L’assurance sociale est obligatoire en Allemagne, ce qui signifie que les employeurs et les salariés sont tenus de cotiser au système. Cela garantit que tous les salariés pourront bénéficier de prestations en cas de maladie ou de chômage.
Responsabilités légales des employeurs en Allemagne 2023
L’impôt sur le revenu est une contribution réservée aux employés. Dans toute entité juridique allemande, il incombe à l’employeur de percevoir l’impôt sur le revenu brut des salariés et de le payer directement à l’administration fiscale pour tous les employés de l’entreprise (1 – 3).
L'Allemagne dispose d'un système de sécurité sociale structuré (4 – 8). Il se compose des éléments suivants :
- Assurance maladie
- Assurance soins infirmiers
- Assurance-vieillesse
- Assurance chômage
Les cotisations à la sécurité sociale sont payées par parts égales par l’employeur (ER) et le salarié (EE). Les cotisations totales à la sécurité sociale sont la somme des montants de l’ER et de l’EE et sont calculées en pourcentage du revenu brut. Ces cotisations sont reversées par l’employeur à l’assurance maladie de chaque salarié, qui collecte les cotisations pour tous les éléments de la sécurité sociale.
| 1 | Impôts sur le revenu | Le taux varie (payé uniquement par EE, retenu par ER) | EE : 100% |
| 2 | Impôts sur les églises | applicable uniquement si EE est membre d'une église de droit public, Le taux varie d'un État à l'autre : 8 à 9% d'impôts sur le revenu. (1) | EE : 100% |
| 3 | Impôt de solidarité | impôt de réintégration, taux intégral de 5,5% de l'impôt sur le revenu (1), Pas de déduction pour les revenus allant jusqu'à environ 75 000 € à taux plein uniquement si le revenu dépasse environ 110 500 € (si imposé en tant qu'individu) | EE : 100% |
| 4 | Assurance maladie (1) | + contribution supplémentaire égale apportée par EE et ER, (moyenne : + 1,6%)³ plafonné à 4,987,50 € par mois (montant de base maximal) assurance obligatoire limitée aux revenus de jusqu'à 5 550,00 € par mois (4) | Total : 14,6%2 ER : 7,3% EE : 7,3% |
| Assurance soins infirmiers | plafondé à 4,987,50 € par mois (montant de base maximal), et l'assurance obligatoire est limitée aux revenus de jusqu'à 5,55 € par mois (4) | Total : 3 05% ER : 1 525% (5) EE : 1 525% (5) | |
| Assurance pensionnelle | plafondé à 7 300 € par mois (montant de base maximal, ancienne Allemagne de l'Ouest) plafonné à 7 100 € par mois (montant de base maximal, ancienne Allemagne de l'Est) | Total : 18,6% ER : 9,3% EE : 9,3% | |
| Assurance chômage | plafondé à 7 300 € par mois (montant de base maximal, ancienne Allemagne de l'Ouest) plafonné à 7 100 € par mois (montant de base maximal, ancienne Allemagne de l'Est) | Total : 2,6% ER : 1,3% EE : 1,3% | |
| 5 | U1 (6) | Le maintien du paiement des revenus en cas de maladie varie selon la compagnie d’assurance santé, de 2,0 à 5,1% | ER : 100% |
| 6 | U2 (6) | Le maintien du paiement des revenus en cas de taux de maternité varie selon la compagnie d’assurance santé, de 0,23 à 1,39% | ER : 100 % |
| 7 | Assurance contre l’insolvabilité | taux 0,06% | ER : 100 % |
| 8 | Assurance accidents | assurance contre les accidents du travail / assurance responsabilité civile des travailleurs payée annuellement ; le taux varie selon l’industrie et le salarié | ER : 100 % |
Notes ( )
- Dans certaines conditions, les salariés peuvent souscrire une assurance santé privée. Cela nécessite un revenu supérieur à 66 600 € par an / 5 550,00 € par mois. Dans ce cas, les cotisations totales pour l’assurance santé et l’assurance soins infirmiers sont fixées par l’assurance santé privée. Le salarié recevra une contribution de l’employeur, plafonnée à 403,99 € / 76,06 € par mois maximum (assurance santé/soins infirmiers).
- La contribution pour les retraités salariés est réduite de 14,0% à 14,6%, ER : 7,0 % EE : 7,0%.
- Il s’agit d’une contribution supplémentaire versée à la compagnie d’assurance santé par la compagnie d’assurance elle-même.
- Ce seuil est utilisé pour déterminer si la contribution/participation à l’assurance santé publique et à l’assurance pension est obligatoire pour les EE.
- Note : Tarif supplémentaire pour les EEs sans enfants âgés de plus de 23 ans : 0,35%. Les tarifs diffèrent en Saxe : ER 1,025%; EE 2,025%;
- Veuillez vous référer à l’explication détaillée des U1 et U2 ci-dessous.
Paiement continu de l’assurance-salaire (congés de maladie et de maternité | U1 et U2)
La loi allemande sur le remboursement des dépenses patronales (Aufwandsausgleichsgesetz, AAG) réduit la perte subie par l’employeur en raison de la continuation obligatoire de la rémunération des salariés en incapacité de travail (indemnités de congés de maternité | U1) et des dépenses prévues par la loi sur la protection de la maternité (indemnités de congé de maternité | U2).
La procédure de remboursement U1 s’applique aux employeurs qui ne recrèment généralement que 30 personnes. Les employés à temps partiel sont pris en compte selon leur horaire hebdomadaire régulier, à raison de 25% heures pour chaque 10 heures travaillées. Tous les employeurs, quel que soit le nombre d’employés, participent à la procédure de remboursement U2.
U1 – remboursement des frais médicaux (indemnisation pour congés maladie)
L’assurance maladie rembourse aux employeurs la majeure partie de leurs dépenses liées à la continuation légale du versement des indemnités aux salariés (indemnités de congés maladie). Les taux de remboursement sont fixés individuellement par l’assurance maladie et varient entre 40% et 80% du salaire brut.
Les fonds nécessaires au remboursement des frais liés à l’U1 sont intégralement fournis par une contribution spéciale aux coûts des prestations versée par les employeurs participants. Le montant de cette contribution est fixé individuellement par l’assurance maladie et varie entre 1,4% et 5,1%.
Les montants des prestations évalués sont inscrits, ensemble avec les cotisations totales à la sécurité sociale, dans le relevé des cotisations (groupe de cotisations U1) de Paychex et sont payés. La demande de remboursement doit être soumise par transmission électronique de données. Elle se base sur le certificat médical fourni à l’assurance maladie de l’employé et récupéré par transmission électronique de données. Paychex demande le remboursement sur demande.
U2 – remboursement des frais de maternité (indemnisation de congés de maternité)
L'assurance maladie rembourse les employeurs, quel que soit le nombre d'employés, pour :
- La subvention au titre des prestations de maternité versée pendant les périodes de protection légales avant et après l’accouchement (six semaines avant et huit semaines après). Cette subvention représente le montant net des prestations versées au salarié pendant la période de protection.
- La prime d’emploi versée pour compenser la réduction des revenus résultant de l’interdiction de l’emploi. Cette subvention représente le montant brut du salaire plus les cotisations de sécurité sociale de l’employeur.
Le financement est assuré par une contribution spéciale au coût des prestations versée par les employeurs participants. La base de calcul de l’U2 est la rémunération des salariés (hommes et femmes) de l’entreprise.
Les montants perçus au titre des frais de maternité doivent également être documentés et payés, en sus des autres retenues sociales, sur la déclaration de cotisations (groupe de cotisations U2).
Les demandes de remboursement doivent être soumises selon un formulaire spécial. Elles sont basées sur un certificat médical fourni par l’employé. Paychex demande le remboursement sur demande (une copie du certificat médical doit être soumise).
Le salaire minimum a été augmenté
Les salaires minimums statutaires ont été augmentés à 12,00 euros bruts par heure le 1er octobre 2022 et resteront à ce niveau tout au long de 2023. Les salaires minimums statutaires s’appliquent à l’échelle nationale et sont indépendants de l’activité professionnelle de tous les salariés employés en Allemagne, indépendamment du fait que l’employeur soit allemand ou non.
Certains secteurs industriels appliquent des salaires minimums plus élevés. Dans ce cas, ce salaire minimum plus élevé s'applique.
L’employeur est tenu de payer les cotisations à la sécurité sociale au nom des salariés. Cela inclut toutes les cotisations à l’assurance maladie, les cotisations à l’assurance pension et les cotisations à l’assurance accidents du travail.
Le salarié doit payer ses propres cotisations à l’assurance maladie (privée ou publique). L’employeur ne paie pas ces frais pour le salarié, mais uniquement les cotisations à la sécurité sociale pour les prestations d’assurance chômage, les pensions et les frais de santé.
L’employeur déduit le montant dû de chaque salaire et le verse au fonds de pension et au fonds d’assurance accidents.
Les principaux contributeurs à ces fonds sont les employeurs et les salariés, à l’exception des salariés dont le salaire est inférieur à environ $2 600 par mois. Ces travailleurs ne versent qu’1 % de leur revenu aux fonds.
Les employeurs sont tenus de verser à la fois une contribution patronale et une gestion de la paie taxe qui est versée dans un fonds appelé “ Ausgleichskasse ”. Les salariés versent également eux-mêmes des cotisations sur leurs salaires dans ce fonds ainsi que dans un autre appelé “ Betriebsrentenversicherung ” (BRV).
Lorsque l’employé commence à travailler pour un employeur, ce dernier doit s’inscrire auprès de l’administration fiscale locale pour l’assurance sociale dans un délai d’un mois à compter de la prise en charge des fonctions professionnelles. L’inscription est gratuite et peut être effectuée en personne ou en ligne.
Les informations suivantes sont requises :
- passeport ou carte d’identité ;
- preuve de résidence (contrat de location) ; et
- Numéro du compte bancaire
Après s’être inscrit à la sécurité sociale, le salarié doit calculer son salaire brut en ajoutant tous les revenus provenant de différentes sources – notamment les primes, les heures supplémentaires, etc. – puis en soustrayant les déductions applicables, telles que les économies d’impôts ou les cotisations aux régimes de retraite.
Le salarié doit calculer son salaire brut en ajoutant tous les revenus provenant de plusieurs sources – notamment les primes, les heures supplémentaires, etc. – puis en soustrayant les déductions applicables, telles que les économies d’impôts ou les cotisations aux régimes de retraite.
Après s’être inscrit à la sécurité sociale, le salarié doit calculer son salaire brut en ajoutant tous les revenus provenant de différentes sources – notamment les primes, les heures supplémentaires, etc. – puis en soustrayant les déductions applicables, telles que les économies d’impôts ou les cotisations aux régimes de retraite.
Ensuite, calculez le revenu net en soustrayant de la rémunération brute toute taxe professionnelle à laquelle sont assujettis les personnes exerçant une activité indépendante plutôt que par le biais d’une relation classique employeur-employé (p. ex., les sociétés à responsabilité limitée). Le taux de cette taxe est calculé en multipliant votre revenu brut par un pourcentage dépendant de votre rémunération :
Si votre revenu annuel est inférieur à 54 800 EUR, le taux est de 18% de votre revenu total jusqu’à 54 800 EUR et de 26% au-delà de cette somme.
Si vous gagnez plus de 54 800 euros par an mais moins de 67 200 euros par an (ou si votre conjoint gagne plus), le taux est de 25%.
En Allemagne, la plupart des personnes auront droit à une forme d’assurance sociale à la retraite, mais le type exact dépend de la somme d’argent que l’on a gagné au cours de sa carrière professionnelle. Le montant de l’assurance sociale que l’on reçoit dépend de l’activité professionnelle exercée et, dans le cas contraire, de la nature de l’emploi (emploi salarié ou emploi indépendant).
Si vous êtes indépendant ou au chômage au moment de la retraite, il est préférable de consulter l’une des autorités locales qui pourra vous fournir des informations supplémentaires sur les prestations qui pourraient vous être accordées dans ces circonstances.
Conclusion
L’assurance sociale est une composante vitale de l’économie allemande. Elle permet aux travailleurs de bénéficier de prestations en cas de maladie ou d’inactivité professionnelle, tout en assurant des pensions aux retraités. Il est important de comprendre comment ce système fonctionne afin de pouvoir bénéficier de toutes les prestations qui vous sont offertes en vertu de celui-ci !
