La seguridad social es obligatoria en Alemania, lo que significa que tanto los empleadores como los trabajadores están obligados a pagar a este sistema. Esto garantiza que todos los empleados puedan recibir beneficios si se enferman o pierden su empleo.
Responsabilidades legales de los empleadores en Alemania 2023
El impuesto sobre la renta es una contribución exclusivamente de los empleados. En cualquier entidad jurídica alemana, es responsabilidad del empleador retener el impuesto del ingreso bruto del empleado y pagarlo directamente a la oficina fiscal para todos los empleados de la empresa (1 – 3).
Alemania cuenta con un sistema estructurado de seguridad social (4 – 8). Este sistema está formado por los siguientes componentes:
- Seguro de salud
- Seguro de cuidados de enfermería
- Seguro de pensión
- Seguro de desempleo
Las cotizaciones a la seguridad social se pagan por igual partes por el empleador (ER) y el empleado (EE). Las cotizaciones totales a la seguridad social son la suma de las cotizaciones del ER y del EE y se calculan como un porcentaje del ingreso bruto. Las cotizaciones se transfieren por parte del empleador a la póliza de seguro de salud de cada empleado, que recauda las cotizaciones a todas las componentes de la seguridad social.
| 1 | Impuesto sobre la renta | La tarifa varía (se cobra solo a EE, retenida por ER) | EE: 100% |
| 2 | Impuesto a la Iglesia | aplicable solo si EE es miembro de una iglesia de derecho público, La tasa varía según el estado: entre 8 y 9% del impuesto sobre la renta. (1) | EE: 100% |
| 3 | Impuesto de solidaridad | Impuesto de reunificación, tasa completa del 5,5% del impuesto sobre la renta (1), Sin deducción para los ingresos que superen los 75.000 €, con el impuesto a la renta completo únicamente si el ingreso supera los 110.500 €. (si se tributa como persona física) | EE: 100% |
| 4 | Seguro de salud (1) | + contribución adicional igualmente aportada por EE y ER, (promedio: + 1,6%)³ limitado a 4,987,50 € al mes (importe base máximo) Seguro obligatorio limitado a ingresos de hasta 5.550,00 € al mes (4) | Total: 14,6%2 ER: 7,3% EE: 7,3% |
| Seguro de Cuidados de Enfermería | limitado a 4,987,50 € al mes (import máximo base), y el seguro obligatorio se limita a ingresos de hasta 5,5500 € al mes (4) | Total: 3.05% ER: 1.525% (5) EE: 1.525% (5) | |
| Seguro de pensiones | limitado a 7.300 € por mes (importe base máximo, antiguo territorio de la Alemania Occidental) limitado a 7.100 € por mes (importe base máximo, antiguo territorio de la Alemania Oriental) | Total: 18,6% ER: 9,3% EE: 9,3% | |
| Seguro de desempleo | limitado a 7.300 € por mes (importe base máximo, antiguo territorio de la Alemania Occidental) limitado a 7.100 € por mes (importe base máximo, antiguo territorio de la Alemania Oriental) | Total: 2,6% ER: 1,3% EE: 1,3% | |
| 5 | U1 (6) | El pago continuado de los ingresos en caso de enfermedad varía según la compañía de seguros de salud: 2,0 – 5,1% | ER: 100% |
| 6 | U2 (6) | El pago continuado de la prestación por maternidad varía según la compañía de seguros de salud: de 0,23 a 1,39% | ER: 100 % |
| 7 | Seguro de Insolvencia | tarifa 0,06% | ER: 100 % |
| 8 | Seguro de accidentes | Asistencia a trabajadores / Seguro de responsabilidad civil laboral pagado anualmente; la tasa varía según la industria y el individuo | ER: 100 % |
Notas ( )
- En determinadas condiciones, los empleados pueden optar por una póliza de seguro de salud privada. Esto requiere un ingreso superior a 66.600 € anuales/5.550,00 € mensuales. En este caso, las cotizaciones totales para el seguro de salud y el seguro de cuidados de enfermería son fijadas por la póliza de seguro de salud privada. El empleado recibirá una contribución del empleador, limitada a 403,99 € / 76,06 € por mes como máximo (seguro de salud/cuidado de enfermería).
- Hay una contribución reducida para los pensionados empleados del 14,0% en lugar del 14,6%; ER: 7,0 % EE 7,0%.
- Se trata de una contribución adicional a la compañía de seguros de salud determinada por la propia compañía de seguros.
- Este límite se utiliza para evaluar si la contribución o la participación en la seguridad social de salud pública y de pensiones es obligatoria para los EE.
- Nota: Tarifa adicional para EE sin hijos mayores de 23 años: 0,35%. Las tarifas varían en Sajonia: ER 1.025%; EE 2.025%;
- Consulte la explicación detallada de U1 y U2 más abajo.
Continuación del pago de la cobertura de ingresos (licencia por enfermedad y licencia de maternidad | U1 y U2)
La Ley alemana sobre el reembolso de los gastos del empleador (Aufwandsausgleichsgesetz, AAG) reduce la pérdida del empleador debido al pago legal continuado de las indemnizaciones a los empleados incapacitados (salario por licencia de maternidad | U1) y a los gastos exigidos por la Ley de protección de la maternidad (salario por licencia de maternidad | U2).
El procedimiento de reembolso U1 se aplica a los empleadores que en general no emplean a más de 30 personas. Los empleados a tiempo parcial se tendrán en cuenta según sus horas de trabajo semanales habituales, con un factor de 25% por cada 10 horas semanales. Todos los empleadores, independientemente del número de empleados, participan en el procedimiento de reembolso U2.
U1 – reembolso de los gastos médicos (salario por enfermedad)
La cobertura de salud reembolsa a los empleadores la mayor parte de sus gastos relacionados con la continuidad legal del pago de la remuneración del empleado (salario por enfermedad). Las tasas de reembolso son determinadas por la aseguradora de salud individualmente y varían entre el 40% y el 80% del salario bruto.
Los fondos para el procedimiento de reembolso de U1 se proporcionan en su totalidad por una contribución especial al costo de los beneficios de los empleadores participantes. La cantidad de esta contribución se fija individualmente por la aseguradora de salud y varía entre 1,4% y 5,1%.
Los montos de los beneficios y los costos estimados se ingresan junto con las cotizaciones totales a la seguridad social en la declaración de la cuenta de cotizaciones (grupo de cotizaciones U1) de Paychex y se pagan. La solicitud de reembolso debe presentarse mediante transmisión de datos electrónicos. Se basa en el certificado médico proporcionado a la aseguradora de salud del empleado y recuperado mediante transmisión de datos electrónicos. Paychex solicita el reembolso a petición del empleador.
U2 – reembolso de los gastos de maternidad (salario por licencia de maternidad)
La póliza de salud reembolsa a los empleadores independientemente del número de empleados para:
- La subvención por maternidad pagada durante los períodos de protección legal antes y después del parto (seis semanas antes y ocho semanas después). La subvención equivale al pago neto del empleado durante el período de protección.
- La indemnización por desempleo que se paga para compensar la reducción de los ingresos que se produce debido a la prohibición del empleo. Este subsidio equivale al pago bruto más las cotizaciones a la seguridad social del empleador.
El financiamiento se proporciona mediante una evaluación especial de los costos de beneficios por parte de los empleadores participantes. La base para la evaluación U2 es la remuneración por empleo de todos los empleados (hombres y mujeres) de la empresa.
Los montos estimados para la compensación de los gastos de maternidad también deben ser documentados y pagados junto con el resto de los descuentos de la seguridad social en la declaración de la cuenta de cotización (grupo de cotización U2).
Las solicitudes de reembolso deben presentarse mediante un formulario especial. Se basan en un certificado médico proporcionado por el empleado. Paychex solicita el reembolso a petición del empleado (se debe presentar una copia del certificado médico).
Se aumentó el salario mínimo
El salario mínimo legal fue aumentado a 12,00 euros brutos por hora el 1 de octubre de 2022 y se mantendrá en ese nivel durante todo el año 2023. El salario mínimo legal se aplica a nivel nacional y es independiente de la industria para todos los empleados que están empleados en Alemania, independientemente de si el empleador es alemán o no.
Algunos sectores industriales tienen salarios mínimos más altos. En este caso, se aplica este salario mínimo más alto.
El empleador está obligado a pagar las cotizaciones a la seguridad social en nombre de los empleados. Esto incluye todas las cotizaciones a la seguridad social, las cotizaciones a la pensión y las cotizaciones a la seguridad social por accidentes.
El empleado debe pagar sus propios primas de seguro médico (privado o público). El empleador no paga estos costos en su nombre como empleado, sino que solo paga los pagos a la seguridad social por prestaciones de desempleo, pensiones y gastos de atención médica.
El empleador deduce el monto adeudado de cada sueldo y lo paga al fondo de pensiones y al fondo de accidentes.
Los principales contribuyentes a estos fondos son los empleadores y los trabajadores, con la excepción de los trabajadores que ganan menos de aproximadamente $2.600 al mes. Estos trabajadores solo contribuyen con un 1 por ciento de su ingreso a los fondos.
Los empleadores están obligados a pagar tanto una contribución del empleador como un gestión de nóminas impuesto que se ingresa en un fondo llamado “Ausgleichskasse”. Los empleados también hacen contribuciones a este fondo con sus salarios, además de otra llamada “Betriebsrentenversicherung” (BRV).
Cuando un empleado comienza a trabajar para un empleador, este debe registrarse en la seguridad social con la oficina fiscal local dentro de un mes de asumir las funciones laborales. El registro es gratuito y puede realizarse en persona o en línea.
Se requieren los siguientes datos:
- pasaporte o documento de identidad;
- prueba de residencia (contrato de alquiler); y
- Número de cuenta bancaria
Tras registrarse en la seguridad social, el empleado debe calcular su salario bruto sumando todos los ingresos procedentes de múltiples fuentes (incluyendo bonificaciones, horas extras, etc.), y luego restar cualquier deducción aplicable, como ahorros fiscales o contribuciones a planes de pensiones.
El empleado debe calcular su salario bruto sumando todos los ingresos procedentes de múltiples fuentes (incluyendo bonificaciones, horas extras, etc.) y luego restar cualquier deducción aplicable, como ahorros fiscales o contribuciones a planes de pensiones.
Tras registrarse en la seguridad social, el empleado debe calcular su salario bruto sumando todos los ingresos procedentes de múltiples fuentes (incluyendo bonificaciones, horas extras, etc.), y luego restar cualquier deducción aplicable, como ahorros fiscales o contribuciones a planes de pensiones.
Luego, calcule la renta neta restando del salario bruto cualquier impuesto sobre el trabajo independiente que sea pagadero por las personas que operan su propia empresa en lugar de a través de una relación tradicional de empleador-empleado (por ejemplo, empresas individuales). La tasa de impuesto sobre el trabajo independiente se calcula multiplicando su salario bruto por un porcentaje que depende de la cantidad que obtienen:
Si su salario anual es inferior a 54.800 euros, la tasa será del 18% de su total de ingresos hasta 54.800 euros y del 26% sobre esa cantidad.
Si obtiene más de 54.800 euros al año pero menos de 67.200 euros al año (o si su cónyuge obtiene más), la tasa es del 25%.
En Alemania, la mayoría de las personas tendrán derecho a algún tipo de seguro social cuando se jubilen, pero el tipo exacto depende de cuánto hayan ganado durante su vida laboral. La cantidad de seguro social que obtienen depende de si están empleados o no y, en caso de estarlo, de qué tipo de trabajo se dedican (trabajo manual vs trabajo intelectual).
Si eres autónomo o estás desempleado en el momento de la jubilación, lo mejor es consultar con una de las autoridades locales que pueden proporcionarte más información sobre qué beneficios pueden estar disponibles en estas circunstancias.
Conclusión
El seguro social es una parte vital de la economía alemana. Ayuda a los trabajadores a garantizar que reciben beneficios en caso de enfermedad o desempleo, además de proporcionar pensiones para los jubilados. ¡Es importante que comprendas cómo funciona este sistema para que puedas asegurarte de recibir todos los beneficios disponibles según él!
