Imstande sind die Eigentümer von Immobilien in Deutschland, sowohl die jährliche Grundsteuern als auch die einmalige Gebühr für die Übertragung von Grundstücken zu zahlen.
Übersicht
Grundsteuern
Mietwertsteuersatz
Eigentumssteuer
Grundsteuern
Die Steuerrate der Grundsteuern hängt von der Nutzung des Grundstücks ab. Es gibt zwei Kategorien: • Grundsteuern “A”: Land für landwirtschaftliche und forstwirtschaftliche Nutzung • Grundsteuern “B”: andere bebautbare und bebaubare Grundstücke
Mietwertsteuersatz
Die Steuersatzhöhe der Grundsteuern wird berechnet, indem man die folgende Formel multipliziert:
- Der ermittelte Einheitswert des Grundstücks
- Die sogenannte “Einheitswert” eines Grundstücks wird vom zuständigen Finanzamt festgelegt. Er basiert auf den Bodenbewertungen aus dem Jahr 1964 (1935 für die ehemaligen Ostdeutschen Bundesländer) und ist daher im Allgemeinen viel niedriger als der aktuelle Wert eines Grundstücks.
Der Immobiliensteuersatz
Die Steuersatzhöhe für Grundbesitzsteuer variiert zwischen 0,26% und 1%, abhängig vom Nutzungszweck des Grundstücks und dem Bundesstaat, in dem das Grundstück liegt.
Die kommunale Bewertungsrate
Im Vergleich zur kommunalen Bewertungsrate bei der Gewerbesteuer wird die kommunale Bewertungsrate im Bereich der Grundsteuern auch individuell von jeder Kommune festgelegt. In diesem Fall legen die Kommunen für die Grundsteuer “A” und für die Grundsteuer “B” separate Tarife fest, wobei die Steuerrate für die Grundsteuer “B” in der Regel etwas höher ist.
Beispielrechnung
Beispiel für die Berechnung der Grundsteuernachzahlung für ein Gewerbegebäude in einer Gemeinde eines Bundeslandes in Westdeutschland mit einer durchschnittlichen Bemessungsgrenze von 441% für die Grundsteuer “B”:
Bestimmte Einheitswertung EUR 1.000.000 (Beispiel) x Indexwert der Grundsteuern x 0,35% x lokale Gebührenerhebung “B” x 441% = Grundsteuernachweis = EUR 15.435 (~ 1,54% der bestimmten Einheitswertung)
Immobilienübertragungsteuer
Wenn Immobilien in Deutschland erworben oder anderweitig übertragen werden, muss eine einmalige Immobilientransaktionssteuer entrichtet werden (in der Regel vom Käufer der Immobilie). Je nach Bundesland beträgt die Steuersatzhöhe 3,5% – 6,5% des vereinbarten Kaufpreises.*
* Nur bei Pfändungen, Wandlung usw. zahlbar, sofern der Kaufpreis 2.500 EUR oder mehr beträgt.
Steuersätze für den Immobilienübergang in den jeweiligen Bundesländern im Jahr 2015 3,5% Bayern, Sachsen 4,5% Hamburg 5,0% Baden-Württemberg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Niedersachsen, Rheinland-Pfalz, Sachsen-Anhalt, Thüringen 6,0% Berlin, Hessen 6,5% Brandenburg, Nordrhein-Westfalen, Saarland, Schleswig-Holstein Der Immobilienaufwand muss auch entrichtet werden, wenn die Anteile an einer Partnerschaft mit Immobilien innerhalb von fünf Jahren auf 95% betragen.
