In Germania l’assicurazione sociale è obbligatoria, il che significa che sia i datori di lavoro che i lavoratori sono tenuti a versare contributi al sistema. Ciò garantisce che tutti i lavoratori possano ricevere le prestazioni in caso di malattia o disoccupazione.
Responsabilità degli datori di lavoro in Germania nel 2023
L’imposta sul reddito è una quota a carico esclusivamente del lavoratore. In ogni entità giuridica tedesca, è responsabilità del datore di lavoro trattenere l’imposta sul reddito lordo del lavoratore e versarla direttamente all’ufficio fiscale per tutti i dipendenti dell’azienda (1 – 3).
La Germania ha un sistema di sicurezza sociale strutturato (4-8). È composto dai seguenti componenti:
- Assicurazione sanitaria
- Assicurazione per la cura infermieristica
- Assicurazione pensionistica
- Assicurazione contro la disoccupazione
Le quote previdenziali sono versate in parti uguali da parte dell’azienda (ER) e del lavoratore (EE). Le quote totali previdenziali sono la somma delle quote dell’ER e dell’EE e sono calcolate in percentuale del reddito lordo. Le quote vengono trasferite dall’azienda all’assicurazione sanitaria di ciascun lavoratore, che raccoglie le quote per tutte le componenti della previdenza sociale.
| 1 | Imposta sul reddito | Il tasso varia (a carico di EE solo, trattenuto da ER) | EE: 100% |
| 2 | Imposta sulla Chiesa | applicabile solo se EE è membro di una chiesa di diritto pubblico, Il tasso varia da uno Stato all’altro: tra l’8 e il 9 per cento dell’imposta sul reddito (1) | EE: 100% |
| 3 | Imposta di solidarietà | imposta di riammissione, aliquota piena 5,5% dell'imposta sul reddito (1), No detrazione per redditi fino a circa 75.000 € a tariffa piena solo se il reddito supera circa 110.500 € (se tassato come persona fisica) | EE: 100% |
| 4 | Assicurazione sanitaria (1) | + contributo aggiuntivo pari a quello fornito da EE e ER, (media: + 1,6%)³ limitato a 4,987,50 € al mese (massima base) assicurazione obbligatoria limitata ai redditi fino a 5.550,00 € al mese (4) | Totale: 14,6%2 ER: 7,3% EE: 7,3% |
| Assicurazione per l'assistenza infermieristica | limitato a 4,987,50 € al mese (massima quota base), e l'assicurazione obbligatoria è limitata ai redditi fino a 5.550,00 € al mese (4) | Totale: 3.05% ER: 1.525% (5) EE: 1.525% (5) | |
| Insurrezione pensionistica | limitato a 7.300 € al mese (massima base, ex Germania Ovest) limitato a 7.100 € al mese (massima base, ex Germania Est) | Totale: 18,6% ER: 9,3% EE: 9,3% | |
| Assicurazione contro la disoccupazione | limitato a 7.300 € al mese (massima base, ex Germania Ovest) limitato a 7.100 € al mese (massima base, ex Germania Est) | Totale: 2,6% ER: 1,3% EE: 1,3% | |
| 5 | U1 (6) | Il pagamento continuato dell'indennità in caso di malattia varia a seconda della compagnia di assicurazione sanitaria: 2,0 – 5,1% | ER: 100% |
| 6 | U2 (6) | Il pagamento continuato dell'indennità in caso di maternità varia a seconda della compagnia di assicurazione sanitaria: 0,23 – 1,39% | ER: 100 % |
| 7 | Assicurazione contro la insolvenza | tasso 0,06% | ER: 100 % |
| 8 | Assicurazione in caso di incidenti | indennizzo dei lavoratori / assicurazione contro le responsabilità professionali pagata annualmente; il tasso varia in base all'industria e al singolo lavoratore | ER: 100 % |
Note ( )
- In determinate condizioni i dipendenti possono scegliere un’assicurazione sanitaria privata. Ciò richiede un reddito superiore a 66.600 € all’anno/5.550,00 € mensili. In questo caso, le quote totali per l’assicurazione sanitaria e l’assicurazione per l’assistenza infermieristica sono stabilite dall’assicurazione sanitaria privata. Il dipendente riceverà una quota da parte del datore di lavoro, limitata a 403,99 € / 76,06 € al mese (assicurazione sanitaria/assistenza infermieristica).
- Esiste una quota di contribuzione ridotta per i pensionati lavoratori di 14,0% anziché 14,6%, ER: 7,0 % EE 7,0%.
- Si tratta di un contributo aggiuntivo versato alla compagnia di assicurazione sanitaria da parte della stessa compagnia di assicurazione sanitaria.
- Questo limite viene utilizzato per valutare se il contributo/la partecipazione all'assicurazione sanitaria pubblica e all'assicurazione pensionistica è obbligatorio per gli EE.
- Nota: tariffa aggiuntiva per i lavoratori autonomi senza figli di età superiore ai 23 anni: 0,35%. Le tariffe variano in Sassonia: ER 1.025%; EE 2.025%;
- Si prega di consultare la spiegazione dettagliata delle opzioni U1 e U2 riportata di seguito.
Continuazione del pagamento dell’assicurazione per l’indennità di pensione (congedo per malattia e congedo per maternità | U1 e U2)
La Legge tedesca sul rimborso delle spese dell’azienda (Aufwandsausgleichsgesetz, AAG) riduce la perdita dell’azienda dovuta al pagamento continuativo di indennità per incapacità lavorativa dei dipendenti (indennità per congedo di maternità | U1) e alle spese previste dalla Legge sulla protezione della maternità (indennità per congedo di maternità | U2).
La procedura di rimborso U1 è applicata ai datori di lavoro che in genere non assumono più di 30 persone. I dipendenti a tempo parziale saranno considerati secondo il loro orario di lavoro settimanale normale, calcolato in base a un fattore di 25% per ogni 10 ore settimanali. Tutti i datori di lavoro, indipendentemente dal numero di dipendenti, partecipano alla procedura di rimborso U2.
U1 – rimborso delle spese mediche (indennità per malattia)
L’assicurazione sanitaria rimborsa agli datori di lavoro la maggior parte delle spese relative alla continuazione statutaria del pagamento delle prestazioni retributive ai lavoratori (l’indennità per malattia). Le percentuali di rimborso sono stabilite individualmente dalla polizza assicurativa e variano tra il 40% e l’80% del pagamento lordo.
I fondi per la procedura di rimborso U1 sono integralmente forniti da un contributo speciale ai costi delle prestazioni dei datori di lavoro partecipanti. L'importo di tale contributo viene stabilito individualmente dalla polizza sanitaria e varia tra 1,4% e 5,1%.
Le somme relative ai benefici e ai costi sono inserite insieme alle quote totali di previdenza sociale nel documento di versamento (gruppo di contribuzione U1) di Paychex e pagate. La richiesta di rimborso deve essere presentata tramite trasmissione elettronica dei dati. Si basa sul certificato medico fornito all’assicurazione sanitaria del dipendente e recuperato tramite trasmissione elettronica dei dati. Paychex richiede il rimborso su richiesta.
U2 – rimborso delle spese per la maternità (indennità per il congedo di maternità)
L'assicurazione sanitaria rimborsa agli datori di lavoro indipendentemente dal numero di dipendenti per:
- la prestazione di maternità versata durante i periodi di protezione legale prima e dopo il parto (sei settimane prima e otto settimane dopo). La prestazione ammonta al pagamento netto dell’impiegato durante il periodo di protezione.
- La compensazione per il lavoro versata per compensare la riduzione dei guadagni derivante dal divieto di lavoro. Questa sovvenzione equivale al pagamento lordo più i contributi previdenziali dell’azienda.
Il finanziamento è garantito da una valutazione speciale dei costi dei benefit applicata dai datori di lavoro partecipanti. La base per la valutazione U2 è la retribuzione dei salari dei dipendenti (maschi e femmine) dell'azienda.
Le somme calcolate per il compenso delle spese di maternità devono anche essere documentate e versate insieme al resto delle trattenute previdenziali sul conto contributivo (gruppo contributivo U2).
Le richieste di rimborso devono essere presentate tramite un modulo apposito. Si basa su una certificazione medica fornita dal dipendente. Paychex richiede il rimborso su richiesta (la copia della certificazione medica deve essere presentata).
Il salario minimo è aumentato
Il salario minimo statale è stato aumentato a 12,00 euro lordi l’ora dal 1° ottobre 2022 e rimarrà su quel livello per tutto il 2023. Il salario minimo statale è applicato a livello nazionale e è indipendente dall’attività economica di tutti i lavoratori impiegati in Germania, indipendentemente dal fatto che il datore di lavoro sia tedesco o no.
Alcuni settori industriali prevedono salari minimi più elevati. In questo caso, si applica questo salario minimo più elevato.
L’azienda è obbligata a versare le quote di previdenza sociale per conto dei dipendenti. Ciò include tutte le quote di assicurazione sanitaria, le quote di assicurazione pensionistica e le quote di assicurazione infortuni.
Il dipendente deve pagare le proprie quote assicurative previdenziali (private o pubbliche). L’azienda non paga questi costi per conto dell’operatore, ma solo le tasse previdenziali per i benefici di disoccupazione, le pensioni e le spese sanitarie.
L’azienda calcola l’importo dovuto dal salario di ogni mese e lo trasferisce al fondo pensionistico e al fondo per gli infortuni.
I principali contribuenti a questi fondi sono i datori di lavoro e i lavoratori, ad eccezione dei lavoratori che guadagnano meno di circa $2.600 al mese. Questi lavoratori contribuiscono solo all'1 per cento del loro reddito ai fondi.
Ai datori di lavoro è richiesto di versare sia un contributo da parte loro sia una gestione delle paghe tassa che viene inserita in un fondo chiamato “Ausgleichskasse”. I dipendenti inoltre versano dei contributi direttamente dai loro stipendi in questo fondo e in un altro chiamato “Betriebsrentenversicherung” (BRV).
Quando un dipendente inizia a lavorare per un datore di lavoro, quest'ultimo deve registrarsi per l'assicurazione sociale presso l'ufficio delle imposte locali entro un mese dall'assunzione dei compiti lavorativi. La registrazione è gratuita e può essere effettuata in persona o online.
Sono richiesti i seguenti dati:
- passaporto o carta d’identità;
- documento di residenza (contratto di affitto); e
- numero del conto bancario
Dopo aver registrato l’iscrizione all’assicurazione sociale, il lavoratore deve calcolare il suo stipendio lordo sommando tutti i redditi provenienti da più fonti – tra cui bonus, orari di lavoro straordinario e così via – e poi sottrarre eventuali detrazioni applicabili, come le detrazioni fiscali o le quote versate ai piani pensionistici.
Il dipendente dovrebbe calcolare il suo stipendio lordo sommando tutti i guadagni provenienti da più fonti – tra cui bonus, orari di lavoro straordinario e così via – e poi sottrarre eventuali detrazioni applicabili, come le detrazioni fiscali o le quote versate ai piani pensionistici.
Dopo aver registrato l’iscrizione all’assicurazione sociale, il lavoratore deve calcolare il suo stipendio lordo sommando tutti i redditi provenienti da più fonti – tra cui bonus, orari di lavoro straordinario e così via – e poi sottrarre eventuali detrazioni applicabili, come le detrazioni fiscali o le quote versate ai piani pensionistici.
In secondo luogo, calcola il reddito netto sottraendo dal salario lordo qualsiasi imposta sul reddito da attività individuale che debba essere pagata da chi gestisce un'attività imprenditoriale propria, anziché tramite un rapporto tradizionale tra datore di lavoro e dipendente (ad esempio, società a responsabilità limitata). Il tasso dell'imposta sul reddito da attività individuale viene calcolato moltiplicando il reddito lordo per un tasso che dipende dal livello di guadagno:
Se guadagni meno di 54.800 euro all'anno, la percentuale è pari all'18% delle tue entrate totali fino a 54.800 euro e al 26% per ogni importo superiore a tale cifra.
Se guadagni più di 54.800 euro all'anno ma meno di 67.200 euro all'anno (o se il tuo coniuge guadagna di più), il tasso è del 25%.
In Germania, la maggior parte delle persone avrà diritto a una qualche forma di previdenza sociale quando si ritirerà in pensione, ma il tipo esatto dipende dal livello di reddito raggiunto durante la vita lavorativa. L'importo della previdenza sociale che si riceve dipende dal fatto che si sia o meno in possesso di un lavoro e, in tal caso, dal tipo di lavoro svolto (lavori manuali vs mansioni di tipo intellettuale).
Se si è lavoratori autonomi o disoccupati al momento della pensione, è meglio verificare presso una delle autorità locali che può fornire ulteriori informazioni sulle prestazioni previdenziali disponibili in tali circostanze.
Conclusione
L’assicurazione sociale è una parte fondamentale dell’economia tedesca. Aiuta i lavoratori a ricevere le prestazioni in caso di malattia o disoccupazione, oltre a fornire pensioni ai pensionati. È importante comprendere come funziona questo sistema per poter garantire di ricevere tutti i benefici disponibili a norma di legge!
