I proprietari di immobili in Germania sono tenuti a pagare l'imposta annuale sul patrimonio immobiliare nonché il pagamento unico dell'imposta di trasferimento di proprietà.
Riassunto
Imposta immobiliare
Tasso dell'imposta immobiliare
Tassa di trasferimento di proprietà
Imposta immobiliare
La aliquota fiscale dell’imposta immobiliare dipende dal tipo di utilizzo dell’immobile. Vi sono due categorie: • Imposta immobiliare “A”: terreni destinati all’agricoltura e alla silvicoltura • Imposta immobiliare “B”: altri terreni edificabili e suscettibili di costruzione.
Tasso dell'imposta immobiliare
Il tasso di imposta immobiliare è calcolato moltiplicando:
- Il valore unitario determinato del terreno
- Il cosiddetto “valore unitario” di un immobile è determinato dall’ufficio fiscale competente. Si basa sulle valutazioni dei terreni del 1964 (1935 per gli ex Stati tedeschi dell’Est) e per questo motivo è generalmente molto inferiore al valore attuale di un immobile.
L'indice delle imposte immobiliari
Il tasso dell'imposta immobiliare varia tra il 0,26% e il 1%, a seconda del tipo di utilizzo della proprietà e dello stato in cui si trova.
Il tasso di valutazione comunale
In confronto al tasso di tassazione comunale nel caso della tassa sul commercio, il tasso di tassazione comunale nel campo della tassa immobiliare è anche determinato individualmente da ciascun comune. In questo caso, i comuni stabiliscono un tasso separato per la tassa immobiliare “A” e per la tassa immobiliare “B”, in cui il tasso di tassazione della tassa immobiliare “B” è generalmente un po’ più elevato.
Calcolo esempio
Esemplare di calcolo del tasso di imposta immobiliare per un edificio commerciale in un comune di un'area statale della Germania occidentale con un tasso medio di imposta di 441% per l'imposta immobiliare “B”:
Valore unitario determinato EUR 1.000.000 (esempio) x Indice imposta immobiliare x 0,35% x Tassa locale “B” x 441% = Tassa immobiliare = EUR 15.435 (~ 1,54% del valore unitario determinato)
Imposta di trasferimento immobiliare
Se il bene immobile viene acquisito in Germania o trasferito in altro modo, è necessario pagare una tassa di trasferimento immobiliare una tantum (di solito a carico dell’acquirente del bene). A seconda dello stato, il tasso di imposta sul bene immobiliare è compreso tra il 3,5% e il 6,5% del prezzo di acquisto concordato.*
* Rimborsabile anche in caso di pignoramenti, scambi, ecc., solo se il prezzo di acquisto supera i 2.500 EUR
Tasse di imposta sul trasferimento di proprietà negli Stati federali rispettivi nel 2015 3,5% Baviera, Sassonia 4,5% Amburgo 5,0% Baden-Württemberg, Brema, Meclemburgo-Pomerania Ocidentale, Sassonia-Anhalt, Turingia 6,0% Berlino, Sassonia 6,5% Brandeburgo, Renania Settentrionale-Vestfalia, Saarland, Sassonia-Anhalt L'imposta sul trasferimento di proprietà deve essere pagata anche se le quote di partecipazione in una società fittizia con immobili sono trasferite a 95% entro cinque anni.
