In Deutschland ist die Sozialversicherung obligatorisch, d. h. sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer müssen in den Systembeitrag einbehalten. Dadurch ist sichergestellt, dass alle Arbeitnehmer Leistungen erhalten können, falls sie krank oder arbeitslos werden.
Verantwortlichkeiten der gesetzlichen Arbeitgeber in Deutschland 2023
Die Einkommensteuer ist eine ausschließlich für Arbeitnehmer entfallende Abgabe. In jeder deutschen juristischen Person liegt die Verantwortung für die Einziehung der Steuer aus dem Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers und deren direkte Überweisung an die Steuerbehörde für alle Mitarbeiter der Gesellschaft (1 – 3) in der Verantwortung des Arbeitgebers.
Deutschland verfügt über ein strukturiertes Sozialversicherungssystem (4 – 8). Es besteht aus den folgenden Komponenten:
- Gesundheitsversicherung
- Pflegeversicherung
- Pensionenversicherung
- Arbeitslosenversicherung
Die Sozialversicherungsbeiträge werden in gleichem Anteil vom Arbeitgeber (ER) und vom Arbeitnehmer (EE) gezahlt. Die Gesamtsumme der Sozialversicherungsbeiträge ist die Summe der ER- und EE-Beträge und wird als Prozentsatz des Bruttoeinkommens berechnet. Die Beiträge werden vom Arbeitgeber an die Krankenversicherung des jeweiligen Arbeitnehmers überwiesen, die die Beiträge für alle Sozialversicherungsbestandteile sammelt.
| 1 | Einkommensteuer | Die Rate variiert (nur EE trägt die Kosten, die ER erstattet). | EE: 100% |
| 2 | Kirchsteuern | nur dann gilt dies, wenn EE Mitglied einer öffentlichen Kirche ist, Die Höhe variiert je nach Bundesland: 8 bis 9% der Einkommensteuer (1) | EE: 100% |
| 3 | Solidaritätssteuer | Reunionssteuer, volle Steuerrate von 5,5% auf das Einkommen (1), Keine Abzugsberechtigung für Einkünfte von bis zu etwa 75.000 € – volle Steuerrate nur bei Einkünsten von über etwa 110.500 € (falls als Einzelperson besteuert wird) | EE: 100% |
| 4 | Gesundheitsversicherung (1) | + zusätzlicher Beitrag, der ebenfalls von EE und ER getragen wird, (durchschnittlich: + 1,6%)³ begrenzt auf 4,987,50 € pro Monat (maximaler Grundbetrag) Pflichtversicherung begrenzt auf Einkünfte von bis zu 5.550,00 € pro Monat (4) | Gesamt: 14,6%2 ER: 7,3% EE: 7,3% |
| Versicherung für Pflegekräfte | begrenzt auf 4,987,50 € pro Monat (maximaler Grundbetrag), und die obligatorische Versicherung ist auf Einkünfte von bis zu 5,5500 € pro Monat beschränkt (4) | Gesamt: 3.05% ER: 1.525% (5) EE: 1.525% (5) | |
| Rentenversicherung | begrenzt auf 7.300 € pro Monat (höchstes Grundbetrag, ehemaliges Westdeutschland) begrenzt auf 7.100 € pro Monat (höchstes Grundbetrag, ehemaliges Ostdeutschland) | Gesamt: 18,6% ER: 9,3% EE: 9,3% | |
| Arbeitslosenversicherung | begrenzt auf 7.300 € pro Monat (höchstes Grundbetrag, ehemaliges Westdeutschland) begrenzt auf 7.100 € pro Monat (höchstes Grundbetrag, ehemaliges Ostdeutschland) | Gesamt: 2,6% ER: 1,3% EE: 1,3% | |
| 5 | U1 (6) | Die fortgesetzte Bezahlung des Einkommens bei Krankheitssatz variiert je nach Krankenversicherungsträger: 2,0 – 5,1% | ER: 100% |
| 6 | U2 (6) | Die fortgesetzte Einkommenszahlung im Falle der Mutterschaftsrate variiert je nach Krankenversicherungsträger: 0,23 – 1,39% | ER: 100 % |
| 7 | Insolvenzversicherung | Rate 0,06% | ER: 100 % |
| 8 | Unfallversicherung | Arbeiterentschädigung / ER-Schadensrisikoversicherung jährlich zu zahlen; die Höhe variiert je nach Branche und Person | ER: 100 % |
Anmerkungen ( )
- Unter bestimmten Bedingungen können Mitarbeiter eine private Krankenversicherung wählen. Dies erfordert einen Jahres- bzw. Monatsverdienst von über 66.600 € bzw. 5.550,00 €. In diesem Fall werden die Gesamtforderungen für Krankenversicherung und Pflegeversicherung von der privaten Krankenversicherung übernommen. Der Mitarbeiter erhält einen Arbeitgeberbeitrag, der maximal 403,99 € bzw. 76,06 € pro Monat beträgt (Gesundheits- bzw. Pflegeversicherung).
- Für erwerbstätige Rentner gilt ein reduzierter Beitragssatz von 14,0% statt 14,6%: ER: 7,0 % EE 7,0%.
- Dies ist ein zusätzlicher Beitrag der Krankenversicherung, der von der Krankenversicherung selbst festgelegt wird.
- Dieser Grenzwert dient dazu, zu beurteilen, ob die Beiträge zur öffentlichen Gesundheits- und Rentenversicherung Pflicht sind für EE.
- Hinweis: Zusatzgebühr für kinderlose EW-Personen im Alter von über 23 Jahren: 0,35%. Die Gebühren variieren in Sachsen: ER 1.025%; EE 2.025%;
- Bitte lesen Sie die detaillierte Beschreibung von U1 und U2 unten.
Fortgesetzte Bezahlung der Einkommensversicherung (Arbeitsunfähigkeit und Mutterschaftsurlaub | U1 und U2)
Das deutsche Aufwandsausgleichsgesetz (AAG) reduziert den Verlust des Arbeitgebers infolge der gesetzlichen Fortzahlung der Entschädigung für Arbeitsunfähigkeit (Arbeitsunfähigkeitsgeld | U1) sowie der Ausgaben gemäß dem Mutterschutzgesetz (Mutterschaftsgeld | U2).
Das Rückerstattungsverfahren U1 gilt für Arbeitgeber, die in der Regel nicht mehr als 30 Personen beschäftigen. Teilzeitbeschäftigte werden entsprechend ihrer regelmäßigen wöchentlichen Arbeitszeit in einem Faktor von 25% pro 10 Stunden pro Woche berücksichtigt. Alle Arbeitgeber, unabhängig von der Anzahl der Beschäftigten, nehmen an dem Rückerstattungsverfahren U2 teil.
U1 – Erstattung der Krankheitskosten (Arbeitsunfähigkeitspauschale)
Die Krankenversicherung erstattet den Arbeitgebern den Großteil ihrer Ausgaben für die gesetzliche Fortzahlung der Entschädigung des Arbeitnehmers (Arbeitsunfallentschädigung). Die Erstattungssätze werden von der Krankenversicherung individuell festgelegt und variieren zwischen 40% und 80% des Bruttoentgelts.
Die Mittel für das U1-Erstattungsprogramm werden vollständig aus einem Sonderbeitrag zur Kostenerstattung der teilnehmenden Arbeitgeber bereitgestellt. Der Betrag des Sonderbeitrags zur Kostenerstattung der Leistungen wird von der Krankenversicherung individuell festgelegt und reicht zwischen 1,4% und 5,1%.
Die bewerteten Nutzen-Kosten-Summen werden zusammen mit den gesamten Sozialversicherungsbeiträgen in der Beitragskontoausstellung (Beitragsgruppe U1) von Paychex eingetragen und bezahlt. Der Erstattungswunsch muss per elektronischer Datenübertragung eingereicht werden. Er basiert auf dem vom Arbeitnehmerversicherer vorgelegten und per elektronischer Datenübertragung eingereichten ärztlichen Attest. Paychex beantragt die Erstattung auf Anfrage.
U2 – Erstattung der Mutterschaftsleistungen (Mutterschaftsgeld)
Die Krankenversicherung erstattet den Arbeitgebern unabhängig von der Anzahl der Beschäftigten die Kosten für:
- Die Mutterschaftsgeldzulage, die während der gesetzlichen Schutzfristen vor und nach der Geburt gezahlt wird (sechs Wochen vor und acht Wochen nach der Geburt). Die Zuwendung entspricht der Nettolohnsumme des Arbeitnehmers während der Schutzfrist.
- Die Arbeitsentschädigung, die zur Kompensation der aufgrund des Arbeitsverbotes eintretenden Einkommensminderung gezahlt wird. Diese Subvention entspricht der Bruttozahlung zuzüglich der Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers.
Die Finanzierung erfolgt über eine Sonderabgabe für die Kosten der Leistungen, die von den teilnehmenden Arbeitgebern entrichtet wird. Die Grundlage für die U2-Abgabe ist die Entschädigung für Arbeitsplätze aller Mitarbeiter (männlich und weiblich) in dem Unternehmen.
Die festgesetzten Beträge für die Entschädigung für Mutterschaftsausgaben müssen ebenfalls dokumentiert und zusammen mit den übrigen Sozialversicherungsabzugsbereichen auf der Beitragskontoausstellung (Beitragsgruppe U2) bezahlt werden.
Die Anträge auf Erstattung müssen in einem speziellen Formular gestellt werden. Sie basieren auf einem von dem Arbeitnehmer vorgelegten ärztlichen Attest. Paychex beantragt die Erstattung auf Anfrage (eine Kopie des ärztlichen Attests ist vorzulegen).
Mindestlohn erhöht
Die gesetzlichen Mindestlöhne wurden am 1. Oktober 2022 auf 12,00 Euro brutto pro Stunde erhöht und bleiben in diesem Umfang auch im gesamten Jahr 2023. Die gesetzlichen Mindestlöhne gelten landesweit und sind branchenunabhängig für alle in Deutschland Beschäftigten, unabhängig davon, ob der Arbeitgeber deutscher oder nichtdeutscher Herkunft ist.
In einigen Branchen gelten höhere Mindestlöhne. In diesem Fall gilt dieser höhere Mindestlohn.
Der Arbeitgeber ist verpflichtet, die Sozialversicherungsbeiträge im Namen der Arbeitnehmer zu zahlen. Dazu gehören alle Beiträge zur Krankenversicherung, zur Rentenversicherung und zur Unfallversicherung.
Der Arbeitnehmer muss seine eigenen Krankenversicherungsbeiträge (privat oder öffentlich) zahlen. Der Arbeitgeber übernimmt diese Kosten nicht für den Arbeitnehmer, sondern nur die Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitslosenleistungen, Renten und die Kosten der Gesundheitsversorgung.
Der Arbeitgeber zieht den zu zahlenden Betrag aus jeder Gehaltsabrechnung ab und zahlt diesen Betrag an den Renten- und Unfallversicherungsträger.
Die Hauptträger dieser Fonds sind Arbeitgeber und Arbeitnehmer, mit Ausnahme von Arbeitnehmern, die weniger als etwa $2.600 pro Monat verdienen. Diese Arbeitnehmer zahlen nur 1 Prozent ihres Einkommens an diese Fonds.
Arbeitgeber sind verpflichtet, sowohl einen Arbeitgeberbeitrag als auch eine lohn- und gehaltsabrechnung Steuer zu zahlen, die in einen Fonds namens “Ausgleichskasse” eingezahlt wird. Die Arbeitnehmer leisten ebenfalls Beiträge aus ihren Gehaltszahlungen in diesen Fonds sowie in einen anderen Fonds namens “Betriebsrentenversicherung” (BRV).
Wenn ein Arbeitnehmer bei einem Arbeitgeber beginnt zu arbeiten, muss der ehemalige Arbeitgeber innerhalb eines Monats nach Beginn der Arbeitsaufgaben bei der örtlichen Steuerbehörde eine Sozialversicherungsanmeldung abgeben. Die Registrierung ist kostenlos und kann persönlich oder online erfolgen.
Die folgenden Informationen sind erforderlich:
- Pass oder Personalausweis;
- Nachweis der Wohnanschrift (Mietvertrag); und
- Bankkontonummer
Nachdem der Arbeitnehmer sich für die Sozialversicherung angemeldet hat, sollte er seinen Bruttoeinkommen berechnen, indem er alle Einnahmen aus verschiedenen Quellen – einschließlich Boni, Überstundenvergütungen usw. – addiert und anschließend alle geltenden Abzüge, wie Steuersparungen oder Beiträge zu Rentenplänen, abzieht.
Der Mitarbeiter sollte seinen Bruttoeinkommen berechnen, indem er alle Einnahmen aus verschiedenen Quellen zusammenzählt – einschließlich Boni, Überstundenvergütungen usw. –, und anschließend alle anfallenden Abzüge wie Steuersparungen oder Beiträge zu Rentenplänen abzieht.
Nachdem der Arbeitnehmer sich für die Sozialversicherung angemeldet hat, sollte er seinen Bruttoeinkommen berechnen, indem er alle Einnahmen aus verschiedenen Quellen – einschließlich Boni, Überstundenvergütungen usw. – addiert und anschließend alle geltenden Abzüge, wie Steuersparungen oder Beiträge zu Rentenplänen, abzieht.
Anschließend berechnen Sie den Nettogehalt, indem Sie die Selbstständigkeitssteuer von dem Bruttogehalt abziehen, die von Personen, die eine eigene Unternehmensform betreiben, und nicht über eine traditionelle Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Beziehung (z. B. als Einzelunternehmer) zahlen müssen. Die Selbstständigkeitssteuer wird berechnet, indem Sie Ihr Bruttoeinkommen mit einem Prozentsatz multiplizieren, der von Ihrem Einkommen abhängt:
Wenn Sie weniger als 54.800 Euro pro Jahr verdienen, beträgt der Satz 18% Ihrer gesamten Einnahmen bis zu 54.800 Euro und 26% darüber.
Wenn Sie mehr als 54.800 Euro pro Jahr verdienen, aber weniger als 67.200 Euro pro Jahr (oder wenn Ihr Ehepartner mehr verdient), beträgt der Satz 25%.
In Deutschland sind die meisten Menschen nach Pensionierung Anspruch auf eine Form der sozialen Sicherheit, aber die genaue Art hängt davon ab, wie viel sie während ihrer Arbeitszeit verdient haben. Die Höhe der Sozialversicherung hängt davon ab, ob man beschäftigt ist und wenn ja, in welcher Branche man arbeitet (blauer als in der weißen Branche).
Wenn Sie zu dem Zeitpunkt des Renteneintritts selbstständig oder arbeitslos sind, ist es am besten, sich an eine der örtlichen Behörden zu wenden, die Ihnen weitere Informationen darüber geben können, welche Leistungen in diesen Fällen verfügbar sind.
Fazit
Die Sozialversicherung ist ein wesentlicher Bestandteil der deutschen Wirtschaft. Sie hilft Arbeitnehmern dabei, sich Leistungen zu erhalten, falls sie krank oder arbeitslos werden, und stellt gleichzeitig Renten für Rentnerinnen und Rentner bereit. Es ist wichtig, dass Sie verstehen, wie diese System funktioniert, damit Sie sicherstellen können, dass Sie alle Ihnen nach diesem System zugewiesenen Leistungen erhalten!
