous soupçonnez déjà que l’administration fiscale effectue des enquêtes. Pour éviter de nouvelles enquêtes, vous pouvez effectuer certaines vérifications.
Par exemple, vous pourriez inclure des relevés de compte ou un état des actifs. Même si les montants inscrits sur votre bilan sont exceptionnellement élevés, vous pourriez fournir des informations supplémentaires expliquant ces chiffres. Toutefois, vous n’êtes pas obligé de fournir ces informations volontairement par voie électronique. Vous pouvez également les envoyer par courrier à la personne responsable au sein de l’administration fiscale si cela vous semble plus pratique. Composants du rapport volontaire Il pourrait encore être :
- Rapport de gestion
- État des flux de trésorerie
- Dépenses imprévues
- Résolutions des actionnaires
- Rapports du conseil de surveillance
- Statut du capital social
Dispositions relatives aux difficultés financières
Les spécifications relatives à la transmission électronique évoluent constamment et sont constamment mises à jour. Cela représente une énorme temps et charge de travail pour la comptabilité informatisée. Cependant, le temps et l'argent ne sont pas toujours des moyens disponibles pour une entreprise en masse. Alors, que se passerait-il si la conversion aux nouvelles exigences ne se faisait pas directement ? Heureusement, la loi prévoit une solution. clause de précarité Dans de tels cas. Vous pouvez alors déposer une demande auprès de l’administration fiscale. Dans cette demande, vous demandez à l’administration fiscale de ne pas procéder à la transmission électronique des données de bilan. Toutefois, cette demande ne sera approuvée que si la situation est vraiment difficile. En d’autres termes, si la transmission des données n’est pas raisonnable pour vous, tant sur le plan économique que personnel.
Les demandes de cas de difficultés doivent donc être justifié. Après tout, l’administration fiscale ne peut effectuer ses contrôles de conformité que dans un délai très court si des transferts de données électroniques sont nécessaires.
Compte de bilan électronique avec le consultant fiscal
Consultants fiscaux Ils sont indispensables pour la comptabilité complexe. Ils vérifient les données de bilan et donnent leur accord pour leur transmission au fisc. Il est toutefois recommandé de comparer les tableaux annuels des comptes avec les spécifications respectives des autorités fiscales et de les discuter avec le consultant fiscal. Cela permet d’économiser beaucoup de temps lors de la préparation. Mais comment se passe-t-il maintenant ?
Si vous n’êtes pas en mesure de réaliser le travail de conversion comptable faute de temps ou de compétences, vous devriez envisager de Outsourcing de la comptabilité. Cela peut être particulièrement utile lors de la phase de démarrage. L’entreprise peut se concentrer sur son activité principale tandis que le consultant fiscal s’occupe de la comptabilité. Cela coûte de l’argent mais en vaut la peine.
De plus, aidez votre conseiller fiscal en lui fournissant certains renseignements. activités de contrôle. Cela est particulièrement important lors de la phase de démarrage d'une entreprise et peut prévenir les erreurs. Prenez également en charge la maintenance Formation du personnel, car ils doivent également faire face aux exigences légales relatives à l’équilibre électrique. Jusqu’à présent, les réservations étaient traitées normalement uniquement en vertu du droit commercial.
Or aujourd'hui, de nombreux d'entre eux sont également chargés d'effectuer des ajustements pour se conformer aux réglementations fiscales.
Que se passe-t-il si le bilan électronique n’est pas soumis ?
Si un bilan électronique existe pas soumis, l’administration fiscale peut fixer un allocation obligatoire. Cela se produit même si le bilan a été soumis. par courrier, sous forme papier. Cette formule n’est plus acceptée depuis 2013 et l’administration fiscale a le droit de la considérer comme sans frais. Tout celui qui, pour des raisons personnelles ou économiques, ne peut pas soumettre son bilan électronique doit soumettre un Demande d’admission dans une catégorie de cas exceptionnels. Cependant, si les raisons énoncées ne relèvent pas de la catégorie des difficultés injustifiées, la demande peut être rejetée.
Conclusion
Le bilan électronique est mis à jour annuellement et à intervalles réguliers conformément aux dispositions réglementaires. fourniture d'un bilan électronique. Les schémas que les entreprises doivent suivre sont appelés « taxonomie ». Toute personne qui ne peut se conformer à ces réglementations et qui doit soumettre un bilan en raison de son obligation de préparer un bilan peut présenter une demande de cas de difficultés particulières. Il est absolument conseillé de consulter un conseiller fiscal à ce stade. Le formulaire papier pour le bilan n’est plus accepté depuis 2013, de sorte que les entreprises ne peuvent plus éviter de soumettre le bilan électronique au service fiscal.