Les propriétaires immobiliers en Allemagne sont tenus de payer une taxe foncière annuelle ainsi que le paiement unique de la taxe de transfert de propriété.
Vue d'ensemble
Impôts fonciers
Taux d'impôts fonciers
Taxes sur les transferts immobiliers
Impôts fonciers
Le taux d’imposition de l’impôt foncier dépend du type d’utilisation de la propriété. On distingue deux catégories : • Impôt foncier “ A ” : terres à usage agricole et forestier • Impôt foncier “ B ” : autres terrains aménagés et constructibles
Taux d'impôts fonciers
Le taux d’imposition foncière est calculé en multipliant :
- La valeur unitaire déterminée du terrain
- La “ valeur unitaire ” d’un bien immobilier est déterminée par l’administration fiscale compétente. Elle est basée sur les évaluations foncières de 1964 (1935 pour les anciens États de l’Allemagne de l’Est) et, pour cette raison, elle est généralement beaucoup inférieure à la valeur actuelle d’un bien immobilier.
L'indice des taxes foncières
Le taux d’imposition de la propriété varie entre 0,26% et 1%, selon le type d’utilisation de la propriété et l’État dans lequel elle est située.
Le taux d’évaluation municipal
Par rapport au taux d’imposition municipal dans le cas du taux d’impôts commerciaux, le taux d’imposition municipal dans le domaine de l’impôt foncier est également déterminé individuellement par chaque municipalité. Dans ce cas, les municipalités fixent un taux distinct pour l’impôt foncier “ A ” et pour l’impôt foncier “ B ”, le taux d’imposition de l’impôt foncier “ B ” étant généralement légèrement plus élevé.
Exemple de calcul
Exemple de calcul du taux d’imposition foncière d’un immeuble commercial dans une commune d’un État de l’ouest de l’Allemagne, avec un taux d’imposition moyen de 441% pour l’impôt foncier “ B ” :
Valeur unitaire déterminée EUR 1 000 000 (Exemple) x Indice de taxe foncière x 0,35% x Taux d’imposition locale “ B ” x 441% = Taux d’imposition foncière = EUR 15 435 (~ 1,54% de la valeur unitaire déterminée)
Taxes sur les transferts immobiliers
Si un bien immobilier est acquis en Allemagne ou transféré d’une autre manière, une taxe de transfert immobilier unique doit être payée (généralement par l’acheteur du bien). Selon l’État, le taux de taxe sur les biens immobiliers est de 3,5% à 6,5% du prix d’achat convenu.*
* Paiement même en cas de saisie immobilière, de vente-échange, etc. uniquement si le prix d’achat dépasse 2 500 EUR
Taux d’imposition des transferts immobiliers dans les États fédéraux respectifs en 2015 3,5% Bavière, Saxe 4,5% Hambourg 5,0% Bade-Wurtemberg, Brême, Mecklembourg-Poméranie occidentale, Basse-Saxe, Rhénanie-Palatinat, Saxe-Anhalt, Thuringe 6,0% Berlin, Hesse 6,5% Brandebourg, Rhénanie-du-Nord-Westphalie, Sarre, Schleswig-Holstein L’impôt sur les transferts immobiliers doit également être payé si les parts dans une société immobilière sont cédées à 95% personnes au cours des cinq années suivantes.
